Порядок заполнения раздела 9 декларации по НДС
Где найти описание схемы заполнения раздела 9
Алгоритм заполнения раздела 9 декларации по НДС описан в пп. 47–48 приказа ФНС России «Об утверждении формы налоговой декларации…» от 29.10.2014 № MMB-7-3/558@. С отчета за 3 квартал 2021 года декларацию по НДС нужно оформлять по обновленной форме, в редакции приказа ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@. Изменения связаны с введением системы прослеживаемости товаров.
Построчный алгоритм с примерами заполнения всех двенадцати разделов отчета вы найдете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к системе можно получить бесплатно.
Для наглядности каждый пункт приказа, относящийся к разделу 9, расшифруем отдельно:
В декларации за 3 квартал 2021 года и далее в разделе присутствуют новые строки 221-224. В них отражаются реквизиты прослеживаемости товаров:
Приложение № 1 к разделу 9 нужно заполнить в том случае, когда в книгу продаж вносились изменения в отчетном периоде. При этом строка 001 (признак актуальности ранее представленных сведений) заполняется способом, аналогичным вышеописанному. Остальные строки приложения заполняются в следующем порядке:
Приложение 1 к разделу 9 также теперь содержит строки для реквизитов прослеживаемости — под номерами 301-304.
Материалы нашего сайта помогут заполнить налоговую отчетность:
Посмотреть на примере, как заполняется раздел 9 декларации по НДС, можно в К+ бесплатно, оформив пробный доступ к системе:
Еще нюансы по разделу 9
Как заполнять раздел 9 при наличных расчетах, подробно разъясняют эксперты КонсультантПлюс. Чтобы узнать подробности, получите бесплатный доступ к К+ и переходите к материалу.
В письме ФНС России от 19.04.2018 № СД-4-3/7484@ контролеры разъяснили особенности заполнения декларации по НДС (включая раздел 9) налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ (покупателями лома, отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, сырых шкур животных).
Речь идет о налоговых агентах:
Указанным лицам предписано заполнять раздел 9 (в дополнение к разделу 2 декларации) сведениями о счетах-фактурах, полученных от продавцов указанных товаров, при перечислении предоплаты и в случаях, описанных в пп. 5 и 13 ст. 171 НК РФ:
Когда компании и ИП не обязаны выполнять обязанности налоговых агентов при покупке лома и шкур, узнайте из этой публикации.
Итоги
Если в отчетном квартале компания или ИП совершали облагаемые НДС операции, в декларацию обязательно должен включаться раздел 9. Он содержит сведения из книги продаж и детализирует обобщенные показатели декларации. Отсутствие заполненного раздела в составе ненулевой декларации не позволит ей пройти логический контроль при проверке в налоговой инспекции.
Нюансы заполнения декларации по НДС в 2021 году
Автор: Виктория Лихушина, бухгалтер-консультант Линии Консультаций «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», октябрь 2021 г.
В статье напомнили особенности заполнения декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8».
Общие правила заполнения декларации по НДС
На титульнике приводим основные сведения об организации (ИП): ИНН, КПП, название и т.п. Указываем отчетный год и код налогового периода.
В первом разделе отражаем код по ОКТМО и КБК.
В строке 040 указываем сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим заполняем другие разделы, если для них есть показатели, в том числе разделы 3, 4, 5 и 6.
НДС к возмещению показываем по строке 050.
Здесь приводим информацию непосредственно для расчета налога:
операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам;
Отчет по НДС сдают в электронном виде до 25 числа месяца по итогам отчетного квартала.
Поле
Показатель
Строка 010 графы 3
Строка 070 графы 5
Авансовый НДС, отраженный по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 090 графы 5
Сумма, отраженная по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 118 графы 5
Сумма, отраженная по кредиту счета 68 «НДС». Также строчку сверяйте с итоговой суммой НДС в книге продаж.
Строка 120 графы 3
Сумма по кредиту счета 19.
Строка 130 графы 3
Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов).
Строка 170 графы 3
Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты).
Строка 190 графы 3
Сумма по дебету счета 68 «НДС» без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период. Также показатель сверяйте с итоговой суммой НДС в книге покупок.
Указываем налог, начисленный к уплате в бюджет.
Раздел 8 и раздел 9
Раздел 8 заполняют по книге покупок, раздел 9 — по книге продаж. В каждом указывают вид операции, номер и дату счета-фактуры.
Чтобы проверить декларацию, проанализируйте данные налогового учета в оборотно-сальдовой ведомости.
Декларация по НДС в программе «1С:Бухгалтерия»
Программа автоматически формирует сразу все разделы в отчете. При необходимости не предоставляемые разделы вы можете убрать по кнопке «Еще». Затем выберите команду «Настройки» и на закладке «Свойства разделов» снимите флажки «Показывать» и «Печатать» для тех разделов, которые заполнять и сдавать не надо. Нажмите кнопку «Сохранить».
Теперь пройдемся по декларации.
В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» программа автоматически проставляет код 214 «По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». При необходимости код можно изменить: двойным щелчком мыши по коду открывается форма «Выбор места представления».
Пункт «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по таким правилам:
если в сведениях об организации в разделе «Налоговая инспекция» указано, что отчетность подписывает «Руководитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает руководитель организации;
если в форме сведений об организации указано, что отчетность подписывает «Представитель», то считается, что достоверность сведений подтверждает представитель налогоплательщика.
Сведения о представителе заполняются по кнопке «Заполнить».
Дата подписи отчета заполняется рабочей датой программы, которая совпадает с датой компьютера.
Показатели этого раздела программа рассчитывает и заполняет автоматически по информации из других разделов декларации.
Заполнение этого раздела также автоматизировано для каждого лица, по которому налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС.
Заполнение большей части показателей Раздела 3 автоматизировано.
Строчки с 010 по 100 программа заполняет по данным регистра накопления «НДС продажи». Сведения в этом регистре программа формирует по проведенным документам, в которых задействован НДС при продажах. Например, это документы «Реализация товаров», «Отчет комитенту», «Возврат товаров поставщику». Чтобы проверить регистр, необходимо:
1. Зайти в программу под полными правами пользователя.
2. Включить возможность просматривать регистры в программе (значок «Сервис и настройки», расположен в правом верхнем углу, «Настройки»- «Параметры»- «Режим технического специалиста»).
Пример того, как выглядит регистр «НДС продажи»
3. Открыть регистр накопления «НДС продажи» (Значок «Сервис и настройки» – «Функции для технического специалиста»).
Пример того, как выглядит регистр «НДС покупки»
Значение в графе 5 по строке 118 рассчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-109.
Строки с 120 по 180 программа заполняет по регистру накопления «НДС покупки». Этот регистр программа формирует по проведенным документам приобретений, затрагивающим учет НДС. Например, это «Поступление товаров», «Счет-фактура полученный», «Возврат товаров от покупателя». Открывайте регистр аналогично регистру «НДС продажи».
Нюансы заполнения декларации по НДС в 2021 году
В статье мы собрали особенности заполнения декларации по НДС в программе «1С:Бухгалтерия предприятия 8».
Общие правила заполнения декларации по НДС
Минимальный состав НДС-декларации — титульный лист и Раздел 1. Остальные разделы заполняем и сдаем в составе декларации, если были соответствующие хозяйственные операции.
На титульнике приводим основные сведения об организации (ИП): ИНН, КПП, название и т.п. Указываем отчетный год и код налогового периода.
В первом разделе отражаем код по ОКТМО и КБК.
В строке 040 указываем сумму НДС к уплате в бюджет. Перед этим заполняем другие разделы, если для них есть показатели, в том числе разделы 3, 4, 5 и 6.
НДС к возмещению показываем по строке 050.
Здесь приводим информацию непосредственно для расчета налога операции, облагаемые НДС по обычным и расчетным ставкам и вычеты.
Отчет по НДС сдают в электронном виде до 25 числа месяца по итогам отчетного квартала.
Форма декларации и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558. Последняя редакция документа — от 19.08.2020 № ЕД-7-3/591@.
Поле
Показатель
Строка 010 графы 3
Это выручка, отраженная по кредиту счета 90.1 за отчетный период. Строка 010 графы 5 — НДС, отраженный по дебету счета 90.3
Строка 070 графы 5
Авансовый НДС, отраженный по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты)
Строка 090 графы 5
Сумма, отраженная по дебету счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов)
Строка 118 графы 5
Сумма, отраженная по кредиту счета 68 «НДС». Также строчку сверяйте с итоговой суммой НДС в книге продаж
Строка 120 графы 3
Сумма по кредиту счета 19
Строка 130 графы 3
Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС с выданных авансов)
Строка 170 графы 3
Сумма по кредиту счета 76 «НДС с авансов» (НДС, начисленный с поступившей предоплаты)
Строка 190 графы 3
Сумма по дебету счета 68 «НДС» без учета НДС, перечисленного в бюджет за предыдущий налоговый период. Также показатель сверяйте с итоговой суммой НДС в книге покупок
Указываем налог, начисленный к уплате в бюджет
Раздел 8 заполняют по книге покупок, раздел 9 — по книге продаж. В каждом указывают вид операции, номер и дату счета-фактуры.
Строка 190 — итоговый исчисленный НДС.
В разделе 9 строки 230 — 280 — итоговые суммы реализации и налога по соответствующим ставкам.
Чтобы проверить декларацию, проанализируйте данные налогового учета в оборотно-сальдовой ведомости.
Декларация по НДС в программе «1С:Бухгалтерия»
Программа автоматически формирует сразу все разделы в отчете. При необходимости не предоставляемые разделы вы можете убрать по кнопке «Еще». Затем выберите команду «Настройки» и на закладке «Свойства разделов» снимите флажки «Показывать» и «Печатать» для тех разделов, которые заполнять и сдавать не надо. Нажмите кнопку «Сохранить».
Теперь пройдемся по декларации.
Реквизиты налогоплательщика и налоговой инспекции программа заполняет автоматически по данным, указанным в карточке организации (раздел «Главное» — ссылка «Реквизиты организации» или «Организации» — в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации).
В реквизите «по месту нахождения (учета) (код)» программа автоматически проставляет код 214 «По месту постановки на учет организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком». При необходимости код можно изменить: двойным щелчком мыши по коду открывается форма «Выбор места представления».
Пункт «Достоверность и полноту сведений, указанных в декларации, подтверждаю» заполняется по таким правилам:
Чтобы проверить корректность заполнения этого пункта, сравните информацию в отчете и информацию в карточке организации по зеленой ссылке «Налоговая инспекция» в строке «Отчетность подписывает». Карточка организации находится в Разделе «Главное» по ссылке «Реквизиты организации» или «Организации» — в зависимости от того, по скольким компаниям ведется учет в программе, с выбором вашей организации.
Сведения о представителе заполняются по кнопке «Заполнить».
Дата подписи отчета заполняется рабочей датой программы, которая совпадает с датой компьютера.
Показатели этого раздела программа рассчитывает и заполняет автоматически по информации из других разделов декларации.
Заполнение этого раздела также автоматизировано для каждого лица, по которому налогоплательщик выступает налоговым агентом по НДС.
Заполнение большей части показателей Раздела 3 автоматизировано.
Строчки с 010 по 100 программа заполняет по данным регистра накопления «НДС продажи». Сведения в этом регистре программа формирует по проведенным документам, в которых задействован НДС при продажах. Например, это документы «Реализация товаров», «Отчет комитенту», «Возврат товаров поставщику».
Чтобы проверить регистр, необходимо:
1. Зайти в программу под полными правами пользователя.
2. Включить возможность просматривать регистры в программе (значок «Сервис и настройки», расположен в правом верхнем углу, «Настройки»- «Параметры»- «Режим технического специалиста»).
3. Открыть регистр накопления «НДС продажи» (Значок «Сервис и настройки» — «Функции для технического специалиста»).
Значение в графе 5 по строке 118 рассчитывается как сумма величин графы 5 строк 010-080, 105-109.
Строки с 120 по 180 программа заполняет по регистру накопления «НДС покупки». Этот регистр программа формирует по проведенным документам приобретений, затрагивающим учет НДС. Например, это «Поступление товаров», «Счет-фактура полученный», «Возврат товаров от покупателя». Открывайте регистр аналогично регистру «НДС продажи».
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь