Ведение регистров налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»
Требования к регистрам налогового учета
Статья 313 главы 25 «Налог на прибыль» НК РФ определяет общие положения по ведению налогового учета. В ней установлено, что налогоплательщики исчисляют налоговую базу по итогам каждого отчетного (налогового) периода на основе данных налогового учета.
Подтверждением данных налогового учета являются:
Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ.
В обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:
Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.
Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8»
В программе «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) имеется более 30 специализированных отчетов для составления регистров налогового отчета.
Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 1).
По назначению аналитические регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» подразделяются на следующие группы:
— Регистры учета хозяйственных операций;
— Регистры учета состояния единицы налогового учета (регистры информации об изменении состояния объекта учета);
— Регистры промежуточных расчетов;
— Регистры формирования отчетных данных.
Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.
Регистры учета состояния единицы налогового учета предназначены для сбора информации о наличии и движении объектов налогового учета.
Регистры промежуточных расчетов выполняют вспомогательную функцию: используются на этапе формирования стоимости объекта учета, а также как источник информации для заполнения регистров формирования отчетных данных.
Регистры формирования отчетных данных предназначены для обобщения информации о признанных доходах и расходах отчетного (налогового) периода, расчета налоговой базы и расшифровки отдельных доходов и расходов в декларации по налогу на прибыль.
Для большинства налогоплательщиков формируемых в программе «1С:Бухгалтерия 8» регистров может быть достаточно, чтобы выполнить требования Налогового Кодекса РФ в части подтверждения данных налогового учета.
На форме Регистры налогового учета отчеты для составления регистров расположены в обратной последовательности (в отличие от «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 2.0)), то есть сначала приведены отчеты для составления регистров формирования отчетных данных, затем отчеты для составления регистров промежуточных расчетов и т. д. (см. рис. 1). Обусловлено это, главным образом, эргономическими соображениями. Регистры формирования отчетных данных налогоплательщикам приходится формировать чаще всего, как правило, за один и тот же период многократно, чтобы убедиться в правильности составления декларации по налогу на прибыль организаций.
Для составления регистра нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период, организацию и нажать на кнопку Сформировать отчет.
Регистры формируются по данным налогового учета на счетах плана счетов бухгалтерского учета «1С:Бухгалтерии 8». При составлении регистра информации об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах.
Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии 8» имеют унифицированную форму оформления и содержат все обязательные реквизиты (рис. 2).
Лицо, должность и расшифровка подписи лица, ответственного за составление регистра, которые должны выводиться в форме регистра, указываются в списке Ответственные лица организации.
В отчетах предусмотрена возможность настройки группировки и отбора данных (закладка Основные настройки), а также включения в регистр дополнительной информации об объектах учета, сортировки данных и оформления регистра (закладка Дополнительные настройки).
В сформированном регистре имеется возможность открыть документ, которым операция отражена в налоговом учете.
Например, для регистра налогового учета Доходы от реализации товаров, работ, услуг это будет Отчет о розничных продажах.
Справки-расчеты
Для отдельных видов расходов Налоговым кодексом РФ установлены специальные правила определения суммы расходов, учитываемой при расчете налоговой базы отчетного (налогового) периода. Так, расходы на добровольное страхование, на отдельные виды рекламы, представительские расходы учитываются в расходах периода по нормативу; по транспортным расходам определяется сумма расходов, относящаяся к реализованным товарам; по амортизируемому имуществу налогоплательщик имеет право применять амортизационную премию в размере до 30 % первоначальной стоимости (расходов «на модернизацию»); прямые расходы на производство и реализацию продукции необходимо распределять между реализованной продукцией и продукцией на складе и т. д. Необходимые расчеты по таким расходам в «1С:Бухгалтерии 8» производятся при выполнении соответствующих регламентных операций закрытия месяца, а для документального подтверждения расчетов (подтверждения данных налогового учета по регламентной операции) в программе предусмотрены Справки-расчеты. Их перечень приведен на форме Справки-расчеты в разделе Учет, налоги, отчетность (рис. 3).
Справки-расчеты Амортизационная премия, Нормирование расходов и Списание убытков прошлых лет предназначены для подтверждения данных только налогового учета (в бухгалтерском учете амортизационная премия не применяется, расходы не нормируются, убытки прошлых лет не переносятся на будущее). Остальные справки-расчеты (за исключением справок-расчетов Налоговые активы и обязательства и Пересчет отложенных налоговых активов и обязательств) предназначены для подтверждения данных как бухгалтерского, так и налогового учета.
Для составления Справки-расчета нужно двойным щелчком на наименовании открыть форму соответствующего отчета, указать период составления, организацию, на панели основных настроек установить переключатель Показатели в положение НУ (данные налогового учета) и нажать на кнопку Сформировать отчет.
Подробную информацию о назначении и порядке составления регистров налогового учета, а также справок-расчетов, подтверждающих данные налогового учета, в «1С:Бухгалтерии 8» можно найти на ИТС в справочнике «Учет по налогу на прибыль организаций».
От редакции. О формировании регистров бухгалтерского учета в программе «1С:Бухгалтерия 8» читайте в номере 7 (июль) «БУХ.1С» за 2013 год. С порядком формирования регистров бухгалтерского учета в электронном виде с подписанием электронной подписью и их хранением в информационной базе на примере «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) можно ознакомиться в номере 9 (сентябрь) «БУХ.1С» за 2013 год.
«1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» ред. 2: составление регистров налогового учета
Подтверждением данных налогового учета являются:
Под аналитическими регистрами налогового учета понимаются сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированные в соответствии с требованиями главы 25 НК РФ (статья 314 НК РФ).
Согласно статье 313 НК РФ в обязательном порядке формы должны содержать следующие реквизиты:
Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье 314 НК РФ, разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения.
В «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» (ред. 2) есть возможность вести налоговый учет по налогу на прибыль в соответствии с нормами главы 25 НК РФ с целью автоматического расчета налоговой базы и суммы налога и составления налоговой декларации. Начиная с версии 2.0.24.13, в программе реализовано формирование регистров налогового учета; аналитические регистры налогового отчета составляются с помощью специализированных отчетов. В программу включен 31 специализированный отчет. Их перечень приведен в форме Регистры налогового учета в подсистеме Учет и отчетность. Регистры формируются по данным, учтенным на забалансовых счетах налогового учета (с префиксом «Н»), а также, в некоторых случаях, по данным на счетах бухгалтерского учета, если данные бухгалтерского и налогового учета совпадают. При составлении регистра Информация об объекте основных средств дополнительно используется информация об объектах учета, которая хранится в специальных регистрах сведений.
Регистры налогового учета «1С:Бухгалтерии государственного учреждения 8» ред. 2 имеют единый стиль оформления и содержат все необходимые реквизиты, перечисленные в статье 313 НК РФ (рис. 1). По кнопке Быстрые настройкистановится доступной панель настроек отчета, на которой можно установить период формирования регистра и организацию, по данным которой составляется отчет, а также указать сотрудника, ответственного за составление регистра.
Рис. 1. Налоговый регистр «Доходы от реализации товаров, услуг»
Рис. 2. Изменение настроек отчета
В сформированном регистре имеется возможность открыть документ (двойным щелчком левой клавиши мыши на строках отчета в графе Документ), которым операция отражена в налоговом учете.
По назначению аналитические регистры налогового учета в программе подразделяются на группы:
Регистры бухгалтерии в 1С 8.3
Программы 1С Предприятие 8.3 все внесенные в них данные сохраняют в регистрах. Под понятием регистров следует понимать объекты конфигурации, выполненные в виде таблиц с хранящимися там записями, которые были сформированы в ходе проведения документации. Все эти записи потом ложатся в основу отчетов.
Во время проведения документа программа создает бухгалтерские проводки и вносит в регистры записи, которые индивидуальны для каждого типа и вида документа. Такие записи формируют движения по регистрам. Всего в программе 4 вида регистров: «Регистр расчета», «Регистр бухгалтерии», «Регистр накопления», а также «Регистр сведений». Темой нашего сегодняшнего разговора станет регистр бухгалтерии.
Он позволяет пользователю вести учет в плане различной аналитики. Что касается счетов, то разработчики используют субконто, от которых зависят разрезы аналитического учета. К примеру, в счете 10.01, который значится как «Сырье и материалы», установленным субконто является «Номенклатура».
После перехода в «Учет записей» у пользователя появится возможность в случае необходимости добавить субконто места хранения и партии.
Говоря иными словами, в состав регистра бухгалтерии входят регистры накопления и настройки плана счетов. Данные здесь сохраняются в виде записей, отражающих записи корреспонденции счетов, а также количество, сумму, субконто и пр. Чтобы увидеть список регистров, к примеру, в «1С:Бухгалтерия 3.0», следует перейти во вкладку «Все функции».
Этот пункт может быть недоступным. Для его включения необходимо зайти в меню «Сервис», там перейти в «Параметры» и поставить галочку напротив пункта ««Отображать команду «Все функции»».
Откроется окно, где будет полный список видов регистров. Чтобы раскрыть список и увидеть его содержимое, следует кликнуть по плюсику.
Регистр бухгалтерии под названием ««Журнал проводок (бухгалтерский и налоговый учет)» открывается двойным кликом по нему мышки. Там присутствует таблица с записями хозопераций, произведенных документами. Данные отображаются в хронологическом порядке.
Запись в регистре бухгалтерии
Чтобы увидеть, как осуществляется запись движения документа в регистры бухгалтерии, нужно кликнуть по «Показать проводки и другие движения документа» в любом из имеющихся документов или в их журнале. В качестве примера мы использовали журнал «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».
После клика мышкой будет открыт отчет о движении соответствующего документа. В нем видны все произведенные им записи в регистры. Первая вкладка представляет собой «Регистр бухгалтерии», сформировавший записи по счетам бухучета с их отражением по дебету и кредиту.
Вверху отчета есть галочка напротив пункта «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)». Она позволяет вносить изменения в записи регистра.
Кроме того, можно поставить галочку, позволяющую осуществлять ручное изменение регистров. Чтобы это сделать, нужно нажать «Еще», а затем перейти на «Изменить форму. ».
В открывшемся окне необходимо поставить галочку напротив пункта «Ручная корректировка (разрешает редактирование движений документа)».
После выполнения действия в форме появится соответствующий элемент.
Корректировка регистров с помощью документа «Операции»
Этот документ позволяет формировать проводку в произвольном порядке, меняя записи регистров бухгалтерии. Если выбрать вид операции как «Сторно документа», будет удобно вносить изменения в проводку документа и сторнировать ее. Стандартная операция создает шаблон, который также дает возможность выполнить корректировку проводок.
Вносить изменения можно не только в сумму, но и в количество. К примеру, была обнаружена ошибка, которая повлекла за собой необходимость исправления остатка по количеству в номенклатуре, например, Бензин А-95. Нажав на кнопку «Добавить», выполняем формирование нужной бухгалтерской записи, а также вводим число и сумму, необходимые для корректировки данных. В качестве примера уменьшен остаток бензина по количеству, которое составляет 1 л.
Теперь можно создать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», а также выбрать 10.03 «Топливо». Корректировка регистра бухгалтерии сразу же отобразится в оборотах, а количество бензина А-95 уменьшится на 1 л.
Приведенный выше пример демонстрирует корректировку регистра бухгалтерии, если была обнаружена какая-либо ошибка.
Когда применяется вид операции «Сторно документа», осуществляется указание на сторнируемый документ, после чего становится возможным внесение изменений в поля записей регистров.
Существуют документы, которые не создают записей в регистрах бухгалтерии, их предназначение – ввод записей в регистры сведений. Речь идет о данных о налоговых ставках, об основных средствах, о настройках зарплаты, ценах номенклатуры и т.д.
Документ «Операция» позволяет выполнить корректировку записей абсолютно любого регистра. Чтобы это сделать, нужно создать документ, кликнуть по кнопке «Еще», а затем – по «Выбор регистра».
Если обозначить галочкой соответствующий регистр, в него можно будет вносить изменения.
К примеру, во время ввода остатков пользователь забыл указать сведения о начислении амортизации. Как следствие – эти данные не будут отражаться в карточке основного средства, что повлечет за собой неначисление амортизации. Добавить нужные сведения можно посредством кнопки «Добавить» в закладках-регистрах.
Выполнение этих ручных операций становится еще более удобным в случаях, когда в программе отсутствуют документы для корректировки. Речь может идти о корректировке поступлений, реализации и долга – для этого есть соответствующие документы в разделах «Продажи» и «Покупки».
Если понять, как формируются записи в регистры, а также выработать умение вносить в них изменения в случае такой необходимости, можно быстрее освоить программу и оперативнее находить ответы на возникающие вопросы. Также это позволяет исправлять возможные ошибки и неточности.
Регистры налогового учета в 1С 8.3
Налоговые регистры в 1С 8.3 редакция 3.0 – что это? Кто должен вести регистры налогового учета? Для чего они предназначены? Какие регистры налогового учета можно вести автоматически в программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0? Обо всем этом узнаем далее.
Формы регистров налогового учета и порядок их отражения в 1С 8.3
Вести налоговые регистры налогоплательщиков налога на прибыль обязывает ст. 313 и 314 Налогового кодекса. Однако там четко прописан лишь перечень обязательных реквизитов этого документа:
Форма же регистров, их перечень и содержание оставлены на усмотрение самих налогоплательщиков. Главное, чтобы они раскрывали порядок формирования налоговой базы. Разрешено даже использовать в этом качестве бухгалтерские регистры, если они содержат достаточно для расчета налога данных. В программе 1С 8.3 это могут быть оборотно-сальдовые ведомости, если их настроить следующим образом:
В оборотно-сальдовой ведомости (карточке счета и т.п.) на закладке Показатели нужно убрать галочку бухгалтерский учет и поставить налоговый учет. Таким образом, в отчете отразятся только данные налогового учета по счетам.
Тем не менее, относиться легкомысленно к этим документам не стоит, так как отсутствие регистров – повод для штрафа за грубое нарушение учета. Перечень и форму регистров нужно утвердить в Учетной политике по налоговому учету, принимая во внимание, что именно эти регистры обязаны предоставить при запросе налоговому органу.
Аналитические регистры налогового учета в 1С 8.3
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 представлено четыре блока аналитических регистров: Отчеты – Налог на прибыль – Регистры налогового учета:
Это не означает, что они все обязательны. Нужно выбрать те, что актуальны именно для организации. Рассмотрим их поближе. Первый блок содержит регистры, в которых отражается информация о доходах и расходах, попадающих непосредственно в декларацию по налогу на прибыль:
Остальные регистры носят информативный, вспомогательный характер, детализируют информацию различных участков учета. По ним можно ориентироваться при проверке декларации и поиске ошибок. По кнопке Настройка можно отметить только те отчеты, которыми пользуетесь в базе 1С 8.3, остальные будут скрыты:
Всегда можно вернуть автоматические настройки, воспользовавшись функцией Сбросить мои настройки в меню Еще:
Образец заполнения регистров налогового учета в 1С 8.3
Рассмотрим, какие настройки доступны внутри самих регистров. Как обычно, это Группировка, Отборы, Дополнительные поля, Сортировка, Оформление:
То, что может заинтересовать в рамках данного материала, находится на закладке Оформление. Чтобы распечатанный регистр соответствовал требованиям законодательства, он должен содержать все обязательные реквизиты, о которых говорилось выше. Для этого нужно проставить отметки напротив нужных реквизитов:
После формирования, в отчете появятся все необходимые сведения:
Назначить ответственного за ведение регистра в 1С 8.3 Бухгалтерия можно в разделе меню Главное – Реквизиты организации – Подписи:
По ссылке Ответственные за подготовку отчетов откроется перечень ответственных, где нужно выбрать нужных работников организации. Вся последовательность смены ответственных лиц хранится в базе 1С 8.3, ее можно посмотреть по ссылке История:
Еще одна интересная настройка регистров – Отбор:
Добавив этот реквизит в отчет, увидим параметры, по которым в программе 1С 8.3 настроен отбор данных в конкретный регистр:
В 1С 8.3 можно настроить отчет необходимым образом и по кнопке Еще – Сохранить настройки, либо Сохранить вариант отчета:
При втором варианте, видоизмененный отчет появится в перечне регистров:
Кроме того, в 1С 8.3 можно настроить его доступность другим пользователям:
Как распечатать бланки налоговых регистров к Учетной политике
В конфигурации 8.3 разработчиками программы 1С предоставлена возможность распечатать регистры налогового учета к учетной политике в разделе Главное – Учетная политика:
После того как настроена и записана учетная политика, можно распечатать перечень выбранных регистров и их формы, отметив нужные галочками:
На сайте ПРОФБУХ8 Вы можете ознакомиться с другими бесплатными статьями и видеоуроками по конфигурации 1C Бухгалтерия 8.3 (8.2). Полный список наших предложений можно посмотреть в каталоге.
Рекомендуем посмотреть наш семинар по ошибкам в налоговом учете в 1С 8.3: