1с бухгалтерия дважды удерживается ндфл
В релизе 1С Бухгалтерии 8.2 (2.0.55.5) разработчики допустили досадную ошибку, которая приводит к удвоению начисленного НДФЛ в отчете «Анализ начисленных налогов и взносов с ФОТ».
И хотя по проводкам, регистрам и другим отчетам выходит, что НДФЛ в 1С начислен верно, отчет «Налоги с ФОТ» всё равно показывает его в два раза большим (26%).
Вышедший совсем недавно релиз 1С Бухгалтерия 2.0.55.7 не исправил ошибку, поэтому я привожу своё решение ниже по шагам.
1. Откройте отчет Анализ начисленных налогов и взносов и перейдите на закладку «Налоги с ФОТ». Сформируйте отчет и убедитесь, что НДФЛ удвоенный.
2. В правой части отчета нажмите кнопку Настройка, если она у вас уже не нажата.
3. В нижней части появившейся боковой панели нажмите на гаечный ключ.
4. Выберите пункт Настройка структуры.
5. В открывшемся окне настройки перейдите на вкладку «Отбор, сортировка».
6. Нажмите кнопку Добавить поле.
7. Нажмите кнопку многоточие, чтобы выбрать поле.
8. В открывшемся выборе поля, нажмите на плюсик рядом с пунктом Взносы.
9. Пролистайте вниз и выберите пункт Начислено. Нажмите ОК.
10. Нажмите на слово Равно.
11. И выберите вариант Заполнено.
12. Нажмите кнопку Сформировать и убедитесь, что НДФЛ теперь показывается корректно.
13. Чтобы сохранить исправленный вариант отчета нажмите на дискету внизу правой боковой панели.
14. Выберите пункт «Сохранить вариант как. «.
15. Введите «Налоги с ФОТ (исправленный)» и нажмите кнопку Сохранить.
16. У вас в верхнем меню отчета появился вариант «Налоги с ФОТ (исправленный)». Переходите в него и жмите кнопку «Сформировать». Готово!
Анализ начисленных налогов и взносов для 1С Бухгалтерия 8.2 (редакция 2.0)
С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).
| Подписывайтесь и получайте новые статьи и обработки на почту (не чаще 1 раза в неделю). |
Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.
Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.
Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:
1С:Зарплата и Управление Персоналом, ред. 3.
Новое в версии 3.1.11
Исчисление и удержание НДФЛ с доходов в виде оплаты труда
Исчисление и удержание НДФЛ с доходов в виде оплаты труда при окончательном расчете
В настройках учетной политики может быть предусмотрено, что расчет НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, начисленных до окончательного расчета, осуществляется документом Начисление зарплаты и взносов. В такой ситуации возникновение обязанности по перечислению этого налога в бюджет будет отражено ведомостью на выплату зарплаты за месяц.
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Не исчислять, в документах, в которых указана выплата в межрасчетный период или с авансом, колонка НДФЛ будет скрыта, налог не исчисляется, сумма к выплате будет соответствовать начисленной сумме:
Следует учитывать, что выбранный вариант исчисления НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты применяется только в отношении доходов, являющихся оплатой труда, и не применяется в отношении других доходов. Например, при расчете пособия по временной нетрудоспособности документом Больничный лист НДФЛ будет исчислен по общим правилам, а при последующей выплате в межрасчетный период или с авансом налог будет удержан также по общим правилам.
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с аванса установлен в значение Не исчислять, в документе Начисление за первую половину месяца налог не исчисляется, вклада НДФЛ недоступна для редактирования:
При заполнении ведомости на выплату аванса в колонке НДФЛ к перечислению будут учтены только суммы налога, исчисленные с доходов, не являющихся оплатой труда. В приведенном примере таким доходом является пособие по временной нетрудоспособности, начисленное документом Больничный лист. Сумма к выплате включает доходы в виде оплаты труда в тех суммах, в которых они начислены. Суммы остальных доходов включаются в сумму к выплате за вычетом удерживаемого налога.
При расчете документа Начисление зарплаты и взносов происходит окончательный расчет начислений за месяц и исчисление налога со всех доходов в виде оплаты труда, с которых он не был исчислен ранее:
При заполнении ведомости на выплату зарплаты за месяц сумма к выплате рассчитывается с учетом ранее выплаченного аванса и исчисленного налога:
Исчисление налога в межрасчетных документах с удержанием при выплате зарплаты за месяц
В настройках учетной политики может быть предусмотрено, что расчет НДФЛ с доходов в виде оплаты труда, начисленных до окончательного расчета, осуществляется всегда, но возникновение обязательства перечисления этого налога в бюджет отражается при выплате зарплаты за месяц:
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Исчислять в момент межрасчетного начисления, в документах, в которых указана выплата в межрасчетный период или с авансом, будет исчислен налог, сумма к выплате будет рассчитана за вычетом налога:
Если в настройках учетной политики переключатель Удержание исчисленного НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Не удерживать, то при выплате такого дохода до окончательного расчета исчисленный ранее налог не будет учитываться при заполнении ведомости в колонке НДФЛ к перечислению:
Следует учитывать, что выбранные варианты исчисления и удержания НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты применяется только в отношении доходов, являющихся оплатой труда, и не применяется в отношении других доходов. Например, при расчете пособия по временной нетрудоспособности документом Больничный лист НДФЛ будет исчислен по общим правилам, а при последующей выплате в межрасчетный период или с авансом налог будет удержан также по общим правилам.
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с аванса установлен в значение Исчислять в момент начисления аванса, в документе Начисление за первую половину месяца будет рассчитан налог:
Если в настройках учетной политики переключатель Удержание исчисленного НДФЛ с аванса установлен в значение Не удерживать, то при заполнении ведомости на выплату аванса в колонке НДФЛ к перечислению не будут учтены суммы налога, рассчитанные в документе Начисление за первую половину месяца. Если этой же ведомостью производится выплата доходов, которые не являются оплатой труда, то исчисленный с них налог будет учитываться при заполнении ведомости.
В приведенном примере при заполнении ведомости учтен только налог, исчисленный с пособия по временной нетрудоспособности, начисленного документом Больничный лист.
При расчете документа Начисление зарплаты и взносов происходит окончательный расчет начислений за месяц и окончательный расчет налога. При этом суммы начислений включают суммы начислений из документа Начисление за первую половину месяца, а суммы налога включают суммы налога с доходов в виде оплаты труда из документа Начисление за первую половину месяца:
При заполнении ведомости на выплату зарплаты за месяц сумма к выплате рассчитывается с учетом ранее выплаченного аванса, сумма НДФЛ к перечислению рассчитывается исходя из всех сумм ранее исчисленного, но еще неудержанного налога:
В учете НДФЛ в описанной ситуации удержание налога как с премии, так и с заработной платы за первую половину месяца будет отражено датой ведомости на выплату зарплаты за месяц, исходя из которой будет определяться и срок перечисления налога в бюджет. При этом пособие по временной нетрудоспособности, выплаченное вместе с авансом, будет отражено как доход, полученный в дату выплаты аванса, с датой удержания, также соответствующей дате выплаты аванса:
Выплата доходов в виде оплаты труда в последний день месяца
Статьей 136 ТК РФ предусмотрено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. При этом конкретная дата выплаты устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Если расчет заработной платы за первую половину месяца, осуществляется за период с 1 по 15 число месяца, то максимально допустимая дата выплаты за первую половину месяца – 30 число этого месяца (кроме февраля). В некоторых месяцах эта дата будет являться последним днем месяца, в некоторых не будет. В первом случае исходя из положений статьи 226 НК РФ необходимо удержать налог с доходов в виде оплаты труда уже при выплате за первую половину месяца, во втором случае такой обязанности нет.
В такой ситуации может возникнуть необходимость в разных месяцах обеспечить различные моменты исчисления и удержания налога. Для этого потребуется в каждом конкретном документе, которым начисляется доход в виде оплаты труда до окончательного расчета, определять необходимость исчисления налога, а в случае его исчисления определять, когда в учете НДФЛ требуется отразить возникновение обязанности по перечислению налога в бюджет.
Если в расчетном месяце межрасчетным документом начисляется доход в виде оплаты труда, который предполагается выплатить в последний день месяца, то в этом документе следует выключить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца, в поле Перечисление налога указать При выплате премии отдельной ведомостью:
Если дата выплаты аванса приходится на последний день месяца, в документе Начисление за первую половину месяца следует выключить флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца, в поле Перечисление налога указать При выплате аванса:
В такой ситуации при заполнении ведомости на выплату аванса будет учитываться как налог, исчисленный документом Премия, так и налог, исчисленный документом Начисление за первую половину месяца:
При начислении зарплаты происходит окончательный расчет начислений за месяц и окончательный расчет налога:
В ведомости на выплату зарплаты за месяц сумма к выплате заполняется с учетом ранее выплаченного аванса, сумма налога к перечислению заполняется за вычетом суммы налога, удержанной при выплате аванса:
В учете НДФЛ в приведенном примере каждая из выплат будет отражена с датой удержания налога, соответствующей дате выплаты по каждой из ведомостей.
Выплата доходов в виде оплаты труда до истечения месяца
В предыдущем примере подробно рассмотрено, в каких ситуациях может возникнуть необходимость в разных месяцах по-разному определять необходимость исчисления и удержания НДФЛ с доходов в виде оплаты труда. В настройках учетной политики организации в такой ситуации потребуется указать соответствующие настройки:
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Необходимость исчисления налога указывается в документе межрасчетного начисления, то в таких документах появляется флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца, если этим документом начисляется доход в виде оплаты труда. При включенном флажке налог в документе не будет исчислен, при выключенном флажке исчисление налога будет отражено этим документом.
Если в настройках учетной политики переключатель Удержание исчисленного НДФЛ с межрасчетного начисления зарплаты установлен в значение Необходимость удержания указывается в документе межрасчетного начисления и в документе исчислен налог, появляется возможность указать, требуется ли отразить возникновение обязанности по перечислению налога в бюджет при выплате зарплаты или при выплате по отдельной ведомости.
Если в настройках учетной политики переключатель Исчисление НДФЛ с аванса установлен в значение Необходимость исчисления налога указывается в документе начисления аванса, то в документе Начисление за первую половину месяца появляется флажок Отложить расчет налога до расчета зарплаты в конце месяца. При включенном флажке налог с доходов в виде оплаты труда в документе не будет рассчитан, при выключенном флажке налог рассчитывается:
Если в настройках учетной политики переключатель Удержание исчисленного НДФЛ с аванса установлен в значение Необходимость удержания указывается в документе начисления аванса и в документе исчислен налог, появляется возможность указать, требуется ли отразить возникновение обязанности по перечислению налога в бюджет при выплате зарплаты или при выплате аванса.
При выборе варианта При выплате зарплаты после окончательного расчета в ведомости на выплату аванса не будет заполняться сумма налога к перечислению, но сумма к выплате будет уменьшена на сумму исчисленного налога, если налог был рассчитан.
Необходимо учитывать, что по ведомости на выплату аванса могут выплачиваться не только суммы по расчету за первую половину месяца, но и суммы, начисленные другими документами, в которых указана выплата с авансом. Если такими документами были начислены доходы, не являющиеся оплатой труда, и с них исчислен налог, то такой налог будет учитываться при заполнении ведомости. Если ведомостью на выплату аванса происходит выплата по другим межрасчетным документам, которыми начислены доходы в виде оплаты труда, с которых исчислен налог и предусмотрена регистрация возникновения обязанности перечисления налога в бюджет при выплате по отдельной ведомости, то этот налог также будет учитываться при заполнении ведомости.
При начислении зарплаты за месяц исчисляется налог как с учетом доходов, начисленных этим же документом, так и с учетом доходов, начисленных межрасчетными документами, в которых не был исчислен налог:
В ведомости на выплату зарплаты за месяц сумма налога к перечислению рассчитывается исходя из всех сумм ранее исчисленного и неудержанного налога:
В учете НДФЛ в описанной ситуации удержание налога как с премии, так и с заработной платы за первую половину месяца будет отражено датой ведомости на выплату зарплаты за месяц, исходя из которой будет определяться и срок перечисления налога в бюджет:
Вычеты с прошлого места
По просьбам пользователей добавлена возможность ввести суммы вычетов к доходам, предусмотренные п. 28 статьи 217 НК РФ и предоставленные сотруднику прежним работодателем, с целью уменьшения предоставляемых вычетов у текущего работодателя.
Форма для ввода открывается с закладки «Налог на доходы» карточки сотрудника.
При расчете налога будут учтены введенные вычеты.
Выбор регистрации в 2-НДФЛ
Упрощен выбор ОКТМО/КПП в 2-НДФЛ – теперь в списке показывается также наименование налогового органа.
Дата получения доходов в виде оплаты труда в учете НДФЛ
Для доходов в виде оплаты труда пунктом 2 статьи 223 НК РФ предусмотрено, что датой фактического получения дохода является последний день месяца, за который начислен доход, если трудовые отношения не прекращены до истечения этого месяца. При этом текст этой нормы не позволяет однозначно определить, что же понимать под месяцем, за который начислен доход. В настоящий момент встречаются две трактовки этой фразы:
Ранее в программе был реализован только первый вариант прочтения этой нормы. В версии 3.1.11 реализован и второй вариант. В настройках начислений с категорией дохода Оплата труда появился соответствующий переключатель:
Влияние выбранного варианта будет различным в зависимости от того, имеет ли начисление расчетную базу.
Если в настройках начисления выбран вариант в течение которого осуществляется расчет, то дата фактического получения дохода будет определена как последний день месяца регистрации дохода, который отображается в левом верхнем углу документов. Для ситуации на рисунке ниже такой датой будет 31.07.2019.
Если в настройках начисления выбран вариант по итогам которого осуществляется расчет и начисление не имеет расчетной базы, то дата фактического получения дохода будет определена как последний день месяца периода действия – месяца, по итогам работы в котором рассчитывается начисление. Для ситуации на рисунке выше такой датой будет 30.06.2019.
Если в настройках начисления выбран вариант по итогам которого осуществляется расчет и начисление зависит от расчетной базы, дата фактического получения дохода будет определена как последний день месяца базового периода – периода, за который определяется расчетная база. Для ситуации на рисунке ниже такой датой будет 31.07.2019.
Вариант предшествующий месяцу расчета предполагается использовать только для начислений, которые не имеют расчетной базы, расчет которых выполняется ежемесячно, т.е. в общем случае документом Начисление зарплаты и взносов. При таком варианте дата фактического получения дохода будет определена как последний день месяца, предшествующего периоду действия. В обеих ситуациях на рисунках ниже такой датой будет 30.06.2019.
При использовании описанной возможности следует учитывать, что какой бы ни был выбран вариант определения даты фактического получения доходов в виде оплаты труда, во всех случаях учитываются положения абзаца второго п. 2 статьи 223 НК РФ, которые предполагают, что в случае прекращения трудовых отношений до истечения месяца, за который начисляется доход, датой фактического получения дохода является последний рабочий день. В связи с этим даже при выборе варианта в течение которого осуществляется расчет, премия, начисленная в январе 2020 по итогам работы в декабре 2019 уволенному 10.12.2019 сотруднику, не может быть отражена в учете НДФЛ с датой фактического получения дохода 31.01.2020.
Также следует учитывать, что при исправлении доходов в сторону уменьшения, при любых настройках уменьшение облагаемой базы по НДФЛ отражается с той же датой фактического получения дохода, с которой был отражен доход первоначально во избежание появления отрицательных сумм в 2-НДФЛ.
Отстранение от работы и другие отсутствия
Документом «Простой, отстранение от работы» (бывший «Простой сотрудников») теперь можно зарегистрировать отстранение от работы (оплачиваемое или нет), а также приостановку работы по причине задержки выплаты зарплаты.
Также неоплачиваемое отстранение можно зарегистрировать и документом «Отсутствие (болезнь, прогул, неявка)».
При вводе отсутствия, простоя, отпуска и командировки теперь можно уточнить, какой вид времени будет использован при заполнении табеля.
Обращаем внимание, что для дополнительных отпусков вид времени теперь определяется по настройке начисления, уточнять его в документе возможности нет.
Расчет зависимых начислений в межрасчетных документах
Для документов «Премия», «Разовое начисление», «Отпуск», «Материальная помощь» и «Доход в натуральной форме» реализована возможность одновременного расчета зависимых начислений, в т.ч. районного коэффициента и северной надбавки, с возможностью выплаты в межрасчетный период общей суммы.
Для этого в карточке такого зависимого начисления необходимо отметить, что его нужно выполнять в документах разовых начислений.
После этого в таких документах будет рассчитываться это начисление.
А при последующем расчете зарплаты уже рассчитанная сумма будет учтена и не будет начислена повторно.
Обращаем внимание, что эта возможность недоступна при включенной настройке «Выполнять расчет зарплаты без оптимизации» (см. последний раздел).
Подтверждение вида деятельности
Добавлен отчет «Подтверждение вида деятельности» для ФСС без возможности автозаполения.
Контроль оплаты 4 дней ухода за детьми-инвалидами
При проведении документа «Оплата дней ухода за детьми-инвалидами теперь выполняется проверка, чтобы в месяц было зарегистрировано не более 4 дней ухода за детьми-инвалидами
Архив способов отражения в бухучете
Добавлена возможность отмечать «устаревшие» способы отражения зарплаты в бухучете как более не используемые.
Если ведется учет по статьям финансирования, то для статей финансирования и способов отражения зарплаты в бухучете добавлена возможность указывать дату окончания их действия.
Также в этом случае доступна настройка для организации, позволяющая указать способ отражения зарплаты в бухучете и статью финансирования, на которые необходимо автоматически заменить не действующие способы отражения и статьи для начислений, отражаемых в бухучете по базе среднего заработка или по фактическим начислениям текущего года.
Расчет зарплаты без оптимизации
После обновления на версию 3.1.11 в существующих базах выполняется автоматическое отключение настройки «Выполнять расчет зарплаты без оптимизации», если она была ранее включена. Если вы по-прежнему сталкиваетесь с ошибками, возникающими при выключенной настройке и не возникающими при включенной, то сообщайте, пожалуйста, о них в отдел технической поддержки по адресу v8@1c.ru с темой письма «Выполнять расчет зарплаты без оптимизации».
Обращаем внимание, что при включении этой настройки некоторые возможности программы будут недоступны (см. подсказку к настройке).