Округление НДФЛ
Вопрос задал Ольга Ю.
Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, почему может в конце года не выравниваться округление по НДФЛ? По идее считать должен нарастающим итогом с начала года, но в декабре доход*13% не идет на 1 рубль. Доход за год 303 765,54 *13% получается 39489,52, то есть должен округлить до 39490, но ставит 39489. Скрин приложен
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (10)
Добрый день. Уточните, пожалуйста, я правильно понимаю, что в данном отчете у Вас стоит отбор по конкретному сотруднику? Если да, то скажите, у этого сотрудника в течение года были доходы по другим регистрациям в ИФНС?
Да, правильно, отбор по одному человеку. В течение года все доходы только по одной ИФНС, переводов не было
А давайте еще попробуем создать и заполнить документ «Перерасчет НДФЛ» за 2019 год? Скажите, 1 руб. НДФЛ в этом документе доначислился?
Это я пробовала. По этой сотруднице пусто, ничего не доначислилось
Вообще обычно такие расхождения возникают (если мы исходим из того, что доходы сотрудника за весь год были только по 1 регистрации в ИФНС) при не соблюдении последовательности расчета и проведения документов (документ начисление зп должен быть последним) или в случае, когда при расчете документа Начисление зп какой-либо документ был распроведен. Давайте посмотрим отчеты «Анализ НДФЛ по датам получения дохода» и «Анализ НДФЛ по документам-основаниям» по данной сотруднице за декабрь 2019?
Также, уточните, пожалуйста, принято ли у Вас сразу закрывать на редактирование месяц после выплаты окончательного расчета по заработной плате?
Месяц обычно закрываем для редактирования. Анализ приложила. Там пока краснота по удержанному, но он по идее не должен влиять никак. У меня были такие мысли — может ли это как-то быть связано с разбивкой по разным категориям дохода? (оплата труда и прочие доходы). Если смотреть в разрезе категорий, то округлено верно, и если эти округленные суммы сложить, то получается как раз наша сумма. Но в таком случае все равно рубль теряется
Попробовала смоделировать ситуацию на демобазе с разными категориями дохода. Пробовала разные варианты, программа всегда отрабатывает корректно, в Начислении зп за декабрь ставит 2704 руб. НДФЛ. В принципе, это логично, в противном случае расчет с округлением в разрезе категорий дохода противоречил бы п.3 ст. 226 НК РФ: «…Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам…» и наверняка уже обсуждался бы ранее. Каких-либо зарегистрированных ошибок по данному вопросу тоже нет.
При отмене проведения декабрьских премий расчет НДФЛ в начислении зп дал Вашу цифру (2703руб.), но в этом случае Перерасчет НДФЛ (если налоговый период указать именно 2019 год) доначисляет 1 руб. Однако Вы говорите, что в Вашем случае перерасчет НДФЛ не доначисляет налог.
Воспроизводила ситуацию на релизе 3.1.12.110. Утоните Ваш релиз на всякий случай, попробую еще на нем.
Также давайте проверим статус физического лица и историю его изменения в течение года. Сталкивалась, что для ВКС может производиться округление по-другому.
И еще как вариант можно предположить влияние механизма переучета исчисленного НДФЛ при выплате дохода (особенно, если доход и налог «переезжал» из одного налогового периода в другой). Для этого давайте посмотрим данные регистров накопления «Учет доходов для целей НДФЛ» и «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» за 2019 год с отбором по данному сотруднику (Главное меню — Все функции — Регистры накопления). Только вместо скриншотов скопируйте, пожалуйста, таблицы записей регистров (меню Еще — Вывести список) в Word. Я потом перенесу эти таблицы в Excel и смогу проанализировать.
Добрый день. Скажите, пожалуйста, вопрос еще актуален?
Округление в документах изменения плановых начислений (ЗУП 3.1.13)
Для документов Изменение штатного расписания ( Кадры – Изменения штатного расписания — Изменение штатного расписания ) и Изменение плановых начислений ( Зарплата – Изменение оплаты сотрудников — Изменение плановых начислений ) реализована возможность округления при расчете значений показателей:
Вызывается данная возможность при нажатии кнопки Заполнить показатели в данных документах:
За счет округления в документе Изменение плановых начислений коэффициент индексации, рассчитанный индивидуально для каждого сотрудника, может отличаться от общего коэффициента индексации и это нормально.
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
В справочнике следует добавить путем копирования новый элемент и указать необходимые правила округления:
Новый способ округления станет доступен в документах Изменение штатного расписания и Изменение плановых начислений :
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Добавить комментарий Отменить ответ
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Спасибо! Лучший консультант, которого я встречала!
НДФЛ по ставке 35% — неверный расчет за счет округления в течении года
Вопрос задал Наталья Л.
Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.85/10)
Платформа: 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851)
Конфигурация: Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1 (3.1.16.108)
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (2)
Согласно п.3 статьи 226 НК РФ.:
3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214.7 настоящего Кодекса), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, а также к доходам от долевого участия в организации исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.
П.1 статьи 224 НК РФ:
1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
Т.е. доход, облагаемый по ставке 35% нарастающим итогом не считается, поэтому равенство Доход*35% может быть не равно сумме НДФЛ на несколько рублей.
НДФЛ в документе Отпуск неправильно округляется.
Вопрос задал Наталья А.
Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)
В документе Отпуск неправильно рассчитавается НДФЛ. Разница в 1р. Возможно возникает при округлении. Изначально отпускные заводят сотрудники отдела кадров. При пересчете возникает разница в 1р.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (7)
Здравствуйте! НДФЛ всегда считается накопительным итогом. На момент расчета отпускных нужно смотреть какой был доход с начала года. Возможно потом введены еще какие-то начисления, и с их учетом перерасчет отпускных дает эту разницу в 1 рубль. Поясните ситуацию со скриншотами: в какой момент возникает этот рубль?
Да, начисления вводились. Изначально кадровик вводит отпуск, происходит расчет. При выплате бухгалтер перечисляет правильный НДФЛ. Выплата зарплаты происходит в начале следующего месяца и этот рубль добирается и вылезает в следующий месяц и год.
Здравствуйте! Было бы лучше, если бы Вы приложили скриншоты. Добирается рубль в каком документе? Разберем конкретную ситуацию.
Думаю, что это нормальная ситуация, вряд ли получится полностью ее избежать. В ЗУП версий 3.1.8 — 3.1.9 перерасчитанный НДФЛ с прочих доходов должен относиться на оплату труда. (Будет «схлопываться» с НДФЛ с зарплаты). Какая у Вас версия ЗУП?
Я понимаю, что перерасчет НДФЛ с нарастающим итогом должен производиться в документе НачислениеЗарплатыИВзносов. А в документе Отпуск он должен рассчитываться исходя из начисленной суммы в этом документе с правильным округлением, а там изначально НДФЛ не идет на 1р.
Здравствуйте! Не совмем так. НДФЛ должен считаться накопительным итогом в каждом документе. Вот, например, пример из моей базы: 
Расчет: 74386,82*13%-4168=5502. А при расчете непосредственно от суммы отпускных получилось бы 5503.
В Вашем примере 602 рубля не получается и накопительным итогом, как в моем примере.
При тестировании расчета выяснила, что если за прошлые «недосчитан» НДФЛ с «Оплаты труда», то при расчете НДФЛ с отпускных он тоже не доначисляется (видимо так и есть в Вашем примере). При этом НДФЛ в отпуке, независимо от того, создает его кадровик или пользователь с полными правами рассчитывается по одним тем же правилам. Единственная причина,из-за которой может быть такой результат (перерасчет рубля) — изменение доходв/исчисленного НДФЛ для расчета накопительным итогом.
Да, мы столкнулись с этим у нескольких человек, когда необходимо было сделать изменения отпуска при возникновении больничного во время отпуска. За это время была рассчитана и выплачена зарплата
Я думаю, можно считать это погрешностью округления, и от нее никуда не деться. Пусть бухгалтер на момент утверждения отпуска его обязательно пересчитывает.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Новый механизм округления налогов в «1С-Бухгалтерии 8»
Правила, по которым нужно округлять налоги в 2014 году
Таким образом, благодаря нововведению различия между суммами начисленного налога в учете и суммами налога, указанными в декларации, будут устранены.
Напомним, до сих пор такое правило было установлено только в отношении НДФЛ (п. 4 ст. 225 НК РФ). Теперь законодатели распространили его и на все остальные налоги.
Алгоритм округления налогов в «1С:Бухгалтерии 8»
Начиная с 2014 года помимо того, что в программе «1С:Бухгалтерия 8» все налоговые декларации формируются в полных рублях, начисление всех налогов отражается в полных рублях.
Алгоритм округления работает в следующих направлениях:
Экспресс-проверка округления налогов
Встроенный в программу сервис Экспресс-проверки ведения учета выявит все ручные операции по начислению налогов, содержащие копейки, и представит детальный отчет об ошибках и рекомендации по их устранению.
Округление при начислении НДС
При проведении каждого документа реализации в бухгалтерском учете отражается НДС, начисленный в рублях и копейках.
Формируется следующая проводка:
Дебет 90.03 Кредит 68.02
Аналогично, в рублях и копейках, отражается и сумма НДС, предъявленная покупателю и подлежащая вычету:
Дебет 68.02 Кредит 19.03
В результате по итогам любого периода сумма НДС, как начисленная, так и предъявленная к вычету, будет отражена в бухучете в рублях и копейках.
Что касается налоговой декларации, то все ее показатели, в том числе сумма НДС к уплате или к возмещению, отражается в полных рублях (п. 17 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. приказом Минфина России от 15.10.2009 № 104н). В программе «1С:Бухгалтерия» декларация заполняется на основании налоговых регистров по НДС, данные в которые попадают из первичных документов в рублях и в копейках. Однако непосредственно в момент формирования декларации суммы округляются.
Таким образом, чтобы соблюсти требования нового пункта 6 статьи 52 НК РФ, программа должна округлять суммы налогов в бухучете. При этом они не должны отличаться от данных за тот же период в налоговой декларации. Эта задача решена следующим образом:
Операция по корректировке исчисленной суммы НДС будет проводиться при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 90, 91, начиная с I квартала 2014 года и только в последнем месяце квартала.
Округление НДС у налогового агента происходит по другому алгоритму. Согласно статье 161 НК РФ налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг), поэтому сумма начисленного «агентского» НДС округляется до полных рублей и отражается в рублях по каждому счету-фактуре.
Округление при начислении налога на прибыль
Рассмотрим теперь особенности округления при начислении налога на прибыль. Если организация не применяет ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то налог на прибыль будет округляться автоматически при совершении регламентной операции Расчет налога на прибыль. В этом случае программа формирует проводку:
Дебет 99 Кредит 68.04.1
Однако для организаций, применяющих ПБУ18/02, регламентная операция Расчет налога на прибыль формирует целую группу проводок:
Округляется только сумма проводки Дебет 68.04.2 Кредит 68.04.1, так как именно она соответствует исчисленному налогу на прибыль по данным налогового учета. Суммы условного расхода и дохода (налог на прибыль по данным БУ), налоговых активов и обязательств (корректировка налога на прибыль) не округляются. Возникший остаток списывается проводкой:
Дебет 99.09 Кредит 68.04.2.
Дебет 68.04.2 Кредит 99.09
Начисленный налог на прибыль округляется при выполнении регламентной операции Расчет налога на прибыль каждый месяц, начиная с января 2014 года.
Обратите внимание: с внедрением нового алгоритма округления счет 68.04.2 «Расчет налога на прибыль» теперь всегда будет автоматически закрываться, даже если постоянные и временные разницы отражены неверно. До 2014 года в этом случае на счете 68.04.2 оставалось сальдо, которое сигнализировало бухгалтеру о возможных ошибках в учете.
Теперь для проверки правильности поддержки ПБУ18/02 необходимо анализировать не остаток счета 68.04.2, а обороты счетов 68.04.2 и 99.09.
Другие критерии и механизмы проверки правильности ведения налогового учета по налогу на прибыль не изменились: