Контролируемые сделки: подготовка уведомления в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»
Подсистема подготовки уведомления о контролируемых сделках в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»
В программе «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» разработана специализированная подсистема подготовки уведомления о контролируемых сделках, которая позволяет автоматически заполнить, распечатать и выгрузить уведомление в электронном виде,
Данная подсистема, также как и подсистема регламентировнной отчетности, использует данные регламентированного учета, но в отличие от отчетности обладает своими функциональными обособленностями.
Это означает, что при подготовке уведомления не требуется повторно вводить или изменять данные в хозяйственных операциях, отраженных в информационной базе. В то же время, объекты и механизмы, используемые для подготовки уведомления, реализованы отдельно от основного функционала программы. Это позволяет вводить и редактировать сведения, необходимые только для заполнения уведомления, независимо от основных хозяйственных операций и не изменять привычный для бухгалтера интерфейс программы.
Для заполнения уведомления используются записи регистра накопления Контролируемые сделки организаций (далее для целей статьи – контролируемые сделки). Как правило, одна запись регистра соответствует отдельной строке первичного документа.
Сведения по каждой контролируемой сделке должны содержать в обязательном порядке следующую информацию:
Кроме того, в них могут быть включены и дополнительные сведения. Они вводятся по мере необходимости, причем эта информация может вводиться как в течение всего года, так и непосредственно при заполнении уведомления.
Поэтапное формирование уведомления в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»
Подготовка уведомления о контролируемых сделках состоит из трех этапов:
Для наглядности и удобства использования подсистемы в программе разработан Помощник подготовки уведомлений о контролируемых сделках (см. рис. 1), доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке на панели навигации из раздела Учет, налоги, отчетность.
Рис. 1. Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках
В форме Помощника элементы управления сгруппированы в соответствии с перечисленными этапами.
Этап 1. Заполнение списка контролируемых сделок
Список контролируемых сделок в программе заполняется автоматически на основании документов информационной базы с учетом движений по бухгалтерскому учету. Алгоритм заполнения предусматривает работу только с теми видами документов, которые могут регистрировать контролируемые сделки.
Что касается вопроса, какие именно факты хозяйственной жизни должны рассматриваться в качестве сделок, Минфин России неоднократно разъяснял, что термин «сделка» для целей налогообложения Налоговым кодексом не определен, поэтому это понятие используется в значении, применяемым гражданским законодательством Российской Федерации (письма от 13.01.2014 № 03-01-18/352, от 26.12.2013 № 03-01-18/57457). В соответствии с ГК РФ сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).
В «1С:Бухгалтерии КОРП» редакции 3.0 сделки отражаются в 17 видах документов (Реализация товаров и услуг, Поступление товаров и услуг, Отчет о розничных продажах, Поступление оборудования, Поступление НМА, Передача ОС, Передача НМА и т. д.).
Из всего списка документов организации выбираются только те документы, которые удовлетворяют условиям, определенным статьей 105.14 НК РФ, то есть подпадают под определение контролируемых. Для этого в программу надо внести сведения о взаимозависимых или приравненных к взаимозависимым контрагентах. Эти данные хранятся в регистрах сведений Взаимозависимые лица (см. рис. 2), и Участники контролируемых сделок (см. рис. 3), которые доступны из формы Помощника по гиперссылкам: Взаимозависимые лица и Контрагенты, зарегистрированные за пределами РФ.
Рис. 2. Запись регистра сведений «Взаимозависимые лица»
Рис. 3. Запись регистра сведений «Участники контролируемых сделок»
В регистр сведений Взаимозависимые лица необходимо внести всю основную информацию о взаимозависимых контрагентах организации, включая тип взаимозависимости, сведения об уплачиваемых налогах и применяемых налоговых режимах, в том числе регистрацию в особой экономической зоне. Так как сведения регистра носят периодический характер, то указывать их надо с точностью до дня. При изменении значения хотя бы одного реквизита в регистре, необходимо создавать новую запись регистра с указанием даты начала такого изменения.
В регистр сведений Участники контролируемых сделок вносятся данные о контрагентах-нерезидентах РФ для определения контролируемых сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли, а также сделок с субъектами, зарегистрированными в странах с льготным налогообложением. В программе существует возможность заполнить этот список автоматически по данным информационной системы. Для этого надо нажать на кнопку Подобрать по данным отчетного года, которая располагается на панели инструментов формы регистра. В отбор попадают контрагенты, у которых страна регистрации отлична от Российской Федерации, а также контрагенты, с которыми в отчетном году у организации есть сделки в валюте. Затем все отмеченные флагом контрагенты по кнопке Перенести в список становятся Участниками контролируемых сделок.
Для выявления контролируемых внешнеэкономических сделок, соответствующих подпункту 2 пункта 1 статьи 105.14 НК РФ, используется список Товары мировой биржевой торговли, который заполняется один раз для всех организаций в информационной базе и включает в себя номенклатурные позиции, входящие в состав одной или нескольких из следующих товарных групп:
После того как проделана подготовительная работа нужно отобрать все сделки, которые могут контролироваться в соответствии со статьей 105.14 НК РФ. Для этого надо нажать кнопку Сформировать список сделок в разделе 1 формы Помощника (рис. 1).
На этом этапе предварительный список сделок формируется на основе записей регистров сведений и данных регламентированного учета, но без отбора по предельным суммам. Контролируемые сделки создаются:
В программе реализованы особенности учета сделок по агентским (комиссионным) договорам (документы регламентированного учета Отчет комитенту, Отчет комиссионера (агента) о продажах). Сделки по агентским (комиссионным) договорам не являются контролируемыми за исключением случая, когда принципал (комитент) и конечный покупатель являются зависимыми лицами, а сделка по выплате комиссионного (агентского) вознаграждения является контролируемой при выполнении условий статьи 105.14 НК РФ (письмо ФНС России от 26.10.2012 № ОА-4-13/18182).
Если в учетной системе не достаточно данных о контролируемой сделке, то она не может быть определена программой автоматически. В этом случае программа позволяет зарегистрировать эти операции с помощью документа Прочие контролируемые сделки (см. рис. 4). Список документов доступен из помощника подготовки уведомления по гиперссылке Включение прочих сделок в состав контролируемых.
Рис. 4. Сделка, зарегистрированная вручную
Документ позволяет зарегистрировать одну или несколько контролируемых сделок с одним контрагентом по одному договору. Для каждой строки табличной части документа создается одна запись в регистре Контролируемые сделки организаций. Сделки, зарегистрированные документом Прочие контролируемые сделки, не будут отличаться от сделок, зарегистрированных автоматически.
Предварительный список контролируемых сделок можно просмотреть, сформировав отчет по гиперссылке Список контролируемых сделок в форме Помощника. Используя настройки отчета можно получить информацию о сделках, которые попали в список контролируемых, в различных разрезах, например, по контрагентам, по договорам, по предметам сделок. Можно изменять группировки, устанавливать отборы, выводить дополнительные данные.
Этап 2. Проверка, дополнение и уточнение данных
На втором этапе Помощник предлагает проверить, уточнить и дополнить недостающие реквизиты для тех объектов, которые попали в предварительный список контролируемых сделок. Элементы управления Помощника в этом разделе сгруппированы следующим образом (рис. 1):
Сведения об организации для контролируемых сделок (не нужно путать со справочником Организации) хранятся в одноименном регистре сведений и являются периодическими. В регистре хранится дополнительная информация о том, является ли собственная организация плательщиком НДПИ по процентной ставке и зарегистрирована ли она в особой экономической зоне.
По гиперссылке Сведения о взаимозависимых лицах открывается отчет, в котором выводятся сведения только о тех взаимозависимых лицах, с которыми у составляющей уведомление организации в отчетном году зарегистрированы контролируемые сделки. В этом и других отчетах этого раздела Помощника визуально отображается информация о тех недостающих реквизитах, которые обязательны для заполнения.
Двойным кликом мыши можно открыть настройки контрагента, уточнить тип взаимозависимости, страну регистрации и заполнить недостающие код налогоплательщика и регистрационный номер для контрагентов, зарегистрированных за пределами РФ.
Для проверки полноты заполненных реквизитов в регистрах сведений Участники контролируемых сделок и Договоры участников контролируемых сделок предназначен отчет Сведения о контрагентах контролируемых сделок (см. рис 5).
Рис. 5. Проверка сведений о контрагентах контролируемых сделок
В регистр сведений Договор участника контролируемой сделки (не нужно путать со справочником Договоры контрагентов) необходимо внести информацию о Коде наименования сделки и Коде условий поставки согласно Приложению № 1 к Порядку заполнения формы уведомления о контролируемых сделках, утв. приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@. Обязательным для заполнения является и реквизит Способ определения цены сделки, который хранится в справочнике Способы определения цен контролируемых сделок (рис. 6).
Рис. 6. Способ определения цены контролируемой сделки
Если в сделке не применяются регулируемые цены, определенные статьей 105.4 НК РФ, то при заполнении реквизита достаточно снять флаг Цена является регулируемой. Для регулируемых цен обязательным для заполнения является код определения цены сделки (ст. 105.3 НК РФ). В отчете Сведения о предметах контролируемых сделок отображаются сведения за отчетный период обо всех предметах контролируемых сделок, которыми могут быть элементы справочников:
— Нематериальные активы и расходы на НИОКР;
Предметы контролируемых сделок хранятся в одноименном регистре сведений, в котором требуется заполнить хотя бы один реквизит:
Кроме этого, если предмет сделки является объектом обложения НДПИ по процентной ставке, необходимо установить соответствующий флаг.
Этап 3. Заполнение уведомления
В третьем разделе Помощника можно приступать к заполнению уведомления, которое формируется на основе списка контролируемых сделок, полученных на первом этапе, с учетом дополнительных сведений, введенных в информационную базу на втором этапе.
Напоминаем, что форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых сделках (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@ (Приложение №1и Приложение № 3). Согласно Порядку заполнения уведомление включает в себя:
Границы включения сделок в уведомление различаются в зависимости от года, за который составляется уведомление, и хранятся в одноименном регистре сведений (см. рис. 7), просмотр которого доступен по гиперссылке из раздела 3 Помощника. В рамках переходного периода, установленного Федеральным законом от 18.07.2011 № 227-ФЗ, уведомление о контролируемых сделках за 2013 год необходимо направлять в налоговый орган, если сумма доходов по всем таким сделкам с одним лицом (несколькими одними и теми же лицами, выступающими сторонами контролируемых сделок) в 2013 году превышает 80 млн руб. Это означает, что такие сделки по-прежнему остаются контролируемыми, но в отношении них не будут применяться положения в части представления уведомлений, подготовки документации налогоплательщиком и проведения проверки налоговыми органами полноты исчисления и уплаты налогов (письмо Минфина России от 26.12.2012 № 03-01-18/10-196).
Рис. 7. Границы включения сделок в уведомление за 2013 год
Обратите внимание, при расчете суммового критерия в программе реализованы особенности учета следующих сделок в соответствии с письмами и разъяснениями Минфина и ФНС России:
Для проверки списка сделок, которые будут включены в уведомление, предназначен отчет Контролируемые сделки для включения в уведомление. Отчет строится по данным списка контролируемых сделок с учетом их классификации. В отчете можно сгруппировать контролируемые сделки по причинам их включения в уведомление, а также отобразить сделки, которые не были включены в уведомление из-за несоответствия суммовым критериям. С помощью этого отчета можно проводить оперативный анализ контролируемых сделок в течение года.
Автоматическое заполнение всех разделов уведомления осуществляется нажатием кнопки Заполнить уведомление. В дальнейшем просмотреть и отредактировать созданное уведомления можно по созданной гиперссылке Уведомление о контролируемых сделках.
Заполнение уведомления в программе происходит по следующему алгоритму:
Готовый документ Уведомление о контролируемых сделках представляет собой набор листов 1А, корректность нумерации которых проверяется автоматически, но при необходимости можно перенумеровать листы уведомления.
Согласно письму ФНС России в письме от 02.07.2013 № ОА-4-13/11860@ показатели 300 и 310 листа раздела 1А определяются не расчетным путем, а по фактическим данным, отраженным на счетах бухгалтерского учета. Показатели 300 и 310 листа раздела 1А уведомления о контролируемых сделках при заполнении в программе рассчитываются автоматически. После расчета, при необходимости, их можно изменить (рис. 8).
Рис. 8. Автоматическое заполнение показателей листа 1А
Для каждой сделки создается отдельный лист 1Б, список листов раздела 1Б указывается в табличной части листа раздела 1А. Несколько сделок могут быть объединены в один лист 1Б, если все показатели, кроме количества и стоимости, совпадают (п. 5.20 приказа ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@). Такая возможность включается в настройках заполнения уведомления, но применять эту возможность можно только для объединения сделок с товарами.
Для быстрого поиска и просмотра листов разделов 1А и 1Б можно воспользоваться отчетом Состав уведомления (листы 1А и 1Б), который предоставляет доступ в удобном виде к составу сформированного уведомления. В отчете Анализ уведомления можно установить отборы по контрагенту, договору или номенклатуре, а также изменить состав отчета, добавляя группировки или дополнительные сведения для более детального анализа уведомления.
Согласно статье 105.16 НК РФ уведомления о контролируемых сделках по выбору налогоплательщиков могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумаге или по установленным форматам в электронной форме.
Помощник позволяет как напечатать сформированное уведомление, так и выгрузить его в формате, соответствующем приказу ФНС России от 27.07.2012 №ММВ-7-13/524@ (Приложение № 2 и Приложение № 4).
В случае обнаружения ошибок в переданном в ИФНС уведомлении, организация вправе подать корректировочное уведомление, для заполнения которого также используется Помощник.
Принцип работы с корректировочным уведомлением такой же, как и при формировании первичного уведомления: для каждой корректировки (а их может быть несколько) создается свой набор документов Уведомления и комплект Листов 1А, который сохраняется в информационной базе, может быть распечатан или выгружен в электронном виде.
Используя подсистему подготовки уведомления о контролируемых сделках в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» пользователь получает простой и универсальный инструмент, с помощью которого можно шаг за шагом заполнять пока не очень привычную форму отчетности, а также проверять и анализировать данные информационной базы на всех этапах формирования уведомления.
Функционал подготовки уведомления о контролируемых сделках развивается как в соответствии с изменениями законодательства (с учетом писем и разъяснений Минфина и ФНС России), так и в направлении расширения возможностей сервиса, включая повышение комфорта работы пользователя.
Начиная с релиза 3.0.31, в программу включена возможность указывать предмет сделки для комиссионного (агентского) вознаграждения со стороны комитента (принципала). В документах информационной базы предмет для таких сделок не указывался, так как для ведения учета это не требовалось. Однако, при заполнении уведомления в листах 1Б необходимо указание предмета сделки и единицы измерения. Теперь предмет для таких сделок можно указать в настройках. Кроме этого, если первичный документ не содержит единицу измерения, то в программе будет автоматически устанавливаться «штука».
10 апреля 2014 года в 1С:Лектории состоялся семинар, посвященный контролируемым сделкам. Об особенностях представления уведомления о контролируемых сделках за 2013 год рассказывал Дмитрий Валерьевич Вольвач, начальник Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России.
О том, как подготовить уведомление в программе «1С:Бухгалтерии 8 КОРП», рассказала Елена Николаевна Калинина, методист «1С».
Посмотреть запись семинара можно на сайте 1С:Лектория.
Контролируемые сделки в 1С
1. Критерии контролируемых сделок
В данной статье рассмотрим, что входит в понятие контролируемые сделки (далее по тексту КС), критерии отбора и реализацию в решениях 1С.
Под контролируемыми сделками в 1С подразумевают сделки между взаимозависимыми лицами с учетом особенностей, предусмотренных статьей 105.14 НК РФ.
Взаимозависимость лиц определяется в соответствии со статьей 105.1 НК РФ.
В целях НК РФ отдельные сделки рассматриваются как сделки между взаимозависимыми лицами.
Отчет по Контролируемыми сделками необходимо сделать не позднее 20 мая года, следующего за годом совершения сделки. В налоговую инспекцию по месту нахождения организации надо подать уведомление по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.05.2018 №ММВ-7-13/249@.
Рис. 1 Критерии контролируемых сделок
2. Возможности контролируемых сделок в 1С
Подготовка уведомления о КС осуществлена в решениях:
· 1С:ERP Управление холдингом;
Реализовано это посредством «Помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках». Для работы с ним необходимо включить соответствующий функционал программы:
— В 1С Бухгалтерия КОРП – по одноименной гиперссылке из раздела «Главное». На закладке «Контролируемые сделки» необходимо установить одноименный флажок. Далее Помощник доступен из раздела «Отчеты» в «Контролируемые сделки».
— В 1С:ERP Управление холдингом и 1С:Комплексная автоматизация 2 (ред. 2.4) это делается установкой флажка «Контролируемые сделки» в разделе «НСИ и администрирование – Настройка НСИ и разделов – Регламентированный учет». После этого «Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках» появится в разделе «Регламентированный учет».
В 1С Бухгалтерия КОРП необходимо пройти 3 шага:
1. подготовительный этап – формируется список сделок с заполнением необходимых справочников;
2. проверка, уточнение дополнительных сведений – по мере необходимости детализируются дополнительные сведения;
3. формирование уведомления – заполнение уведомления, контрольная проверка и выгрузка в электронном виде или печать.
Рис. 2 Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках в 1С:Бухгалтерия предприятия
В 1С:ERP. Управление холдингом и «1С:Комплексная автоматизация 2» (ред. 2.4) необходимо сделать следующее:
1. заполнить необходимые данные по сделкам;
Рис. 3 Данные по сделкам в 1С:ERP и 1С:КА
2. сформировать список контролируемых сделок;
Рис. 4 Формируем список контролируемых сделок в 1С:ERP и 1С:КА
3. проверить данные, уточнить дополнительные сведения;
Рис. 5 Проверка и уточнение данных в 1С:ERP и 1С:КА
4. сформировать отчет с проверкой и, при необходимости, выгрузить в электронном виде/распечатать.
Рис. 6 Заполнение и выгрузка уведомления о контролируемых сделках в 1С:ERP и 1С:КА
Данное уведомление можно отправить через сервис 1С «Отчетность» или через другую систему электронной отчетности.
Трансфертное ценообразование: практика применения, подготовка уведомления о контролируемых сделках за 2019 год в 1С:Предприятие 8. Часть 2
Здравствуйте, коллеги! Сегодня мы с Вами продолжим тему подготовки уведомления о контролируемых сделках в программе 1С:Предприятие.
Все основные действия по подготовке уведомления в программе можно выполнить с помощью «Помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках» (Раздел «Отчеты → Контролируемые сделки»).
Рис. 1 Помощник подготовки уведомления о контролируемых сделках
1. Формирование списка контролируемых сделок
На первом этапе формируется список сделок, которые могут контролироваться на основании п.1 ст.105.14 НК РФ. Это сделки между взаимозависимыми лицами (п.1 ст.105.14 НК РФ), сделки в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п. 2 п.1 ст. 105.14 НК РФ) и сделки с контрагентами, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ) Для этого необходимо указать список взаимозависимых лиц. Для контрагентов информационной базы, которые зарегистрированы за рубежом, указать страну регистрации и определить список номенклатуры, которая соответствует товарам мировой биржевой торговли.
Список взаимозависимых лиц
Возможны следующие типы взаимозависимости:
Для прекращения отношений зависимости нужно добавить еще одну запись, в которой выбрать тип «Не взаимозависимы» и дату, начиная с которой контрагент перестает быть взаимозависимым с организацией. Для контрагентов, которые зарегистрированы в Российской Федерации, нужно дополнительно указать особенности их учетной политики предприятия и регистрации: платят ли они налог на прибыль, ЕСНХ, ЕНВД, НДПИ по процентной ставке, а также зарегистрированы ли они в особой экономической зоне.
Рис. 2 Перечень взаимосвязанных лиц в 1С:Бухгалтерия предприятия КОРП
Для определения сделок в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли (п.п.2 п.1 ст.105.14 НК РФ) и сделок с контрагентам, зарегистрированными в офшорах (п.п.3 п.1 ст.105.14 НК РФ), требуется определить круг контрагентов, которые зарегистрированы за пределами Российской Федерации.
Товары мировой биржевой торговли
Для определения сделок, которые соответствуют п.п. 2 п.1 ст. 105.14 НК РФ, необходимо в карточке номенклатуры корректно заполнить коды, в том числе ТНВЭД. Если указный код включен в список утверждённый приказом Минпромторга России от 30 октября 2012 г. №1598, то сделки по этой номенклатуре попадут в список контролируемых.
Автоматическое формирование списка сделок
Кнопка «Сформировать» позволяет заполнить список контролируемых сделок в соответствии со ст.105.14 НК РФ. Для этого будут обработаны документы информационной базы и в том случае, если возможно определить контролируемую сделку – она будет добавлена в список. Однако не все сделки могут быть обработаны автоматически. Например, не обрабатываются сделки, зарегистрированные документом «Операции (бухгалтерский и налоговый учет)». Сделкой в общем случае будет считаться каждая отдельная строка документа. Если на основании данных, указанных в шагах 1.1-1.3, она удовлетворяет положениям ст.105.14 НК РФ, то она добавляется в список контролируемых сделок.
Рис. 3 Автоматическое формирование списка контролируемых сделок
Регистрация прочих сделок в составе контролируемых
Те сделки, которые не могут быть определены автоматически, нужно зарегистрировать в качестве контролируемых, используя документ «Прочие контролируемые сделки». Доступ к этому документу можно получить из помощника подготовки уведомления по гиперссылке «Регистрация прочих сделок в составе контролируемых». В журнале будут показаны только сделки, относящиеся к тому уведомлению, с которым сейчас идет работа. Документ «Прочие контролируемые сделки» может регистрировать несколько сделок по одному контрагенту и договору. Например, так очень удобно регистрировать сделки по уплате процентов по кредиту, полученному от взаимозависимого лица. Для этого вводится один документ, в шапке указывается контрагент и договор, по которому был предоставлен кредит, а в табличной части отражаются начисления процентов по кредиту за отчетный год. После проведения эти сделки будут добавлены в список контролируемых. Каждая строка табличной части будет обработана как отдельная сделка.
Рис. 4 Прочие контролируемые сделки
Отчет по списку контролируемых сделок
Отчет позволяет проанализировать список контролируемых сделок. Доступны различные группировки (по контрагенту, договору, предмету сделки, расчетному документу) и отборы.
Рис. 5 Отчет по списку контролируемых сделок
2. Ввод дополнительных сведений об объектах списка контролируемых сделок
На втором этапе производится ввод дополнительных сведений для того, чтобы правильно классифицировать сделки и правильно заполнить уведомление. Указывать дополнительные данные нужно только для тех объектов, которые попали в список контролируемых сделок.
Ввод сведений о собственной организации
Требуется указать, является ли организация плательщиком налога НДПИ по процентной ставке и зарегистрирована ли организация в особой экономической зоне.
Рис. 6 Указываем сведенья о собственной организации в программе 1С:Бухгалтерия КОРП
Сведения о взаимозависимых лицах
Отчет «Сведения о взаимозависимых лицах» позволяет в удобном виде представить сведения о взаимозависимых лицах. При необходимости можно из отчета открыть сведения о взаимозависимом лице и отредактировать их. Редактировать можно только те свойства, которые не влияют на признание сделки взаимозависимой.
Сведения о контрагентах контролируемых сделок
Отчет «Сведения о контрагентах контролируемых сделок» позволяет просматривать и редактировать сведения о контрагентах и договорах, с которыми в отчетном году есть контролируемые сделки. Для иностранных юридических лиц нужно указать регистрационные сведения в стране их регистрации, а для физических лиц – ссылку на элемент справочника «Физические лица», которая соответствует этому контрагенту. Для договоров указывается код наименования сделки, метод определения рыночных цен, код условий поставки и относятся ли сделки со стороны контрагента на ЕНВД.
Сведения о предметах контролируемых сделок
Отчет «Сведения о предметах контролируемых сделок» позволяет просматривать и редактировать сведения о предметах контролируемых сделок. В качестве предмета сделки может выступать элемент справочников «Номенклатура», «Нематериальные активы и расходы на НИОКР», «Объекты строительства», «Основные средства». Для предметов сделок указывается, облагается ли они налогом на добычу полезных ископаемых по процентной ставке и коды ТНВЭД, ОКП и ОКВЭД.
3. Формирование уведомления (Проверка и заполнение)
На третьем этапе выполняется проверка и заполнение уведомления о контролируемых сделках, а также выгрузка его в электронном виде или печать.
Границы включения сделок в уведомление
Форма позволяет просмотреть и изменить границы включения сделок в уведомление по различным причинам. Сведения о границах заполняются автоматически в соответствии с налоговым кодексом, их ручное изменение не требуется. Данные, указанные в форме, действуют на отчетный год на все уведомления. Т.е. изменение границ одного уведомления влечет за собой автоматическое изменение границ всех прочих уведомлений этого года. В том случае, если в текущем году ограничение не действует, то в сумме ограничения указывается » 999 999 999 999 999″
Рис. 7 Определение границ включения сделок в уведомление
Контролируемые сделки для включения в уведомление
Отчет «Контролируемые сделки для включения в уведомление» позволяет определить, какие сделки будут включены в уведомление, а какие нет, а также причину включения или не включения. Отчет позволяет группировать данные по различным условиям, а также накладывать отборы.
Рис. 8 Отчет «Контролируемые сделки для включения в уведомление»
Кнопка «Заполнить уведомление» формирует уведомление на основании данных о контролируемых сделках с учетом их классификации и соответствия их суммовому критерию. Если уведомление уже было сформировано, то все старые листы будут помечены на удаление, и будут созданы новые. При этом, если уже существовал лист 1А с такими же свойствами, он будет использован повторно. Уведомление формируется следующим образом: все сделки классифицируются в соответствии положениями статьи 105.14 НК РФ. Для каждого контрагента по каждой группе сделок определяется сумма сделок. Затем эти суммы сравниваются со значением соответствующего суммового критерия и если сумма сделок превышает его, то соответствующие сделки добавляются в уведомление. Одна и та же сделка может соответствовать нескольким критериям и попасть в уведомление по нескольким причинам, однако добавлена она в уведомление будет только один раз.
Рис. 9 Формирование уведомления в 1С:Бкухгалтерия КОРП
Список листов раздела 1А
Уведомление представляет собой список листов раздела 1А. Каждый такой лист – это отдельный документ. Список листов, входящих в соответствующее уведомление можно открыть из формы помощника подготовки уведомления о контролируемых сделках. Из списка можно добавлять новые листы, помечать листы на удаление, а также редактировать любые их параметры.
Листы раздела 1Б указываются в соответствующей табличной части документа «Лист раздела 1А».
Рис. 10 Листы раздела 1А в 1С:Бухгалтерия КОРП
Кнопка «Перенумеровать» позволяет восстановить последовательную нумерацию листов раздела 1А, если она нарушена. Если нумерация корректна (начинается с 1 и не содержит пропусков номеров), то ничего не произойдет.
Отчет «Анализ уведомления» позволяет представить уведомление в удобном для анализа и редактирования виде. Доступны различные группировки и отборы, а также вывод дополнительных сведений. Строки отчета расшифровываются, из него можно открыть соответствующий документ «Лист раздела 1А», и отредактировать его.
Рис. 11 Отчет «Анализ уведомлений» в 1С:Бухгалтерия КОРП
Выгрузка уведомления в электронном виде
Кнопка «Выгрузить уведомление в электронном виде» позволяет получить файл в формате XML, который соответствует утвержденному ФНС формату. При выгрузке нужно указать каталог, в который и будет выгружен файл.
Рис. 12 Процесс выгрузки уведомления
Кнопка «Печать» позволяет вывести на печать уведомление в регламентированном виде.