Прогрессивная шкала НДФЛ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Введение прогрессивного НДФЛ с 2021 года
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ были внесены изменения в главу 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц». С 01.01.2021 налоговая ставка на доходы физических лиц для резидентов РФ установлена в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
Эти ставки применяются к следующим доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ):
доходы от долевого участия (исчисляются с учетом ст. 275 НК РФ и с учетом вычетов по пп. 2.5 п. 2 ст. 220 НК РФ);
доходы в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (с учетом ст. 214.7 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами (с учетом ст. 214.1 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги (с учетом ст. 214.3 НК РФ);
доходы по операциям займа ценными бумагами (с учетом ст. 214.4 НК РФ);
доходы, полученные участниками инвестиционного товарищества (с учетом ст. 214.5 НК РФ);
доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете (с учетом ст. 214.9 НК РФ и инвестиционных вычетов по ст. 219.1 НК РФ);
доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании;
При этом доходы граждан-резидентов от продажи недвижимого имущества (долей в нем), от получения недвижимости в дар, а также в виде страховых выплат по договорам страхования и пенсионного обеспечения по-прежнему будут облагаться по ставке 13 %, т. е. без увеличения до 15 % (п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в этих размерах (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
Речь идет о доходах от трудовой деятельности следующих лиц (абз. 3-7, 9 п. 3 ст. 224 НК РФ):
высококвалифицированных иностранных специалистов;
участников Государственной программы по переселению в РФ;
работающих в Российской Федерации по патенту иностранцев;
членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.
Исчисление НДФЛ с применением прогрессивной шкалы (по ставкам 13 и 15 %) для резидентов и для нерезидентов производится по единым правилам. Налог должен рассчитываться на дату получения дохода (определяется по правилам ст. 223 НК РФ) нарастающим итогом с начала налогового периода (года) с зачетом ранее удержанных сумм.
Если налогоплательщик получает доход от нескольких налоговых агентов (каждый в пределах 5 млн руб.), то по окончании года налоговая рассчитает налог с совокупной суммы, превышающей 5 млн руб., и направит физлицу налоговое уведомление.
Расчет НДФЛ по ставкам 13 и 15 % в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
Рассмотрим порядок расчета НДФЛ по прогрессивной шкале (по ставкам 13 и 15 %) в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.
Пример
Часть НДФЛ с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается в отдельной колонке в документах, с помощью которых начисляются доходы (в т. ч. по дивидендам для резидентов), рис. 2.
В нашем Примере доход, который облагается по ставке 15 %, составляет 60 000 руб. Значит, налог по ставке 13 % составляет 650 000 руб. (5 млн руб. х 13 %), а налог свыше 5 млн руб. составляет 60 тыс. руб. х 15 % = 9 тыс. руб.
Сумма налога, указанная в ведомости на выплату, регистрируется в учете НДФЛ как сумма удержанного налога. В расшифровке часть налога с сумм, превышающих 5 млн руб., указывается также в отдельной колонке (рис. 3).
Отражение сумм налога с превышения в отчетах и справках будет реализовано в очередных версиях программы.
Независимо от положения настройки расчет НДФЛ с доходов от трудовой деятельности для «льготных» нерезидентов (облагаемых по ставке 13 %, а не 30 %: высококвалифицированные иностранные специалисты и т. д.) теперь ведется нарастающим итогом (раньше велся независимо по каждому факту получения дохода).
В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 реализована возможность уплаты с 01.01.2021 НДФЛ по ставке 15 % с доходов свыше 5 млн руб.
НДФЛ по ставке 15 % уплачивается по КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (приказ Минфина России от 12.10.2020 № 236н).
Этот КБК используется и для уплаты НДФЛ, удержанного с зарплаты сотрудников, и для уплаты НДФЛ индивидуальным предпринимателем за себя.
НДФЛ по ставке 13 % (с доходов до 5 млн руб. включительно) уплачивается на тот же КБК, что и ранее (182 1 01 02010 01 0000 110).
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.
«1С:ЗУП 8» (ред. 3): прогрессивная шкала НДФЛ с 2021 года (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» версии 3.1.16.134.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ. С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)
Налоговая ставка для некоторых нерезидентов устанавливается также в размере 13% и 15% (абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ) :
высококвалифицированных иностранных специалистов;
участников Государственной программы по переселению в РФ;
работающих в РФ по патенту иностранцев;
членов экипажей судов, плавающих под госфлагом РФ;
иностранных граждан или лиц без гражданства, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории РФ.
Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:
основная налоговая база;
доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);
особые доходы (выигрыши на тотализаторе).
В программе для определения налоговой базы используется категория доходов.
Расчет налога производится нарастающим итогом по каждой из налоговых баз в отдельности:
по ставке 13% с доходов до 5 млн;
по ставке 15% с доходов, превышающих 5 млн;
расчет одинаковый как для резидентов, так и для «льготных резидентов».
В настройках учетной политики организации появилась новая настройка Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.
Ее можно включить вручную или она включится автоматически, когда доход хотя бы одного сотрудника достигнет 5 млн руб.
После включения настройки в документах, производящих расчет НДФЛ, а также в ведомостях на выплату появляется колонка Налог с превышения.
Налог с превышения необходимо выделять в отчетности и уплачивать по отдельному КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 (реализовано в «1С:Бухгалтерии 8» с релиза 3.0.87.28).
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале в программе 1С:ЗУП.
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале.
Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ внесены изменения в главу 23 НК РФ.
С 1 января 2021 года ставка налога на доходы физических лиц для резидентов РФ устанавливается в следующих размерах (п. 1 ст. 224 НК РФ):
13% – с суммы доходов в пределах 5 млн рублей за налоговый период (год);
15% – с суммы доходов, превышающих 5 млн рублей за налоговый период (год).
Эти ставки применяются к доходам резидентов, налоговые базы по которым исчисляются отдельно (п. 2.1 ст. 210 НК РФ)
Выделены налоговые базы по доходам со ставкой 13%:
основная налоговая база;
доходы по ценным бумагам (5 налоговых баз);
особые доходы (выигрыши на тотализаторе).
Рассмотрим эти изменения на примере конфигурации 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1.
В программе для определения налоговой базы используется категория доходов, которая указывается в виде начисления на вкладке «Налоги, взносы, бухучет».
В карточке организации в учетной политике на вкладке «НДФЛ» ставим галочку «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале».
В расчетных документах появилась колонка «Налог по 15% с превышения».
Проанализируем расчет НДФЛ при помощи отчета «Анализ НДФЛ по месяцам».
В Январе 2021 года у сотрудника доход не превысил 5 млн. Поэтому налог исчислился по ставке 13%.
В Феврале 2021 сотруднику были начислены дивиденды и заработная плата.
Они соответствуют разным налоговым базам: основная налоговая база и дивиденды. Поэтому и налог с превышения рассчитывается отдельно по каждой категории.
по основной налоговой базе нет превышения дохода, налог исчислен по ставке 13 % (230 000 * 0,13 = 29 900)
по дивидендам превышение дохода составило 1 млн, соответственно налог исчислен по прогрессивной шкале ((5 000 000 000 * 0,13) + (1 000 000 000 * 0,15) = 650 000 + 150 000 = 800 000)
Консультацию для Вас составила специалист нашей Линии консультаций.
Закажите тестовую консультацию по Вашей программе у нас по телефону: +7(343) 288-75-45.
*Для оказания консультации необходимо сообщить ИНН вашей организации, регистрационный номер вашей программы (для программ 1С:Предприятие версии ПРОФ необходим активный договор 1С:ИТС ПРОФ)
Прогрессивная шкала НДФЛ
Вопрос задал Елена М.
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
ЗУП 3,1,18,120 Корп У нас превышение было у руководства с февраля. Заводили прочие доходы. Сначала были проблемы разделения потом (в апреле) после перепроведения программа считать стала правильно и мы ручные корректировки убрали. До июля считалось все правильно. Зарплата в одном подразделении а прочие доходы в разных. В июле заводим прочий доход и программа опять считает часть НДФЛ до превышения. Определили по сумме НДФД до передела — Это 5000000- доход по зарплате, хотя доход по зарплате с февраля уже считался по регрессу. Непонятно что делать. См. в файле.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (10)
Здравствуйте! Для проверки расчета сформируйте отчет «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику», нужно проверить расчет по обособленным подразделениям. Если я правильно понимаю, у Вас две базы: основная налоговая база — это зарплата и прочие доходы — вторая налоговая база. Предел в 5 000 000 считается по каждой налоговой базе.
Вот на прочих доходах нужно остановится подробно и точно определить сколько налоговых баз есть, возможно их больше.
Согласно п.2.1 ст.210 НК РФ:
«Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц — налоговых резидентов Российской Федерации отдельно:
1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов);
2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами;
4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами;
6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества;
7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании);
9) налоговая база по иным доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса (далее в настоящей главе — основная налоговая база).»
Прочими доходами мы заносим разные доходы, которые вносим в ЗП для отчетности —
Вознаграждения членам совета директоров код 2001
Доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа код 1538
Аренда и др.
В рассматриваемом случае это код 1538
Такой же результат и с другими начислениями в документе Прочие доходы
Сумма налога до превышения 407685 Это с дохода 5000000- зарплата с января по июнь, т.е. как то она учитывает только зарплатный доходы причем стала делать это недавно. До сих пор с февраля у нее в ЗП 15% НДФЛ.
Сотрудник работает в одном подразделении и в январе и феврале там была ЗП. В феврале он получает большую сумму в другом подразделении. Расчет начисленного НДФЛ верен. Но база по 13% и 15% учитываются без Зарплаты в другом подразделении — 13-5000000 остальное по 15 (см. в файле). Это видно в регистре. Все доходы по основной налоговой базе (хотелось бы так, но не видно где посмотреть). Теперь программа опять делит налог на 13 и 15, хотя с февраля считала правильно. При сдаче 6 НДФЛ за 1 плг в отчете корректировали на одну и ту же сумму БАЗЫ 15 и 13. Все налоги были верны. Почему сейчас возникает 13%?
Здравствуйте! У кода дохода по НДФЛ 1538 категория дохода «Прочие доходы (операции займа ценными бумагами)».
Давайте посчитаем доход по налоговым базам. Я настроила отчет по регистру накопления «Учет доходов для исчисления НДФЛ», по нему удобно будет произвести расчет.
Настройки высылаю — https://buhexpert8.ru/wp-content/uploads/2021/08/OtchetPoKategoriyam.zip
Скаченный файл из архива zip нужно извлечь. Для загрузки настроек необходимо зайти в раздел Администрирование — Печатный формы, отчеты и обработки — Универсальный отчет, далее в меню справа Ещё — Прочее — Изменить вариант отчета, далее в открывшемся окне верхнее меню справа Ещё — Загрузить настройки.
В шапке отчета нужно установить отбор по физическому лицу. Скриншот сформированного отчета высылаю:
Добрый день! К сожалению, в «Операции учета НДФЛ» тоже не получится выбрать другую категорию для этого кода дохода:
У меня получилось. Сначала ставлю код 4800. Программа дает выставить Прочие доходы(Основная налоговая база) Заполняю строку а потом код меняю на 1538. Прочие доходы остаются. Только все приходится заполнять вручную. Базы не разделяет. Может потом где-то вылезут ошибки. Пока не заметила
Нужно попробовать заполнить автоматически документ «Перерасчет НДФЛ», для проверки, не сделает ли программа перерасчет после корректировки.
Спасибо. Вы мне очень помогли. Перерасчетов по сотрудникам с кодом 1538, которых перевели с прочих доходов на Операцию учета НДФЛ нет. Есть другие, в основном по 1 руб. Остальных проанализирую. Заявку можно закрывать.
Изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г. (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
Законодательные изменения по НДФЛ с 01.01.2021 г.
Перечислим глобальные изменения по НДФЛ с 2021 г.:
Категории дохода для НДФЛ в ЗУП 3
В ЗУП 3 для учета доходов расширены Категории доходов для НДФЛ (указываются в настройках начислений):
Установленная в настройках начисления Категории дохода по НДФЛ важна для определения даты получения дохода и ставки НДФЛ для «льготных» нерезидентов:
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале
Расчет НДФЛ по прогрессивной шкале подключается в настройках Учетной политики организации ( Настройка — карточка организации – вкладка Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – вкладка НДФЛ ).
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
В текущих релизах настройка подключается вручную, в будущих версиях будет подключаться автоматически как только база у кого-либо из сотрудников достигнет 5 млн. руб.
Если, например, в 2021-2022 гг. у сотрудника 4 млн. дивидендов и 2 млн. зарплаты, то флажок в Учетной политике можно не устанавливать, т.к. в эти годы прогрессивная шкала применяется к каждой налоговой базе отдельно. Если дивиденды будут 6 млн., зарплата 2 млн., то флажок уже потребуется взвести.
Это необходимо так как НДФЛ с доходов, превышающих 5 млн. руб., учитывается отдельно для:
Отражение сумм НДФЛ с превышения в отчетах и справках ( Регистр налогового учета и др.) будет реализовано в будущих версиях.
В момент проведения выплаты происходит удержания налога.
Переходный период в 2021-2022 гг.
Для доходов 2021 и 2022 гг. налоговые агенты ведут расчет налога для каждой налоговой базы отдельно (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ):
В части 15%-го НДФЛ налоговые агенты освобождаются от ответственности за неправильное удержание / перечисление налога и от уплаты пеней за 1 квартал 2021 года в случае полной уплаты налога в срок до 1 июля 2021 г. (п. 4, 5 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 372-ФЗ).
Расчет НДФЛ для льготных нерезидентов
Расчет НДФЛ для «льготных» нерезидентов по доходам от трудовой деятельности (облагаемых по ставке 13%) с 2021 г. ведется нарастающим итогом. Ранее расчет велся отдельно для каждого дохода из-за чего возникала проблема с округлением НДФЛ.
Новая форма 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года
Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 квартала 2021 г. см. — Обзор новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 2021 года
С 01.01.2021 г. суммы выплаченного дохода не фиксируются в регистрах для целей учета НДФЛ и не отражаются в отчетах по НДФЛ (ЗУП 3.1.14.369 / 3.1.16.108)
Начиная с ЗУП 3.1.14.369 и 3.1.16.108 при выплате доходов с 01.01.2021 г. не регистрируются суммы выплаченного дохода для целей учета НДФЛ. Соответственно данные по выплаченным доходам не попадают в отчеты по НДФЛ.
Изменение поведения программы связано с упрощением новой формы 6-НДФЛ, применяемой с 1 кв. 2021 г. Теперь информация о выплаченных доходах в 6-НДФЛ не отражается.
Сравним поведение программы, выплатив доходы в 2020 г. и в 2021 г.
Выплата дохода в 2020 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 30.12.2020 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирована выплаченная сумма дохода и удержанный НДФЛ.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода ( Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам — Анализе НДФЛ по датам получения дохода ) в колонке Выплачено будет выводится сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г.
Выплата дохода в 2021 г.
Выплата зарплаты за декабрь 2020 г. произведена 11.01.2021 г.
В этом случае при проведении Ведомости… в регистре Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ будет зафиксирован удержанный НДФЛ без указания суммы выплаченного дохода.
В отчетах по НДФЛ, например, в Анализе НДФЛ по датам получения дохода в колонке Выплачено сумма выплаченного дохода за декабрь 2020 г. уже выводится не будет.
Новая форма справки о доходах для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Об изменениях в справке 2-НДФЛ для сотрудника см. — Новая форма 2-НДФЛ для сотрудников, применяемая с 01.01.2021 г.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(4 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Все комментарии (12)
Здравствуйте!
В некоторых отчетах это реализовано. Можно будет посмотреть запись Поддерживающего семинара за февраль 2021 г. от 02.03.2021 г. Эта тема на семинаре была рассмотрена
Ольга, спасибо! Да, как раз сейчас слушала семинар по этому вопросу.