Алгоритм перехода на новый план счетов в 1С: БГУ 8
В одной из предыдущих статей была освещена тема крупных законодательных изменений в части плана счетов государственных учреждений (Новый план счетов – реализация в 1С: БГУ 8). В этой статье мы пошагово рассмотрим процедуру перевода учета на использование этих законодательных нововведений в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0».
Перед тем, как начать рассматривать процесс перехода на новые правила учета, хотелось бы заострить внимание на необходимости осуществить перенос входящих остатков на начало этого календарного года и абсолютно всех оборотов 2018 года.
Если со входящими остатками ясно – требуется перенести их со старых счетов на новые. То с оборотами текущего года всё сложнее, так как с 1 января прошло уже очень много времени, а перенос оборотов 2018 года напрямую со старых счетов на новые (по типу переноса остатков) невозможен.
Поэтому здесь есть 2 варианта:
1. Указать дату перехода 01.01.2018, сформировать только входящие остатки 2018 года, а после – пошагово в хронологическом порядке исправить и перепровести документы, которые составляют обороты 2018 года. Конечно, это касается операций со старыми счетами и КОСГУ, но хотелось бы обратить ваше внимание, что поправить и перепровести нужно будет также и регламентные документы.
2. Установить дату перехода, отличную от начала года. Дата перехода – это дата начала месяца, с которого будут применяться новые правила ведения учета. А обороты с начала 2018 года по дату перехода необходимо сторнировать и создать новые, корректные обороты.
Внимание! Вариант трансформации оборотов 2018 года нужно обязательно обсудить с учредителем и отразить в локальном акте организации.
Теперь перейдем к тем инструментам, которые компания 1С подготовила в помощь при переходе на новые правила.
Все новые инструменты по переходу можно найти:
Алгоритм действий следующий:
1. Обязательно сделать архивную копию базы до процедур переноса (обязательное стандартное действие перед любым изменением данных).
2. Укажем выбранную дату перехода, которая согласована с учредителем.
Для этого воспользуемся командой «Применяемые редакции Плана счетов»:
Открывается следующая форма:
По кнопке «Создать» фиксируем выбранную нами дату перехода:
Открывается форма создания, в которой нужно заполнить дату:
В нашей статье рассмотрим пример перехода с 01.06.2018:
Хочу заметить, что дата перехода может быть любой датой внутри месяца, но рекомендую указать начало месяца, чтобы процедуры по переносу оборотов сформировать последним днем предшествующего месяца и затем сразу установить дату запрета. Также обратите внимание, что приступать к переходу на новые правила учета нужно после того, как вами закончены абсолютно все операции месяца, в том числе и все регламентные.
3. Перенос остатков и оборотов
В нашем примере, так как мы рассматриваем перенос остатков и перенос оборотов 2018 года по начало июня 2018 года, перенос остатков будет осуществлен последним днем 2017 года (31.12.2017). А перенос оборотов 2018 года – датой, предшествующей дате перехода.
Инструменты для переноса остатков и переноса оборотов одни и те же:
3.1. Переход на применение приказа 64н (НФА)
Из названия документа понятно, что это помощник для перехода на новые правила учета в части счетов группы 100.00.
Перед тем, как начать рассматривать работу этого документа, необходимо предварительно подготовить некоторые основные средства.
Как известно, согласно новому СГУ «Основные средства», в типы НФА были добавлены 2 новых элемента: биологические ресурсы и инвестиционная недвижимость. Чтобы «Переход на применение приказа 64н (НФА)» в ходе работы смог подобрать основные средства, которые нужно теперь относить к этим двум типам, нужно проанализировать основные средства на балансе учреждения и проставить новые типы.
После воспользуемся переходом на новые счета в части учета НФА:
Форма документа выглядит следующим образом:
Одним из самых важных реквизитов этого документа является вид операции:
Как отмечает компания 1С, очень важно выбирать вид операции последовательно по потребности, то есть перенос должен производиться в том порядке, в каком он указан в списке видов операции.
Обратите внимание, что дата перехода заполняется автоматически:
Также документ позволяет осуществлять переносы по отдельно взятым КФО и счетам:
Рекомендую их применять только в том случае, если учреждение большое, обороты большие и хочется разделить переносы, например, по КФО. Таким образом, документов станет больше. Но, подчеркиваю, необходимо внимательно следить за порядком видов операций.
Таблицу объектов переноса можно заполнить двумя командами:
Перейдем к вкладке «Бухгалтерская операция»:
На этой вкладке автоматически заполнены типовая операция, счет и КЭК. Обратите внимание, что счет и КЭК недоступны для редактирования (так как эти реквизиты переноса рекомендованы письмом Министерства Финансов):
Необходимо заполнить КПС: для учреждений бюджетного и автономного типов нужно выбрать нулевой КПС вида АУ и БУ, с уточнение гКБК, для казенного типа – нулевой КПС вида гКБК.
Обратите внимание, что в таблице указаны новые и старые счета. Старые счета поменять невозможно, а редактирование новых открыто:
Проведенный документ формирует следующие движения по счетам:
Обратите внимание, что перенос входящих остатков формируется через счет 401.30.
Если в учете имеются обороты в 2018 году, и вами была выставлена дата перехода, которая отличается от начала года, то также вместе с проводками по созданию входящих остатков сформируются корректирующие проводки для оборотов 2018 года – сторнируются проводки по старым счета и сформируются с участием новых. Также параллельно с проводками по счетам групп 101.00, 102.00, 108.00 сформируются и проводки по счетам группы 104.00.
3.2. Переход на применение приказа 64н (Расчеты)
Следующим пунктом переноса будет переход на новые правила в части расчетов. Как известно, в новом приказе No255н была введена детализация по КОСГУ доходным и расходным. В связи с этим, состав счетов в группах 205 00, 206 00, 208 00, 209 00, 302 00 также был изменен.
Компанией 1С предусмотрены механизмы переноса данных, но есть один важный момент – при переносе данных в части расчетов важно, чтобы у новых счетов был тот же самый состав субконто, что и у старых.
Что это означает? Если учреждение добавляло субконто на любой из счетов, которые теперь считаются устаревшими – перед переносом важно дополнить этими же субконто новые счета, на которые планируется переносить остатки и обороты. Вероятность потерь данных существует, так как проверка осуществляется также и по позиционному составу субконто.
Также хотелось бы отметить, что в связи с детализацией КОСГУ упраздняются и аналитические балансовые счета по авансам полученным и появляется забалансовый счет АП.
Документ по переносу остатков имеет 3 вида операций. Также рекомендуется применение их по порядку:
3.3. Замена КЭК счетов 104.00
3.4. Переход на применение приказа 64н (КЭК)
Эти два пункта алгоритма перехода предназначены для замены КОСГУ в учете. Представляют собой обработку и документ соответственно:
И в заключении хотелось бы сказать, что работа по переходу на новые положения приказа 64н большая и трудоемкая. Советую после проведения всех стандартных процедур, которые предоставляет компания 1С, проанализировать получившиеся проводки и при необходимости сторнировать отдельные операции, если политика вашего учета предполагает какие-то другие проводки. Можно для этого воспользоваться документом «Операция (бухгалтерская)» или удобной обработкой «Помощник переноса остатков между счетами».
Автор статьи: Светлана Батомункуева
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Переход на новый План счетов бюджетного учета № 162н в 1С:Бухгалтерии для бюджетных учреждений 7.7 (ред. 6.1)
В соответствии с Федеральным законом от 8 мая 2010 года № 83-ФЗ “О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений” с 1 января 2011 года типами государственных, муниципальных учреждений признаются автономные, бюджетные и казенные.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. № 162н для казенных учреждений утверждены новый План счетов бюджетного учета и Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета.
Редакция 6.2 предназначена для ведения учета казенными учреждениями и бюджетными учреждениями – получателями бюджетных средств в виде ЛБО (ассигнований, предельных объемов финансирования).
Для автономных и бюджетных учреждений, финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания которых осуществляется путем предоставления им субсидий, рекомендуем использовать новый программный продукт «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» на платформе «1С:Предприятие 8.2», которая предназначена для ведения бухгалтерского учета всеми типами государственных и муниципальных учреждений – казенными, бюджетными и автономными (http://v8.1c.ru/stateacc/ ).
В связи с изменением кодировки счетов необходимо вести учет в новой реорганизованной информационной базе. Методика перехода на редакцию 6.2 предусматривает реорганизацию исходной рабочей информационной базы (ред. 6.1, План счетов № 148н) – перенос остатков по состоянию на 01.01.2011 на счета Плана счетов № 162н, справочной информации и всех документов 2011 года согласно правилам учета, регламентированным Инструкцией по бюджетному учету № 162н.
Внимание! Методика перехода предназначена для перехода из типовой конфигурации «Бухгалтерия для бюджетных учреждений» ред. 6.1 в типовую конфигурацию ред. 6.2.
Если в план счетов редакции 6.1 внесены изменения в режиме «Конфигуратор», то результат переноса данных не гарантирован.
Внимание! Реорганизация информационной базы производится при первом запуске конфигурации, обновленной на редакцию 6.2 (релиз 7.70.645).
Переход на релиз на редакцию 6.2 (релиз 7.70.645) возможен только с релиза 7.70.644.
Для проведения реорганизации рабочей ИБ требуется наличие свободного дискового пространства не меньше, чем 2 объема, который занимает исходная база.
1. Предварительные действия в ред. 6.1
Перед переходом на редакцию 6.2 в информационной базе редакции 6.1 надо выполнить следующие действия:
1.1. Обновление релиза до 644
1.2. Выполнение технологического анализа ИБ
Запустить ИБ в ред.6.1 отчет «Технологический анализ бухгалтерского учета«. Выявленные в отчете ошибки следует устранить перед реорганизацией базы.
Внимание! Если какое-либо исправление ошибок влечет изменение валюты баланса или остатков по счетам, исправление следует вносить в информационную базу редакции 6.2 (после реорганизации информационной базы) операциями за 2011 г.
Также необходимо проверить уникальность кодов справочников «Номенклатура» и «Основные средства» и номеров документов одного вида. При необходимости перенумеровать элементы справочников, документы.
1.3. Формирование регистров учета, по которым можно сверить правильность переноса данных
Рекомендуем сформировать стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» (далее – ОСВ) за период с начала 2011 г. по дату переноса данных по каждому учреждению- балансодержателю, по которому ведется учет в информационной базе.
В Плане счетов редакции 6.1 (план счетов № 148н) счет 401.01 является пассивным. Счету 401.01 плана счетов №148н в новом плане счетов № 162н соответствуют субсчета 401.10 и 401.20. На счет 401.10 переносятся данные счета 401.01 по КОСГУ группы 100, на счет 401.20 переносятся данные счета 401.01 по КОСГУ группы 200.
Поэтому при стандартной настройке ОСВ данные по счету 401.00 в редакциях 6.1 и 6.2 будут отличаться. В редакции 6.1 данные по счету 401.01 будут свернуты, так как счет является пассивным. В редакции 6.2 соответствующие счета 401.20 – активный, 401.10 – пассивный.
Для сопоставимости данных рекомендуем выполнить настройку счетов 401.01.1 и 401.01.2 по субконто «КОСГУ».
Для этого в форме настройки параметров формирования ОСВ надо нажать кнопку «Настройка» в открывшейся форме с помощью кнопки «+» надо ввести счета 401.01.1 и 401.01.2. Затем в графе «Субконто» для каждого счета надо оставить разворот только по субконто «КОСГУ» и сохранить настройки нажатием кнопок «ОК».
Сформированный отчет следует распечатать или сохранить в файл.
Также рекомендуем сформировать ОСВ по основным счетам учета с разворотом по соответствующей аналитике.
Внимание! Все дальнейшие операции по переходу производятся в монопольном режиме запуска «1С:Предприятие».
2. Порядок перехода на ред. 6.2
При первом запуске обновленной конфигурации производится реорганизация информационной базы.
Внимание! Необходимо строго соблюдать последовательность действий
Рассмотрим порядок перевода информационной базы на редакцию 6.2 более подробно.
2.1. Создание базы для работы в 2011 году и резервной копии рабочей базы редакции 6.1
2.1.1. Скопируйте весь каталог рабочей базы редакции 6.1 в новый каталог, например BBU2011.
В форме запуска программы пропишите путь к новому каталогу, например:
«Бюджетная конфигурация ред.6.2 (2011)».
2.1.2. Создайте архивную (резервную) копию рабочей информационной базы.
Создание архивной (резервной) копии рабочей информационной базы производится при запуске ИБ в режиме «Конфигуратор» (пункт «Сохранить данные» меню «Администрирование» главного меню программы).
Внимание! Не удаляйте «старую» информационную базу, в которой учет велся ранее, или ее архивную копию.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (статья 17, п. 2) «рабочий План счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз».
Внимание! Вся дальнейшая работа будет производиться со вновь созданной ИБ (BBU2011).
2.2. Свертка итогов
2.2.1. Запустите ИБ (BBU2011) в режиме «Предприятие» в монопольном режиме.
2.2.2. Произведите свертку вашей информационной базы.
Для проведения свертки следует использовать обработку WRAP.ERT из релиза конфигурации 7.70.645 (ред. 6.2).
Для подключения обработки необходимо предварительно переписать из подкаталога EXTFORMS каталога, в котором установлено обновление
файл WRAP.ERT в каталог EXTFORMS вашей информационной базы (BBU2011).
Запустите обработку на выполнение кнопкой «Выполнить«.
После завершения свертки будут помечены на удаление документы, которые формируют проводки, и операции с начала ведения учета в программе до даты свертки 31.12.2010 включительно, а также сформированы входящие остатки датой 31.12.2010, документы 2011 г. будут сохранены.
2.2.3. Удаление помеченных объектов
2.2.4. Удаление неиспользуемых данных
Для сокращения времени реорганизации ИБ рекомендуем удалить следующие данные.
1) Если в плане счетов присутствуют счета с префиксом «П» (переоценка), на которых в 2008 г. были отражены результаты переоценки ОС и НМА, их следует пометить на удаление.
2) Также следует пометить на удаление операции по остаткам на счетах с префиксом «П».
Это удобно сделать в журнале операций с разделением на Журнал операций и Журнал проводок (при выборе операции внизу будут видны ее проводки).
3) В Общем журнале можно пометить на удаление документы, которые не формируют проводок, за период с начала ведения учета в программе до даты 30.12.2010 г.
В форме «Обработка документов» следует установить период отбора документов – с даты начала ведения учета в программе (даты первого документа в Общем журнале) по 30 декабря 2010 года (именно 30 декабря!).
В поле «Виды обрабатываемых документов» надо включить все виды документов с помощью кнопки «Переместить влево».
В поле «Обработка» выбрать вид обработки «Пометить на удаление».
В поле «Обрабатываемые документы» установить опцию «Все, удовлетворяющие заданным условиям».
Для запуска обработки нажать кнопку «Выполнить».
Внимание! Документы, которые не удастся удалить из-за наличия на них ссылок, не нужно пытаться удалять. Их следует оставить в том же виде.
Прежде чем проводить обновление ИБ, рекомендуем проверить уникальность кодов справочников «Номенклатура» и «Основные средства» и номеров документов и при необходимости перенумеровать неуникальные коды.
2.3. Создание резервной копии свернутой рабочей базы редакции 6.1
Создание архивной (резервной) копии рабочей информационной базы производится в режиме запуска ИБ «Конфигуратор» (пункт «Сохранить данные» меню «Администрирование» главного меню программы).
Внимание!
Для свернутой рабочей базы редакции 6.1 следует установить новое имя архива.
2.4. Обновление конфигурации на релиз 7.70.645
Откройте ИБ (BBU2011) в режиме «Конфигуратор» и произведите обновление конфигурации до релиза 7.70.645.
Вам потребуется файл метаданных (файл 1Cv7.MD) нового релиза конфигурации.
Релиз конфигурации для обновления установлен в подкаталоге UPDATE.
После обновления подкаталог UPDATE может быть удален или использован для следующих обновлений.
Объединение конфигураций производится согласно описанию, приведенному в файле update.txt (содержится в каталоге UPDATE обновления).
2.5. Первый запуск информационной базы редакции 6.2.
Выполнить первый запуск ИБ редакции 6.2 (релиз 645) в режиме «1С:Предприятие».
При первом запуске обновленной конфигурации производится реорганизация информационной базы.
Реорганизация выполняется в два этапа.
На первом этапе план счетов приводится в соответствие Плану счетов № 162н.
После преобразования Плана счетов выдается сообщение о том, что необходимо выполнить полный пересчет итогов для последующего обновления. Следует нажать кнопку «ОК».
Будет выдано предложение, завершить работу программы.
Следует ответить «Да» для завершения работы программы, а затем запустить ИБ (BBU2011) повторно в режиме «1С:Предприятие».
На запрос программы о необходимости пересчета итогов следует ответить «Да», нажав соответствующую кнопку.
После пересчета итогов будет выполнен следующий этап реорганизации информационной базы.
На втором этапе производится замена счетов в справочниках «Номенклатура» и «Основные средства», а также во всех документах и проводках.
После завершения реорганизации информационной базы выдается информация о завершении обработки. Следует нажать кнопку «ОК».
2.6. Удаление помеченных на удаление объектов
2.7. Формирование регистров учета и сверка данных
Для проверки результата переноса данных в ИБ ред. 6.2 следует сформировать те же регистры, которые были сформированы в ИБ редакции 6.1 (на этапе 1.3).
При первом запуске обновленной конфигурации производится реорганизация информационной базы.
На этапе 1 производится реорганизация плана счетов: удаляются счета, отсутствующие в Плане счетов №162н, и вводятся счета согласно Плану счетов №162н.
На этапе 2 производится перенос данных со счетов Плана счетов № 148н на счета Плана счетов №162н согласно Таблице соответствия счетов (Приложение 1 к письму Минфина России от 29.12.2010 № 02-06-07/5396).
Таблица соответствия счетов приведена в файле 148_162.mxl. Для просмотра Таблицы в меню «Сервис – Дополнительные возможности – Соответствие планов счетов № 148н и 162н» главного меню программы файлы 148_162.mxl и 148_162.efd следует скопировать из подкаталога EXTFORMS каталога, в котором установлено обновление
в каталог EXTFORMS вашей информационной базы (BBU2011).
Следует учитывать, что счету 401.01 в новом плане счетов № 162н соответствуют субсчета 401.10 и 401.20. Поэтому итоги на дату перехода в ОСВ, сформированной в ИБ ред. 6.1, не будут соответствовать ОСВ, сформированной в ИБ ред. 6.2.
Данные по КОСГУ 100 счета 401.01 редакции 6.1 надо сравнивать с данными по счету 401.10 редакции 6.2. Данные по КОСГУ 200 счета 401.01 надо сравнивать с данными по счету 401.20.
Если есть другие расхождения, надо сверить данные ОСВ по каждому счету. При расхождении данных по конкретному счету следует проверить данные в отчете «ОСВ по счету» по этому счету.
При обнаружении ошибок вносить исправления надо в соответствующие документы ИБ ред.6.2.
Внимание! Не удаляйте «старую» информационную базу, в которой учет велся ранее, или ее архивную копию.
В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ (статья 17, п. 2) «рабочий План счетов бухгалтерского учета, другие документы учетной политики, процедуры кодирования, программы машинной обработки данных (с указанием сроков их использования) должны храниться организацией не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской отчетности в последний раз».
Новый план счетов – реализация в 1С: БГУ 8
Как известно всем бухгалтерам госсектора, не так давно были подписаны приказы, которые внесли крупные законодательные изменения. В этой статье хотелось бы разобраться, что это за приказы, и как с их подписанием изменяются правила ведения учета, в том числе в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8.
С 1 января 2018 года вступили в законную силу Федеральные стандарты бухгалтерского учета, значительно изменяющие порядок учета – стандарты по учету основных средств, аренды и обесценивания активов.
В связи со вступлением в силу вышеперечисленных стандартов, были подписаны приказы Министерства финансов России, которые вносят изменения в Единый план счетов бухгалтерского учета.
Ниже вы можете увидеть таблицу соответствия приказов (какой приказ изменяет существующий):
Подписание новых приказов было осуществлено в начале мая 2018, но применены нововведения должны быть с 1 января 2018 года.
Отсюда следует вывод, что входящие остатки и все обороты 2018 года должны быть перенесены, согласно новым действующим правилам.
Приказ №64н вносит изменения в приложения 1 и 2 к приказу Министерства Финансов №157н.
В целом, этот приказ добавляет новые синтетические счета, упраздняет ряд старых синтетических счетов, а также изменяет назначение для части счетов.
Все изменения, которые вносит в Единый план счетов бухгалтерского учета этот приказ, можно разделить на три части:
1. Счета, утратившие силу;
2. Новые счета;
3. Счета с измененными правилами использования.
На момент написания статьи нигде не опубликованы какие-либо официальные методические указания по использованию новых счетов, нет таблицы соответствия новых счетов старым. Но просмотреть состояние Единого плана счетов, в т.ч. согласно новым редакциям приказов, можно в программах 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 1.0 и редакции 2.0.
В программах 1С указанные изменения вступают в силу, начиная с версий 1.0.52 и 2.0.56 соответственно.
Компанией «1С» переходное состояние счетов организовано с помощью признаков «Начало действия» и «Окончание действия».
План счетов в программе «1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8, редакция 2.0» можно найти:
По умолчанию при открытии плана счетов устанавливается отбор по дате актуальности счета на текущий момент:
Чтобы просмотреть все счета плана (утратившие силу и актуальные), нужно снять отбор по дате актуальности. При этом реквизиты «Начало действия» и «Окончание действия» становятся видны:
Счета, которые утратили силу в связи с подписанием перечисленных выше приказов, имеют дату окончания действия «31.12.2017» (для того, чтобы обороты по этому счету прошлых периодов оставались в базе):
Счета, которые были введены в эксплуатацию, имеют дату начала действия «01.01.2018»:
Те счета, которые изменили назначение применения, в плане счетов задвоены. Поясню почему так: счет (а значит, и обороты по этому счету в предыдущих годах) также должен оставаться в базе. Но счета, у которых код остался таким же, но область применения изменилась, будут использоваться в других ситуациях, а значит – важно создать новый счет. Ниже представлены такие счета:
Приказы 65н, 66н, 67н вносят изменения в инструкции применения Единого плана счетов бухгалтерского учета для государственных учреждений с разными организационно-правовыми формами (казенные, бюджетные и автономные).
В целом, изменения ЕПСБУ можно разделить на следующие основные пункты:
1. Изменения, обусловленные новым Федеральным стандартом «Основные средства» (новые правила учета НФА);
2. Изменения, обусловленные новым Федеральным стандартом «Аренда» (новые правила учета объектов аренды арендодателем и арендатором);
3. Изменения по приказу 255н – состав КОСГУ (применение новых КОСГУ с новыми и старыми счетами, сюда же можно отнести исключение счетов в связи с новой детализацией групп КОСГУ).
В наших следующих публикациях для бухгалтеров государственных учреждений речь пойдет о том, как осуществить переход на новые счета и КОСГУ в конфигурации 1С: БГУ 8. Подписывайтесь и следите за нашими рассылками!
Автор статьи: Светлана Батомункуева
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов