Особенности формирования декларации и налогового расчета по налогу на имущество
Заполнение декларации и расчета, если у имущества нет остаточной стоимости
Согласно статье 386 НК РФ налоговую декларацию (налоговый расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество организаций должны сдавать все плательщики налога на имущество.
Налогоплательщиками налога на имущество признаются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 НК РФ.
Объектом обложения налогом на имущество признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета (п. 1 ст. 374 НК РФ).
Таким образом, если все основные средства учреждения имеют нулевую остаточную стоимость и числятся на балансе, то до списания с учета они признаются объектом налогообложения по налогу на имущество, и учреждение обязано представлять в налоговые органы «нулевые» налоговые декларации (налоговые расчеты по авансовым платежам) по налогу на имущество. Аналогичные разъяснения приведены в письме ФНС России от 08.02.2010 № 3-3-05/128.
Начиная с представления налоговой декларации за 2017 год, следует применять формы и порядок заполнения налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество, утвержденные приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.
Расчет по авансовому платежу имеет аналогичный состав и порядок заполнения (Приложение № 6 к приказу ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).
Раздел 3 декларации (расчета) госучреждениями не заполняется, поскольку порядок расчета налоговой базы исходя из кадастровой стоимости имущества на них не распространяется. Его должны применять собственники некоторых объектов недвижимости, а также те, кому они переданы на праве хозяйственного ведения (п. 2 ст. 375, подп. 3 п. 12, п. 13 ст. 378.2 НК РФ).
Раздел 2 заполняется по имуществу, по которому налоговая база определяется как среднегодовая стоимость.
Согласно пункту 6.1 Порядка Раздел 2.1 декларации заполняется российскими и иностранными организациями в отношении объектов недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которых признается среднегодовая стоимость, сумма налога в отношении которых исчисляется в Разделе 2 Расчета.
Таким образом, Разделы 2 и 2.1 декларации (расчета) по налогу на имущество не заполняются, так как у имущества учреждения нет остаточной стоимости.
Вместе с тем в Разделе 2 необходимо указывать код вида имущества, код по ОКТМО и код бюджетной классификации с целью выгрузки отчета согласно формату обмена, который также утвержден приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Порядок заполнения декларации и расчета в «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8»
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 для составления декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предназначены регламентированные налоговые отчеты Декларация по налогу на имущество и Авансы по налогу на имущество (раздел Учет и отчетность, сервис 1С-Отчетность).
Затем следует перейти в Раздел 2 Отчета и вручную указать код вида имущества, код по ОКТМО, код бюджетной классификации (рис. 1).
Декларация (расчет по авансовому платежу) по налогу на имущество может включать несколько Разделов 2. Например, несколько Разделов 2 следует заполнять в отношении:
Полный перечень категорий имущества, по которому требуется отдельно составлять Раздел 2, приведен в пункте 5.2 Порядка. При наличии имущества с разными кодами вида имущества, по ОКТМО следует заполнить несколько Разделов 2 Отчета.
Далее следует перейти в Раздел 1 Отчета и нажать кнопку Заполнить Раздел 1 по данным Разделов 2 и 3, и строки 010 «код по ОКТМО», 020 «Код бюджетной классификации» заполнятся автоматически (рис. 2).
После заполнения и записи отчета учреждению останется лишь отправить его в налоговую инспекцию по телекоммуникационным каналам связи непосредственно из программы.
Заполнение декларации и расчета при применении одной льготы
В соответствии с письмом ФНС России от 05.08.2008 № 3-3-06/234@, если в учреждении применяется одна льгота по налогу на имущество, то отдельный Раздел 2 налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество и декларации по налогу на имущество по льготируемому имуществу не заполняется.
В этом случае следует формировать единый Раздел 2 по льготируемому и нельготируемому имуществу.
В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» редакции 2 реализовано заполнение единого Раздела 2 декларации (расчета по авансовому платежу) при использовании учреждением одной льготы.
Для формирования единого Раздела 2 Отчета у льготируемого (рис. 3) и не льготируемого (рис. 4) имущества в регистре сведений Ставки налога на имущество (раздел Налоги) должны быть установлены одинаковые значения в реквизитах:
Для льготируемого имущества (для которого в регистре сведений Ставки налога на имущество установлено значение Налоговой льготы «Освобождается от налогообложения») также следует заполнить налоговую ставку, установленную в соответствии со статьей 380 НК РФ законом субъекта РФ.
То есть, если по льготируемому имуществу была установлена налоговая ставка 0 %, ее следует заменить на ставку, установленную субъектом РФ (например, 2,2 %). При этом налог на имущество по льготируемому имуществу не рассчитывается.
Расчет налога на имущество в 1С 8.3 не заполняется
ole040
Флажок «Уплачиваются авансы по налогу» стоит, кпп правильно, но все равно Расчет налога на имущество в 1С 8.3 не заполняется. Амортизация начисляется.
Хотелось бы добиться авто заполнения, пока заполнила вручную. Может еще подскажете где я не так делаю. (Речь идет о строениях).
Ответ Профбух8
Елена Бобкова Profbuh8.ru
Необходимо проверить все настройки в самих ОС. Закладки «Главное», возможно, у вас есть особенности налогообложения этих ОС?
А регламентная операция «Расчет налога на имущество» в 1С 8.3 заполняется?
ole040
Регламентная операция «Расчет налога на имущество» в 1С 8.3 не заполняется.
В самих ОС закладка Главное заполнено вот так. (адрес стерла) см. в прикрепл. файле.
Посмотрела все функции — регистры сведений — ставки налога на имущество там ничего нет см. скрин, пытаюсь создать кнопка не активна, получается у меня ставки налога на имущество не указано?
Обновила программу 1С 8.3 до последней версии ничего не меняется.
Если я вам еще не надоела, помогите пожалуйста разобраться.
Ответ Профбух8
Елена Бобкова Profbuh8.ru
Ответила вам, Олеся)
И все же давайте проверим настройку авансовых платежей по налогу)))
ole040
Ответ Профбух8
Ирина Шаврова Profbuh8.ru
ОК. Здесь все верно.)
ole040
Я не понимаю, почему регламентная операция «Расчет налога на имущество» не заполняется?
Ответ Профбух8
Ирина Шаврова Profbuh8.ru
Олеся, у вас одна регистрация в налоговом органе?
Приведите скрин из справочника «Регистрации в налоговых органах».
Очень часто бывают ошибки несоответствия кода налогового органа на титульном листе в авансовом расчете коду, указанным в карточке ИФНС в расчете по налогу на имущество. Я об этом вам писала в самом первом ответе.
—-
Если у вас несколько регистраций нужно смотреть базу. Галочка для учета авансовых платежей у вас стоит, группа ОС — недвижимое имущество, льгот нет.
Заполняться должно автоматически, если, повторяю, у вас ОДНА запись в регистрации в налоговых органах. В противном случае надо смотреть специалисту по базе почему у вас идет не стыковка.
Ответ Профбух8
Елена Бобкова Profbuh8.ru
Олеся, ставку налога на имущество установили в программе 1С 8.3? И в регистре «Регистрация в налоговых органах» есть нужная запись? Это в форме «Организация» по кнопке «Еще»
Ирина Шаврова Profbuh8.ru
Общие причины, по которым может не заполняться расчет налога на имущество, вам были приведены ранее, см. скрин:
ole040
Простите, но я не могу посмотреть ставку налога на имущество 1С 8.3 (8.3.6.2152) редакция 3.0 (3.0.41.64), раньше можно было Учет налоги отчетность — налог на имущество — ставки налога на имущество, а сейчас Справочники — налоги — налог на имущество и разделы Объекты с особым порядком налогообложения захожу, а там создать и только — объект с особым порядком налогообложения.
Где смотреть ставку? Может она у меня вообще не указана.
В регистре «Регистрация в налоговых органах» нужная запись есть.
Дорогой Profbuh8.ru подскажите пожалуйста.
Ответ Профбух8
Ирина Шаврова Profbuh8.ru
Олеся, ставка устанавливается автоматически при обновлении, поэтому в видимой информации ее обычно нет.
Если обновления прошли корректно, то все должно быть в порядке.)
Проверить можно через гл. меню — все функции — Регистры сведений — Ставки налога на имущество
—
PS: Если команда Все функции не видна, ее включают через гл. меню — Сервис — Параметры — галочка «Отображать команду все функции».
Ирина Шаврова Profbuh8.ru
Я не сомневалась, что есть, Олеся.) Но спрашивала — она у вас ОДНА?
Важно именно это. Приведите вид из списка справочника, не саму запись по нужной регистрации. Если не одна, то я вам писала, что скорее всего, причина в не состыковке регистраций. И смотреть это должен специалист уже на самой базе.
Сейчас посмотрела в интерфейсе ТАКСИ: данные по налоговой ставке на имущество можно увидеть и не через команды Все функции, а прямо из раздела Справочники — Налоги (внизу). Если не получится через Все функции — смотрите там.)
ole040
Ставку налога на имущество удалось установить. Все равно не заполняется налог на имущество не заполняется?
Ответ Профбух8
Елена Бобкова Profbuh8.ru
Проверяйте досконально все справочники по ОС. Принятие к учету ОС, их код по ОКОФ, группу учета, аморт.группу, даты принятия к учету и т.п.
Еще проверьте: на этот год у вас установлен Порядок уплаты налога? На форумах пишут еще, что такое бывает, когда УП на год не заведена.
Да, Олеся, посмотрела, что у вас в списке регистраций в НО две записи и одна поставлена на удаление. Они (записи) одинаковые?
Удалите ее через Администрирование — Удаление помеченных объектов.
Налог на имущество в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 — настройка и заполнение декларации
По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако, это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.
Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:
Для наглядности можно привести пример:
Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:
Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.
Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.
Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.
Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество
Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.
Заходим в меню «Справочники», далее в разделе «Налоги» переходим по ссылке «Налог на имущество»:
Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:
Здесь в 1С нужно установить с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии и указать льготы, если они есть:
Вернемся в раздел настроек налога на имущество.
Что бы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.
Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:
В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.
В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.
Расчет и заполнение налоговой декларации
Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.
Что бы декларация заполнилась автоматически, нужно нажать кнопку «Заполнить». Посмотрим на примере расчет налога на имущества за год:
Сверху идет расчет остаточной стоимости по месяцам, затем рассчитывается средняя стоимость за год. Она же является базой для налогообложения. От нее и исчисляется налог исходя из процентной налоговой ставки. Из полученной суммы вычитается ранее уплаченный аванс и в итоге мы получаем сумму, которую осталось доплатить. Эта сумма указывается в Разделе 1 декларации.
Раздел 3 содержит расчет налога по объектам недвижимости, налоговая база которых исчисляется как кадастровая (инвентаризационная) стоимость.
1с бухгалтерия декларация по налогу на имущество не заполняется
Дата публикации 23.07.2020
Использован релиз 3.0.79
Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ внес поправки в НК РФ, в числе прочих предусматривающие освобождение некоторых категорий плательщиков от уплаты налогов и взносов за второй квартал 2020 года. Освобождение от уплаты также касается имущественных налогов (земельный, транспортный, налог на имущество) в отношении объектов, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности за период владения ими с 1 апреля по 30 июня 2020 года.
ФНС России в письме от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ разъяснила особенности заполнения деклараций по этим налогам в случае необходимости их представления в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которые распространяются положения ст. 2 Закона № 172-ФЗ.
Функционал по учету освобождения от уплаты (по учету списания) имущественных налогов за второй квартал 2020 года реализован в программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3) с релиза 3.0.78.64. Подробнее о том, как настроить освобождение от уплаты земельного налога, см. здесь.
Функционал по заполнению деклараций по имущественным налогам в соответствии с письмом Минфина России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ реализован в программе с релиза 3.0.79.14.
Декларация по налогу на имущество заполняется автоматически после выполнения регламентной операции «Расчет налога на имущество» за декабрь 2020. Если организация ликвидируется (реорганизуется) в середине года, то выполните отдельно только одну регламентную операцию «Расчет налога на имущество» без полного закрытия месяца за декабрь 2020.
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как отразить освобождение от имущественных налогов за II квартал 2020 года в декларациях (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.79.14.
Под освобождение попадают, в том числе, и имущественные налоги организаций и предпринимателей: налог на имущество, транспортный и земельный налоги.
Если организация или ИП освобождена от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года по Закону № 172-ФЗ, то данный факт требуется отразить в программе. В форме настроек налогов и отчетов (раздел Главное – Налоги и отчеты) на вкладке Антикризис следует установить флаг Деятельность отнесена к пострадавшим от коронавируса.
Данная настройка будет учтена при выполнении регламентных операций, входящих в обработку Закрытие месяца, а также в помощниках уплаты по налогам.
При выполнении регламентных операций за июнь 2020 года (то есть по завершении 2 квартала) авансовые платежи по имущественным налогам начисляться не будут.
Как в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) настроить освобождение от уплаты налогов за 2 квартал 2020 года согласно Федеральному закону от 08.06.2020 № 172-ФЗ см. здесь.
В «1С:Бухгалтерии 8», начиная с версии 3.0.79.14, суммы освобождения организации от налогов за 2-й квартал 2020 года автоматически отражаются в декларациях по налогу на имущество, транспортному налогу и земельному налогу. Порядок отражения указанных сумм соответствует рекомендациям ФНС (см. письмо ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@).
Пользователю достаточно создать декларацию (например, декларацию по налогу на имущество организаций) и заполнить ее по данным учета.
Напоминаем, что декларации по транспортному и земельному налогам по итогам 2020 года представлять не требуется, за исключением случаев, когда в течение года организация ликвидирована или реорганизована.
Код льготы в виде уменьшения суммы налога, а также сумма льготы будут заполнены по каждому объекту налогообложения в соответствии с рекомендациями в письме ФНС.
Например, для субъекта МСП из пострадавших отраслей Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется следующим образом:
Аналогичным образом заполняются строки 110 и 120 Раздела 3.
Если субъект МСП имеет право на дополнительную региональную льготу в виде уменьшения исчисленной суммы налога, и в настройках по налогу на имущество данная льгота отражена, то в этом случае Раздел 2 декларации по налогу на имущество организаций заполняется с учетом следующих особенностей:
Аналогичным образом заполняются строки 110 и 120 Раздела 3.