Подготовка декларации по налогу на имущество в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8. ред. 1.0
В этой статье я расскажу вам, как подготовить декларацию по налогу на имущество в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8. ред. 1.0. Напомню, что порядок обложения налогом движимого имущества с 1 января 2015 года изменился. По общему правилу, объектом обложения налогом на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
При этом объектом налогообложения не признаются основные средства, относящиеся к 1-й или 2-й амортизационной группе. Данное правило действует вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств.
В то же время, в отношении некоторых объектов движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы, действуют налоговые льготы.
Так, освобождается от налогообложения движимое имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств, начиная с 1 января 2013 г. Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение имущества
В связи с этим движимое имущество, включенное в 3-10 амортизационную группу и принятое на учет до 2013 года, облагается налогом на имущество в общем порядке.
Открываем запись двойным щелчком мыши по строке и проверяем информацию.
Оставляем галочки для тех колонок, которые хотели бы видеть в списке.
В отчете идет разделение на имущество со ставкой 0 и со ставкой 2,2.
Данные для расчета суммы авансового платежа содержатся в разделе 2. При заполнении отчета автоматически становится текущей вторая страница, где указаны суммы льготируемого имущества. Переключаем на первый лист и проверяем данные.
Суммы можно сверить по отчету «Расчет среднегодовой стоимости имущества», а также можно из отчета расшифровать данные
После проверки данных сморим сумму авансового платежа, заполняем данные на титульном листе и декларация готова.
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании «Мэйпл» по программам 1С для государственных учреждений
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
Особенности формирования декларации и налогового расчета по налогу на имущество
Заполнение декларации и расчета, если у имущества нет остаточной стоимости
Согласно статье 386 НК РФ налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций должны сдавать все плательщики налога на имущество.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.
Объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Таким образом, если все основные средства учреждения имеют нулевую остаточную стоимость и числятся на балансе, то до списания с учета они признаются объектом налогообложения по налогу на имущество, и учреждение обязано представлять в налоговые органы «нулевые» налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по налогу на имущество. Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС России от 08.02.2010 № 3-3-05/128.
Начиная с представления налоговой декларации за 2017 год, следует применять формы и порядок заполнения налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.
Расчет по авансовому платежу имеет аналогичный состав и порядок заполнения (Приложение № 6 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).
Раздел 3 декларации (расчета) госучреждениями не заполняется, поскольку порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества на них не распространяется. Его должны применять собственники некоторых объектов недвижимости, а также те, кому они переданы на праве хозяйственного ведения (п. 2 ст. 375, подп. 3 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).
Раздел 2 заполняется по имуществу, по которому налоговая база определяется как среднегодовая стоимость.
Согласно пункту 6.1 Порядка Раздел 2.1 декларации заполняется российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма налога в отношении которых исчисляется в Разделе 2 Расчета.
Таким образом, Разделы 2 и 2.1 декларации (расчета) по налогу на имущество не заполняются, так как у имущества учреждения нет остаточной стоимости.
Вместе с тем в Разделе 2 необходимо указывать код вида имущества, код по ОКТМО и код бюджетной классификации с целью выгрузки отчета согласно формату обмена, который также утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Порядок заполнения декларации и расчета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для составления декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предназначены регламентированные налоговые отчеты Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество (раздел Учет и отчетность, сервис 1С-Отчетность).
Затем следует перейти в Раздел 2 Отчета и вручную указать код вида имущества, код по ОКТМО, код бюджетной классификации (рис. 1).
Декларация (расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество может включать несколько Разделов 2. Например, несколько Разделов 2 следует заполнять в отношении:
Полный перечень категорий имущества, по которому требуется отдельно составлять Раздел 2, приведен в пункте 5.2 Порядка. При наличии имущества с разными кодами вида имущества, по ОКТМО следует заполнить несколько Разделов 2 Отчета.
Далее следует перейти в Раздел 1 Отчета и нажать кнопку Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3, и строки 010 «код по ОКТМО», 020 «Код бюджетной классификации» заполнятся автоматически (рис. 2).
После заполнения и записи отчета учреждению останется лишь отправить его в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программы.
Заполнение декларации и расчета при применении одной льготы
В соответствии с письмом ФНС России от 05.08.2008 № 3-3-06/234@, если в учреждении применяется одна льгота по налогу на имущество, то отдельный Раздел 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество и декларации по налогу на имущество по льготируемому имуществу не заполняется.
В этом случае следует формировать единый Раздел 2 по льготируемому и нельготируемому имуществу.
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 реализовано заполнение единого Раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) при использовании учреждением одной льготы.
Для формирования единого Раздела 2 Отчета у льготируемого (рис. 3) и не льготируемого (рис. 4) имущества в регистре сведений Ставки налога на имущество (раздел Налоги) должны быть установлены одинаковые значения в реквизитах:
Для льготируемого имущества (для которого в регистре сведений Ставки налога на имущество установлено значение Налоговой льготы «Освобождается от налогообложения») также следует заполнить налоговую ставку, установленную в соответствии со статьей 380 НК РФ законом субъекта РФ.
То есть, если по льготируемому имуществу была установлена налоговая ставка 0 %, ее следует заменить на ставку, установленную субъектом РФ (например, 2,2 %). При этом налог на имущество по льготируемому имуществу не рассчитывается.
Не рассчитывается налог на имущество по среднегодовой стоимости в 1С
Вопрос задал Оксана Н.
Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.65/10)
Здравствуйте, в 2020 году наша компания приобрела объекты недвижимости, которые подлежат гос.регистрации. На дату приобретения отразили проводкой Дт01.08Кт08.04.1, на дату гос.регистрации Дт01.01Кт01.08. При расчете налога на имущество объекты ОС после отражения Дт01.01Кт01.08 в расчет среднегодовой стоимости не попали
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.88.28)
11:58
1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (8)
Настройки выставлены верно, на 01.09.2020 есть в расчете н/о базы, а на 01.10.2020 уже нет
Здравствуйте! Ответьте пожалуйста на вопрос
Добрый день! Уточните, пожалуйста, когда переносили объект со счета 01.08 на 01.01, в документе Операция делали движения по регистрам? У Вас в карточке основного средства отмечено, что объект числится на сч. 01.08, а не на 01.01. По оформлению документа Операция можно свериться здесь:
Создание основного средства собственными силами (строительно-монтажные работы)
Проверьте еще, не установлены здесь дополнительные настройки для указанного объекта: Главное – Налоги и отчеты – вкладка Налог на имущество – ссылка Объекты с особым порядком налогообложения.
Данные объекты недвижимости мы не строили, а приобрели готовые, которые подлежат гос.регистрации. В связи с этим мы и применяем счет 01.08.
Добрый день! Спасибо за уточнение, все верно, что применили счет 01.08. Но я обратила внимание, что именно после отражения Дт01.01Кт01.08 объекты в расчет среднегодовой стоимости не попали. Поэтому предлагаю проверить, как оформлен документ Операция по перемещению объекта со счета 01.08 на счет 01.01.
Добрый день, Операцию поправили, все встало! Спасибо большое!
Я очень рада, что все получилось! Спасибо, что написали!
Подготовка декларации по налогу на имущество в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8. ред. 1.0
В этой статье я расскажу вам, как подготовить декларацию по налогу на имущество в программе 1С: Бухгалтерия государственного учреждения 8. ред. 1.0. Напомню, что порядок обложения налогом движимого имущества с 1 января 2015 года изменился. По общему правилу, объектом обложения налогом на имущество является движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.
При этом объектом налогообложения не признаются основные средства, относящиеся к 1-й или 2-й амортизационной группе. Данное правило действует вне зависимости от даты постановки их на учет в качестве основных средств.
В то же время, в отношении некоторых объектов движимого имущества, включенного в иные амортизационные группы, действуют налоговые льготы.
Так, освобождается от налогообложения движимое имущество организаций, принятое на учет в качестве основных средств, начиная с 1 января 2013 г. Исключение составляют объекты, принятые на учет в результате:
реорганизации или ликвидации юридических лиц;
передачи, включая приобретение имущества
В связи с этим движимое имущество, включенное в 3-10 амортизационную группу и принятое на учет до 2013 года, облагается налогом на имущество в общем порядке.
Открываем запись двойным щелчком мыши по строке и проверяем информацию.
Оставляем галочки для тех колонок, которые хотели бы видеть в списке.
В отчете идет разделение на имущество со ставкой 0 и со ставкой 2,2.
Данные для расчета суммы авансового платежа содержатся в разделе 2. При заполнении отчета автоматически становится текущей вторая страница, где указаны суммы льготируемого имущества. Переключаем на первый лист и проверяем данные.
Суммы можно сверить по отчету «Расчет среднегодовой стоимости имущества», а также можно из отчета расшифровать данные
После проверки данных сморим сумму авансового платежа, заполняем данные на титульном листе и декларация готова.
Автор статьи: Наталья Стахнёва
Консультант Компании «Мэйпл» по программам 1С для государственных учреждений
Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов
1с бгу налог на имущество не заполняется
Дата публикации 23.07.2020
Использован релиз 3.0.79
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий плательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года. Освобождение от уплаты также касается имущественных налогов (земельный, транспортный, налог на имущество) в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
ФНС России в письме от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ разъяснила особенности заполнения деклараций по этим налогам в случае необходимости их представления в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которые распространяются положения ст. 2 Закона № 172-ФЗ.
Функционал по учету освобождения от уплаты (по учету списания) имущественных налогов за второй квартал 2020 года реализован в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Подробнее о том, как настроить освобождение от уплаты земельного налога, см. здесь.
Функционал по заполнению деклараций по имущественным налогам в соответствии с письмом Минфина России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ реализован в программе с релиза 3.0.79.14.
Декларация по налогу на имущество заполняется автоматически после выполнения регламентной операции «Расчет налога на имущество» за декабрь 2020. Если организация ликвидируется (реорганизуется) в середине года, то выполните отдельно только одну регламентную операцию «Расчет налога на имущество» без полного закрытия месяца за декабрь 2020.
