Профессиональные налоговые вычеты в 1С Бухгалтерия
Подписаться на информационную рассылку от СофтСервисГолд
Профессиональные налоговые вычеты в 1С Бухгалтерия
Компании вправе привлекать для выполнения различных работ или услуг не только другие предприятия или организации, но и физических лиц. Такие отношения следует оформлять договором найма или трудовым соглашением на определенный период времени. В таком контракте необходимо указать планируемые результаты работ, на чьем оборудовании и материале выполняются работы, а также сумму и порядок выплаты вознаграждения. Если работы выполняются физическим лицом с использованием своих материалов и оборудования, он имеет право на профессиональный налоговый вычет, для получения которого он обязан предоставить в бухгалтерию заказчика документы, подтверждающие понесенные расходы.
Решение 1С Бухгалтерия 8.3 позволяет оформить такие вычеты корректно и без особых временных затрат. Все их размеры и типы хранятся в справочнике программы по видам вычетов НДФЛ. Ознакомиться с ним можно в разделе меню, посвященном начислению зарплаты и работе с персоналом. Далее следует пройти по закладке с настройками параметров вознаграждения, выбрать классификаторы НДФЛ и открыть закладку с видами вычетов.
Описываемый вычет предоставляется физическому лицу при начислении в 1С Бухгалтерия 8.3 ему вознаграждения в соответствии с заключенным договором, если обязанность по удержанию и перечислению НДФЛ в бюджет лежит на предприятии-заказчике.
Чтобы начислить и выплатить причитающееся по договору найма вознаграждение, в 1С Бухгалтерия применяется операция по формированию НДФЛ. Доступен данный документ в разделе меню, посвященном учету и отчетам по заработной плате и работе с персоналом. В нем необходимо выбрать требуемый документ и создать новую форму для его заполнения. Заполнять его следует на каждого исполнителя, с кем имеется заключенный договор подряда (ФИО указывается при заполнении шапки документа).
Закладка документа для начисления НДФЛ, где указываются доходы, в 1С Бухгалтерия 8.3 оформляется с учетом следующих рекомендаций:
Далее следует переходить к заполнению закладки с определением суммы НДФЛ. Необходимо указать сумму начисленного налога, а также дату получения исполнителем вознаграждения (в соответствии с требованиями законодательства налог начисляется в момент получения дохода).
Закладку с отражением удержаний НДФЛ по всем ставкам следует заполнять следующим образом:
Проверить, насколько корректно ведется в 1С Бухгалтерия учет вычетов по НДФЛ, можно с помощью имеющихся отчетов.
Оформление профессионального налогового вычета в 1С для бюджетных учреждений
Оставить заявку
Оставьте свое имя и номер телефона, оператор свяжется с Вами в рабочее время в течение 2 часов.
Хочу получать новости об акциях, скидках и мероприятиях от 1С:Франчайзи Виктория
Рассылка выходит раз в неделю, Ваш адрес не будет передан посторонним лицам.
Нажимая на кнопку Отправить, я даю согласие на обработку персональных данных
Внедрение 1С упрощает работу не только бухгалтерам и сотрудникам коммерческих структур, автоматизация с учетом специфики деятельности используется и госучреждениями. Организации бюджетной сферы также могут использовать программное обеспечение от 1С для ведения учета и отчетности.
Наличие такой программы не означает, что бухгалтеру нужно всего раз нажать на кнопку, чтобы получить все необходимые отчеты и документацию. Для того, чтобы сформировать правильный отчет и произвести все необходимые операции, например, по начислению зарплаты или расчету налога, нужно внести в 1С Бухгалтерия для бюджетных учреждений исходные данные и информацию. Причем не просто вбить значения каких-то показателей, а заполнить соответствующие формы и совершить определенную последовательность действий, чтобы все заработала как надо.
Как оформить в 1С: ЗКБУ профессиональный налоговый вычет?
Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ положен ИП, а также физическим лицам, которые выполняли работы (услуги) по договорам гражданско-правового характера, либо получили авторские вознаграждения. Вычет предоставляется на сумму расходов, которые понес исполнитель при оказании услуг по этому договору, либо в размере затрат, понесенных при получении вознаграждения. Эта сумма расходов отнимается налоговой базы по налогу на доходы физлиц.
Давайте разберемся: каким образом отразить это в программе 1С: Зарплата и кадры бюджетного учреждения 8.
В первую очередь потребуется зарегистрировать сам договор, на основании которого работник получает доход. Сделать это нужно в меню «Расчет зарплаты», выбрав там раздел «Плановые начисления» и подраздел в нем «Договор с физлицом». Здесь и нужно создать его, заполнив соответствующую форму. Здесь же потребуется указать код, соответствующий налоговому вычету:
При заполнении документа по начислению заработной платы вручную вводятся суммы расходов, которые были фактически произведены и подтверждены, а вот нормативные затраты по получению авторского вознаграждения рассчитываются автоматически с использованием суммы авторского вознаграждения.
После того, как документ проведен, информация о начисленной зарплате и рассчитанном налоговом профессиональном вычете отображается в карточке сведений о доходах сотрудника.
Налоговая база и вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Виды вычетов по НДФЛ
Статья 210 НК РФ определяет, что налоговая база по НДФЛ учитывает все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.
Налоговая база может быть уменьшена на величину налоговых вычетов по НДФЛ, что приводит к уменьшению суммы налога (п. 3 ст. 210 НК РФ).
В общем случае на налоговые вычеты уменьшить можно доходы резидентов, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % согласно пункту 1 статьи 224 НК РФ, кроме доходов от долевого участия в организациях, выигрышей в лотереях и азартных играх (п.п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).
Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:
Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:
Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:
Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.
1С:ИТС
Вычеты по НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим порядок регистрации в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 стандартных, имущественных, профессиональных, социальных вычетов, а также доходов и вычетов с предыдущих мест работы.
Стандартные вычеты
Заявления на стандартные вычеты (личные и на детей) регистрируются в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3. Действие стандартных вычетов (личных и на детей) можно отменить досрочно документом Отмена стандартных вычетов по НДФЛ.
Правило применения стандартных вычетов
В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 при Настройке организации на закладке Учетная политика и другие настройки по ссылке Учетная политика на закладке НДФЛ зафиксировано правило Применения стандартных вычетов (рис. 1).
Рис. 1. Настройка учетной политики организации
Переключатель Применение стандартных вычетов указывает, применять ли вычеты нарастающим итогом в течение налогового периода или в пределах месячного дохода налогоплательщика. Настройку можно переключать в течение года. Это не повлечет перерасчетов в прошлых периодах. При очередном расчете вычеты будут предоставлены с начала налогового периода в соответствии с актуальной настройкой.
Пример 1
На начало 2019 года было установлено, что стандартные Вычеты, не использованные в течение месяца, «сгорают». Начиная с апреля переключатель Применение стандартных вычетов изменен на рекомендованный вариант Вычеты, не использованные в течение месяца, переходят на следующий месяц (рекомендуется).
Сотрудник В.С. Плющ имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1 400 руб. С января по март 2019 года вычеты применялись согласно настройке в пределах месячного дохода. Доход 1 000 руб. в январе и феврале оказывался меньше вычета. При этом вычет 1 400 руб. был применен не в полном объеме. Непримененный вычет (2 х 400 руб.) «сгорает» при такой настройке. Когда доход больше вычета (март), то вычет применялся в размере 1 400 руб. Расчет применяемых вычетов отражен в таблице.
Профессиональный вычет по договору ГПХ не учитывается при расчете страховых взносов
В документе Договор (работы, услуги) указывается сумма профессионального вычета. Данный вычет должен уменьшать налогооблагаемую базу для НДФЛ и страховых взносов. Для целей учета НДФЛ расчет происходит корректно, а при начислении взносов профессиональный вычет не учитывается.
Смоделируем ситуацию и рассмотрим два варианта решения.
Обоснование позиции, что профессиональный вычет уменьшает базу для страховых взносов
Обоснованием того, что цена в договоре указывается с учетом профессионального вычета, а сам вычет не подлежит обложению страховыми взносами может служить Письмо Минфина РФ от 21.08.2017 N 03-15-06/53442, где сказано:
«При этом, учитывая, что исходя из положений статьи 783 Гражданского кодекса к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и положения о бытовом подряде, то в соответствии с пунктом 2 статьи 709 Гражданского кодекса цена в договоре возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.»
Таким образом, объектом обложения страховыми взносами является вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу за выполнение работ по договору оказания услуг. На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы документально подтвержденных и экономически обоснованных расходов физического лица, связанных с выполнением работ по данному договору.
Моделирование ошибки
Со сторонним физическим лицом Кипарисовым М.А. заключен договор ГПХ на сумму 11 000 руб. Ему предоставляете профессиональный вычет за приобретенные ТМЦ в размере 1 000 руб. Для регистрации данного факта в 1С:ЗУП 3 оформляется документ Договор (работы, услуги) ( Зарплата – Договоры (в т.ч. авторские) — Договор (работы, услуги) ), для чего в поле Сумма указывается 11 000 руб., в поле Сумма вычета – 1 000 руб.:
В документе Начисление зарплаты и взносов НДФЛ рассчитывается с учетом предоставленного вычета и составляет:
При этом страховые взносы начисляются с полной суммы договора (с 11 000 руб.), не учитывая профессиональный вычет.
Необходимо, чтобы взносы рассчитывались с учетом профессионального вычета.
Решение
Вариант 1: Сумма в договоре указывается без суммы расходов и отдельно начисляется сумма возмещения расходов
Общая концепция
Начиная с релиза 1С:ЗУП 3.1.2.105 разработчики 1С исключили возможность учитывать при расчете страховых взносов профессиональный вычет, указанный в документе Договор (работы, услуги) и предлагают использовать следующую схему: в документе Договор (работы, услуги) сумму указать за минусом профессионального вычета, а необлагаемую сумму вычета для:
Оформление суммы по договору за минусом профессионального вычета
В документе Договор (работы, услуги) следует указать сумму договора за минусом профессионального вычета, т.е. в нашем случае в поле Сумма внести 10 000 руб. Поле Сумму вычета не заполнять:
Регистрация необлагаемой суммы профессионального вычета
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
При этом в документе Начисление прочих доходов в поле Вычет автоматически загружается код профессионального вычета – 403:
Несмотря на то, что вычет показывается, фактически он не учитывается при расчете НДФЛ даже после ручных корректировок вычета и НДФЛ, т.к. при проведении документа Начисление прочих доходов сумма вычета не попадает в колонку Сумма вычета регистра накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ :
Поэтому необходимо довнести сумму вычета в размере 1 000 руб. с помощью документа Перенос данных ( Администрирование – См. также – Перенос данных ) непосредственно в регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ в колонку Сумма вычета :
Расчет НДФЛ и страховых взносов
В документе Начисление зарплаты и взносов НДФЛ по работнику Кипарисову М.А. рассчитывается исходя из суммы, указанному в документе Договор (работы, услуги) — 10 000 руб. и составляет:
Страховые взносы также рассчитались по базе, равной 10 000 руб. и получились:
Отражение информации в отчетности
После выплаты сумм по договору ГПХ в 2-НДФЛ информация отразиться корректно:
Выплата дохода по условиям нашего примера происходила 5 июня 2018 г., поэтому в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ сумма по договору ГПХ попадет в отчет за 9 месяцев в виде отдельного блока:
Сумма профессионального вычета отразиться в строке 040 Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 :
Вариант 2: Сумма в договоре включает сумму возмещения расходов
Общая концепция
Оформление суммы по договору за минусом профессионального вычета
В документе Договор (работы, услуги) в поле Сумма следует указать общую сумму по договору, включающую в себя профессиональный вычет, т.е. в нашем случае это будет сумма 11 000 руб. В поле Сумма вычета внести профессиональный вычет в размере 1 000 руб.:
Оформление суммы профессионального вычета для учета ее при расчете страховых взносов
Расчет НДФЛ и страховых взносов
В документе Начисление зарплаты и взносов НДФЛ по работнику Кипарисову М.А. рассчитывается исходя из суммы 10 000 руб. и составляет:
Страховые взносы также рассчитались по базе, равной 10 000 руб. и получились:
Отражение информации в отчетности
О способах регистрации договорнику ГПХ доходов, не облагаемых страховыми взносами, читайте в публикации — Каким документом начислить договорнику ГПХ доходы, не облагаемые страховыми взносами
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (1)
Благодарю за полезную информацию
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Огромное СПАСИБО Марине Аркадьевне за вебинар.
Благодарность за ваш труд, все четко, систематизировано.
Правда, придётся прослушать еще ни один раз, потому что очень много материала
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): как зарегистрировать имущественный вычет по НДФЛ (+ видео)?
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версия 3.1.11.
Имущественные налоговые вычеты регулируются статьей 220 НК РФ.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 регистрируются только те виды имущественных вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику работодателем. Перечень видов налоговых вычетов, которые в соответствии с главой 23 НК РФ предоставляются физическим лицам налоговым агентом при определении совокупного облагаемого дохода, в программе хранится в справочнике Виды вычетов НДФЛ (меню Налоги и взносы – Виды вычетов НДФЛ).
Это вычеты с кодами 311, 312, 318.
Налоговый агент может предоставить налогоплательщику имущественные вычеты на основании письменного заявления и подтверждения права на получение таких вычетов, выданное налогоплательщику налоговым органом.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 зарегистрировать подтверждение налогового органа права на имущественный налоговый вычет следует в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы – Ввести новое уведомление нал. органа о праве на вычет – закладка Имущественные вычеты
Здесь следует внести величину вычета в поле соответствующего вида вычета:
Указанный вычет будет учитываться при исчислении НДФЛ и отразится в отчете по форме 2-НДФЛ.
Обратите внимание, что в программе удобно сохранять копии документов сотрудника, подтверждающих право на получение вычетов.