Прогрессивная шкала НДФЛ
Вопрос задал Елена М.
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
ЗУП 3,1,18,120 Корп У нас превышение было у руководства с февраля. Заводили прочие доходы. Сначала были проблемы разделения потом (в апреле) после перепроведения программа считать стала правильно и мы ручные корректировки убрали. До июля считалось все правильно. Зарплата в одном подразделении а прочие доходы в разных. В июле заводим прочий доход и программа опять считает часть НДФЛ до превышения. Определили по сумме НДФД до передела — Это 5000000- доход по зарплате, хотя доход по зарплате с февраля уже считался по регрессу. Непонятно что делать. См. в файле.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (10)
Здравствуйте! Для проверки расчета сформируйте отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», нужно проверить расчет по обособленным подразделениям. Если я правильно понимаю, у Вас две базы: основная налоговая база — это зарплата и прочие доходы — вторая налоговая база. Предел в 5 000 000 считается по каждой налоговой базе.
Вот на прочих доходах нужно остановится подробно и точно определить сколько налоговых баз есть, возможно их больше.
Согласно п.2.1 ст.210 НК РФ:
«Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).»
Прочими доходами мы заносим разные доходы, которые вносим в ЗП для отчетности —
Вознаграждения членам совета директоров код 2001
Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа код 1538
Аренда и др.
В рассматриваемом случае это код 1538
Такой же результат и с другими начислениями в документе Прочие доходы
Сумма налога до превышения 407685 Это с дохода 5000000- зарплата с января по июнь, т.е. как то она учитывает только зарплатный доходы причем стала делать это недавно. До сих пор с февраля у нее в ЗП 15% НДФЛ.
Сотрудник работает в одном подразделении и в январе и феврале там была ЗП. В феврале он получает большую сумму в другом подразделении. Расчет начисленного НДФЛ верен. Но база по 13% и 15% учитываются без Зарплаты в другом подразделении — 13-5000000 остальное по 15 (см. в файле). Это видно в регистре. Все доходы по основной налоговой базе (хотелось бы так, но не видно где посмотреть). Теперь программа опять делит налог на 13 и 15, хотя с февраля считала правильно. При сдаче 6 НДФЛ за 1 плг в отчете корректировали на одну и ту же сумму БАЗЫ 15 и 13. Все налоги были верны. Почему сейчас возникает 13%?
Здравствуйте! У кода дохода по НДФЛ 1538 категория дохода «Прочие доходы (операции займа ценными бумагами)».
Давайте посчитаем доход по налоговым базам. Я настроила отчет по регистру накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по нему удобно будет произвести расчет.
Настройки высылаю — https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2021/08/OtchetPoKategoriyam.zip
Скаченный файл из архива zip нужно извлечь. Для загрузки настроек необходимо зайти в раздел Администрирование — Печатный формы, отчеты и обработки — Универсальный отчет, далее в меню справа Ещё — Прочее — Изменить вариант отчета, далее в открывшемся окне верхнее меню справа Ещё — Загрузить настройки.
В шапке отчета нужно установить отбор по физическому лицу. Скриншот сформированного отчета высылаю:
Добрый день! К сожалению, в «Операции учета НДФЛ» тоже не получится выбрать другую категорию для этого кода дохода:
У меня получилось. Сначала ставлю код 4800. Программа дает выставить Прочие доходы(Основная налоговая база) Заполняю строку а потом код меняю на 1538. Прочие доходы остаются. Только все приходится заполнять вручную. Базы не разделяет. Может потом где-то вылезут ошибки. Пока не заметила
Нужно попробовать заполнить автоматически документ «Перерасчет НДФЛ», для проверки, не сделает ли программа перерасчет после корректировки.
Спасибо. Вы мне очень помогли. Перерасчетов по сотрудникам с кодом 1538, которых перевели с прочих доходов на Операцию учета НДФЛ нет. Есть другие, в основном по 1 руб. Остальных проанализирую. Заявку можно закрывать.
Прогрессивная шкала НДФЛ в программах «1С»
Нет времени читать?
Рассмотрим, как считают налог на доходы физлиц по новым ставкам, показывают его в отчетности и что настроить в базах «1С» — как в «1С:Бухгалтерии 8», так и в «1С:Зарплата и управление персоналом 8».
Как работает прогрессивная шкала НДФЛ
Все мы привыкли к стандартной ставке НДФЛ для резидентов 13%. Еще есть особые тарифы 9, 30 и 35%, а по нерезидентам — 15 и 30%. Все эти ставки по-прежнему действуют, но к ним добавили еще один тариф, повышенный — 15%. Изменения в главу 23 НК РФ внес Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Новая ставка работает по следующему принципу:
С какой суммой сравнивать лимит 5 млн руб.
Доходы, которые нужно брать по резидентам для сравнения с лимитом в 5 млн руб., смотрите в ст. 210 НК РФ. Основные доходы — это заработная плата и другие стандартные выплаты работникам: отпускные, больничные, матпомощь, вознаграждения по ГПД. Так вот все эти выплаты суммируем и итог уже сравниваем с лимитом. С превышения, если оно есть, платим 15%.
Если есть налоговые вычеты — стандартные, социальные, имущественные, профессиональные (например, по ГПД), к доходу сначала применяем вычеты, а уже потом сравниваем налоговую базу с лимитом 5 млн руб.
От основных доходов отделяем дивиденды. Например, директор-учредитель получает кроме зарплаты еще и выплаты как участник ООО. Тогда отдельно сравниваем с лимитом дивиденды и отдельно — все остальные выплаты.
По нерезидентам берем доходы, которые физлица получают как:
Если физлицо получает доход из нескольких источников, налоговый агент учитывает только свои выплаты. По итогам года налоговая суммирует все доходы (только дивиденды будут отдельно) и при необходимости доначислит налог, направит уведомление физическому лицу на доплату налога.
Как включить прогрессивную шкалу НДФЛ в «1С:БП» и «1С:ЗУП»
Расчет НДФЛ с учетом прогрессивных ставок реализовали как в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, так и в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.
Чтобы с превышения доходом 5 млн руб. программа считала НДФЛ уже по новой ставке 15 %, измените настройки. Действуйте в зависимости от вашей ситуации.
Ситуация 1. Ведем учет в «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1.
Тогда перейдите в раздел «Настройка» — «Организации» или «Реквизиты организации» и в учетной политике на закладке «НДФЛ» установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».
Ситуация 2. Ведем учет в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.
Здесь установите флаг «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале» в настройках налогов и отчетов (раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» — закладка «НДФЛ»).
Имейте в виду: сразу изменения в программе вы не увидите. Но как только доход одного из физлиц превысит установленный лимит, в расчете НДФЛ появится дополнительная графа «Налог с превышения». А в бухгалтерской конфигурации — новый вид налога в платежном поручении «НДФЛ с доходов свыше предельной величины, исчисленный налоговым агентом».
Как заполнить 6-НДФЛ при больших зарплатах
Если считали НДФЛ по новой ставке, придется заполнить раздел 1 и 2 формы 6-НДФЛ не только со стандартной ставкой 13%, но и со ставкой 15%.
ФНС уже выпустила примеры заполнения формы «шесть» в такой ситуации. Смотрите приложение к письму от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.
Автор: Дарья Волохова,
Методист Линии консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): прогрессивная шкала НДФЛ с 2021 года (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ. С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)
Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в размере 13% и 15% (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ) :
высококвалифицированных иностранных специалистов;
участников Государственной программы по переселению в РФ;
работающих в РФ по патенту иностранцев;
членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.
Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:
основная налоговая база;
доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);
особые доходы (выигрыши на тотализаторе).
В программе для определения налоговой базы используется категория доходов.
Расчет налога производится нарастающим итогом по каждой из налоговых баз в отдельности:
по ставке 13% с доходов до 5 млн;
по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн;
расчет одинаковый как для резидентов, так и для «льготных резидентов».
В настройках учетной политики организации появилась новая настройка Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.
Ее можно включить вручную или она включится автоматически, когда доход хотя бы одного сотрудника достигнет 5 млн руб.
После включения настройки в документах, производящих расчет НДФЛ, а также в ведомостях на выплату появляется колонка Налог с превышения.
Налог с превышения необходимо выделять в отчетности и уплачивать по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (реализовано в «1С:Бухгалтерии 8» с релиза 3.0.87.28).
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале в программе 1С:ЗУП.
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ.
С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)
Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:
основная налоговая база;
доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);
особые доходы (выигрыши на тотализаторе).
Рассмотрим эти изменения на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.
В программе для определения налоговой базы используется категория доходов, которая указывается в виде начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет».
В карточке организации в учетной политике на вкладке «НДФЛ» ставим галочку «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».
В расчетных документах появилась колонка «Налог по 15% с превышения».
Проанализируем расчет НДФЛ при помощи отчета «Анализ НДФЛ по месяцам».
В Январе 2021 года у сотрудника доход не превысил 5 млн. Поэтому налог исчислился по ставке 13%.
В Феврале 2021 сотруднику были начислены дивиденды и заработная плата.
Они соответствуют разным налоговым базам: основная налоговая база и дивиденды. Поэтому и налог с превышения рассчитывается отдельно по каждой категории.
по основной налоговой базе нет превышения дохода, налог исчислен по ставке 13 % (230 000 * 0,13 = 29 900)
по дивидендам превышение дохода составило 1 млн, соответственно налог исчислен по прогрессивной шкале ((5 000 000 000 * 0,13) + (1 000 000 000 * 0,15) = 650 000 + 150 000 = 800 000)
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
У бухгалтеров пошли первые проблемы с НДФЛ по ставке 15 %
Как известно, с 2021 года введена ставка НДФЛ 15 % с доходов свыше 5 млн. рублей. Год только начался, новая норма только-только вступила в силу, а у бухгалтеров уже начались проблемы.
Своей болью по этой теме поделилась участница нашего форума. Дело в том, что в декабре 2020 года сотруднику была начислена премия в размере 5 млн. рублей. Бухгалтер провела начисление в 1С. Программа насчитала взносы и НДФЛ — естественно, по ставке 13 %, так как в 2020-ом действовала именно эта ставка. Эта сумма включена в расходы 2020 года.
Однако выплата премии произошла уже после Нового года, когда вступили правила про ставку 15 %.
Что делать — по какой ставке облагать доход, как все это отражать в 1С, что будет на счете 68.01? С этими вопросами бухгалтер обратилась к коллегам на форум.
Конечно, коллеги не смогли обойтись без шуток и поинтересовались, не требуются ли в такую щедрую компанию сотрудники. Постоянный участник нашего форума отметил, что никак не ожидал обсуждений на тему 15% в ближайшее время.
Но шутки шутками, а доход в виде премии для целей НДФЛ считается начисленным датой выплаты. Выплата была в 2021-ом, а значит облагаться премия будет по ставке 15 %. Причем не только эта премия, но и весь последующий доход за 2021 год пойдет по ставке 15 %.
прикольная получается ситуация!
успели бы выплатить всё в декабре — значит всё что произошлоо в 2020 годе обложилось бы 13%
и новый год начался бы с 13%
в другой ситуации — сразу в начале года выплачиваем премию 5 лямов, и все доходы уже превышают пределы, а значит всё что будет получать человек в 2021 году в полном составе будет облагаться 15%
Обсуждение проходит в теме форума «НДФЛ 15% с годовой премии свыше 5 000 000».
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь