Справка 2‑НДФЛ в 2021 году
Справка 2-НДФЛ с 2021 года упразднена. Теперь она называется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» и входит в состав 6-НДФЛ как ежегодное приложение. Бланк и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.
Справка — это документ, в котором отражены сведения об источнике дохода физического лица, заработной плате, других доходах и удержанном налоге. Она практически полностью аналогична старой 2-НДФЛ, но есть небольшие отличия. Расскажем об изменениях в бланке, сроках и формах отчетности, произошедших в 2021 году.
Кто сдает 2-НДФЛ «Справку о доходах и суммах налога физического лица» в налоговую
Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.
Из этого правила есть три исключения:
Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.
Сроки и порядок сдачи справки в налоговую
В 2021 году компании должны подавать справку о доходах и суммах налога физического лица в налоговую инспекцию в составе 6-НДФЛ, но не каждый квартал, а один раз в год. То есть первая справка должна быть заполнена по итогам 2021 года и сдана в налоговую до 1 марта 2022 года.
Расчет 6-НДФЛ вместе со справкой нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Расчет 6-НДФЛ и справку те, у кого больше 10 сотрудников, сдают только в электронном виде. Организации и ИП, у которых 10 сотрудников и меньше, могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.
Отдельные правила касаются организаций с несколькими обособленными подразделениями:
Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.
Когда нужно выдать справку 2-НДФЛ сотруднику
Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:
Налоговый агент обязан выдать справку, если физлицо обратилось с соответствующим заявлением. Запрашивать справку могут не только трудоустроенные работники, но и бывшие сотрудники и иные физлица, получившие выплаты от налогового агента. Форма такой справки по доходам за 2021 год утверждена Приложением № 4 к Приказу ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@. А вот если сотрудник запросит сведения за 2020 год и более ранние периоды, справку нужно выдать по той форме, которая действовала тогда. Для 2019 и 2020 года она утверждена Приложением № 5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@.
По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, справка для работников по доходам за 2021 года немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, уведомлениях на вычеты. Зато добавлен раздел со сведениями о налоговом агенте.
Если работник, в том числе бывший, обратился за справкой о доходах, оформить ее нужно в течение 3 рабочих дней, согласно статье 62 Трудового кодекса РФ. Справка должна быть подписана руководителем. Если работник увольняется, то выдать справку надо в последний день его работы. Для иных получателей дохода срок выдачи справки по заявлению составляет до 30 рабочих дней.
Как выглядит справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:
2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.
Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.
Порядок заполнения 2-НДФЛ за 2021 год
Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:
Мы рекомендуем заполнять справку в следующей последовательности: Общая часть → Раздел 1 → Приложение по вычетам→ Раздел 3 → Раздел 2 → Раздел 4.
Общая часть — укажите ИНН и КПП налогового агента. ИП и специалисты частной практики указывают только ИНН. В поле «Номер справки» впишите ее уникальный номер в отчетном периоде. В поле «Номер корректировки» укажите 00 для первичной справки, 01 для первой корректирующей справки, 02 для второй и так далее. Для аннулирующей справки указывайте код 99.
Раздел 1 — внесите личные данные налогоплательщика: ИНН, ФИО, статус, дату рождения, гражданство, серию и номер паспорта.
Приложение к справке — заполняйте отдельно для каждой ставки НДФЛ. Укажите соответствующий номер справки и ставку налога. В 2021 году стандартная ставка налога для резидентов равна 13%, а для нерезидентов — 30%. Построчно укажите доходы работника с кодами и вычеты, уменьшающие базу по налогу.
Раздел 3 — внесите информацию вычетах. Не забудьте указать код уведомления: «1» для имущественных вычетов, «2» — для социальных, «3» — уведомление на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи. Придерживайтесь правил:
Раздел 2 — заполняется отдельно для каждой ставки НДФЛ. Внесите доходы, налоговую базу, сумму исчисленного, удержанного и уплаченного НДФЛ.
Раздел 4 — заполняется, если налог не был удержан. Укажите сумму дохода, с которого не смогли удержать налог, и саму неудержанную сумму. По каждой ставке НДФЛ заполняется отдельный раздел.
Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2021 году
Так как 2-НДФЛ стала приложением к 6-НДФЛ, контрольные соотношения значительно поменялись. Во-первых, большинство из них стали внутридокументными, так как раньше в основном сравнивали показатели 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Новые соотношения даны в письме от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@.
При нарушении контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.
Изменения по 2-НДФЛ в 2021 году
Новый перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения, по которому можно получить социальный налоговый вычет. С 1 января 2021 года в перечень добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативной помощи, дополнен перечень дорогостоящих услуг по репродуктивным технологиям, добавлены услуги по ортопедическому лечению врожденных и приобретенных дефектов зубов и пр. (Постановление Правительства от 08.04.2020 № 458).
Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Оно действует с отчетности за 2021 год ( пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Вместо формы 2-НДФЛ налоговые агенты будут прикладывать к расчету 6-НДФЛ справку о доходах и суммах налога физлица. В новом приложении не будет информации о налоговом агенте и отчетном годе. Раздел 3 дополнят несколькими полями для сведений об уведомлениях от инспекции, а вместо поля «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» появится целый новый раздел 4.
Прогрессивная ставка НДФЛ. С 1 января 2021 года введена прогрессивная ставка налога. Если доход налогоплательщика за год не превысил 5 млн рублей, то он облагается по старой ставке 13 %, если превысил — то 650 000 рублей + 15 % с суммы превышения. В 2021 и 2022 году работодатели будут смотреть на каждую налоговую базу, например, отдельно на зарплату и на дивиденды. При соблюдении лимита по каждой из налоговых баз ставка 15% к ней применяться не будет.
Новый порядок расчета НДФЛ с процентов по вкладам. С 1 января проценты по вкладам облагаются НДФЛ 13 %, если они превышают необлагаемый минимум (1 000 000 рублей × ставка ЦБ на 1 января соответствующего года). Налоговая база — превышение суммы дохода над необлагаемой суммой.
Штрафы за нарушения при сдаче Справки о доходах и суммах налога
Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.
Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.
Оформление справки о доходах с работы для получения шенгенской визы
Попасть в 26 стран Европы без шенгенской визы невозможно. В 2021 году её оформляют в посольстве, консульстве или визовом центре. Сотрудникам необходимо предоставить базовый пакет документов и дополнительный, который для каждой страны немного отличается.
Общий список документов для оформления шенгенской визы
Первым делом готовят следующие бумаги:
Образец справки с работы о подтверждении доходов для визы
Документ по каждому пункту надо готовить тщательно, чтобы в дальнейшем у посольства не было вопросов. Это увеличит шансы на получение разрешения. Отдельное внимание стоит уделить оформлению для шенгенской визы справки с места работы.
Стоит напомнить о том, что финансовые средства для поездки в Европу рассчитываются по количеству дней пребывания: на каждый день 50 евро (сумма может меняться в зависимости от страны).
Зачем Посольству справка с работы
Справка с места работы доказывает Посольству, что у гостя нет намерений остаться в стране. Наличие официального трудоустройства, по мнению сотрудников визовых отделов, обязывает вернуться на родину, а также подтверждает доход и указывает его уровень финансового обеспечения для выезда за границу.
Для стран Шенгена важно, чтобы туристы имели хорошую зарплату. Это необходимо для того, чтобы работники посольства были уверены, что у иностранца достаточно средств для оплаты поездки и он не будет бедствовать в Европе.
Схема работы фирмы и визовых центров, помогающих получить шенгенскую визу
Требования к оформлению справки
Все страны Шенгенской зоны запрашивают для визы практически одинаковые справки с места работы. Документ должен быть напечатан на официальном бланке компании в формате А4, подписан работодателем (или заместителем, если заявитель сам является директором) и желательно главным бухгалтером. Заверяется всё печатью.
Текст справки может быть написан в произвольной форме.
При этом должен содержать следующие данные:
Посольство или Визовый центр может не принять пакет документов, если хотя бы один пункт проигнорирован.
Срок действия справки для визы
Срок действия банковской справки составляет 30 дней. Если подача документов на визу будет происходить позже, нужно будет заказывать новую выписку с банковского счета.
Минимальная зарплата
Официальных требований к минимальной зарплате для выдачи шенгенской визы не существует.
Многие пишут и оставляют отзывы на форумах, что чаще всего в 2021 году отказы происходят, когда сумма дохода менее 25000 – 30000 рублей в месяц.
Если у человека официальная маленькая зарплата, нужно приложить к заявлению выписку с банковского счета, на котором есть хорошая сумма денег, желательно не менее 800-1000 евро.
Рекомендации по заполнению справки
В каких странах шенгенской зоны проще получить визу, рассказано в этом авторском видео.
Посольств ЕС и предоставить тому, кто её будет оформлять. Обычно бумагу в организациях готовят на протяжении трёх дней.
Оформление шенгенской визы без справки с работы
Те, кто официально не имеет работы, визу могут получить и без справки. Однако, придется предоставить иные подтверждения источника дохода и средств на поездку.
Документы, которые нужно предоставить официально безработным лицам
С проблемой оформления справки с работы, а точнее ее отсутствия сталкиваются безработные, студенты и пенсионеры. Отличным решением этой проблемы будет спонсорское письмо от работающего родственника. Огромный плюс спонсорского письма – его не надо заверять: достаточно распечатать и поставить свою подпись, а также приложить копию паспорта и справку о доходах.
Студентам для получения шенгенской визы дополнительно потребуется предоставить выписку из университета или школы, а пенсионерам – пенсионное удостоверение.
Отдельно стоит заметить, что родственники или друзья – граждане Европейского союза при оформлении приглашения могут указать, что финансовые расходы они возьмут на себя и предоставить справку из банка и с работы. В таком случае туристу не нужно будет дополнительно подтверждать свой доход.
Одинокие матери
Предоставляют либо оригинал удостоверения того, что она мать-одиночка, либо справку из полиции, о том, что отец ребенка неизвестно где находится. Если папа ребенка умер, тогда заверенная копия свидетельства о смерти и его оригинал.
Студенты
Студентам нужно будет предоставить ксерокопии действующего студенческого билета, справку с места учебы с печатью, письмо от спонсора с указанием его заработной платы.
Домохозяйки
Женщинам, находящимся на иждивении, необходимо представить справки 2 НДФЛ от супруга, копию свидетельства о браке и написанное в свободной форме заявление о спонсировании путешествия (если брак не зарегистрирован, пишется «для своей гражданской жены»).
Образец справки 2 НДФЛ
Люди, вышедшие на пенсию
Индивидуальные предприниматели
Для тех людей кто занимается фрилансом или бизнесом, нужно будет предоставить в визовый центр помимо справки о доходах также копию ОГРН и выписку из ЭГРЮЛ.
Если турист является ИП, который работает без офиса и фирменных бланков, то с него спросят копию свидетельства ОГРН и декларацию с отметкой налоговой службы.
Форма оформления виз может отличаться в разных центрах, поэтому перед тем, как подавать документы, уточните у оператора того визового центра, куда вы собираетесь актуальный список.
Такие же документы попросят у наёмного работника, который трудится на ИП.
Запрет на выезд за границу из-за долгов
Важно отметить, что в таких случаях за плечами у путешественника не должно быть действующих санкций и запретов на выезд за границу от судебных приставов. Иначе за границу попросту не выпустят.
Требования к справкам в европейских странах
Требования к справкам, которые предоставляются в разные страны шенгенской зоны могут немного отличаться друг от друга.
Франция
Франция предпочитает справки, написанные в свободном стиле, нежели строгие выписки типа 2-НДФЛ.
Как получить шенгенскую визу во Францию для ИП рассказано подробно на этом видео.
Германия
Приветствует бумаги с переводом на немецкий язык, и первым делом специалисты смотрят на контактные данные работодателя. Они могут быть указаны в шапке, но кроме телефонов и адресов, туда лучше вписать электронный почтовый ящик руководителя. Справка о доходах для Германии является важным показателем финансовой состоятельности туриста, ее отсутствие может к отказе в выдаче визы.
Греция
Грекам не принципиально, в каком виде и на каком языке предоставлены документы, справку с работы они оценивают поверхностно, они заглядывают в банковский счет заявителя. Для одобрения там должно лежать минимум 25 тысяч рублей.
Финляндия
Страну может посетить даже безработный и не думать о справке с работы вообще. Вполне устроит бумага с данными работодателя, адресом и телефоном. По ним звонят довольно часто. А для поездки просят зарабатывать минимум 3 000 рублей.
Дания
Кроме справки с работы, в Дании трепетно относятся и к другим документам для оформления визы. Сотрудники Посольства желают видеть вместе с заявлением заверенную банковскую выписку и гарантию того, что во время отпуска туриста не уволят. Всё потому, что к доходам внимание тоже пристальное. Минимальная сумма на счёте для поездки — от 500 евро.
Впрочем, надо отметить, что в Консульствах и Посольствах любых стран очень любят, когда визитёры о себе очень подробно и вдохновенно рассказывают. Если предоставлен максимальный перечень бумаг, то нелишним будет прикрепить туда и личную визитку. Уровень доверия от этого подскочит на несколько пунктов.
Спустя рукава относиться к оформлению визы в европейскую страну не стоит. И не потому, что можно обойтись без путешествия в случае отказа. Ошибки в документе, недостоверные и непроверенные данные могут вызвать подозрение у сотрудников Визовой службы.
Если после проверки выявится несоответствие какой-то информации, то в визе будет отказано, в дальнейшем получить разрешение на выезд не получится. Турист может заработать пожизненный запрет, чёрную метку в визовую историю и никогда не получит право пересечь границу шенгенской зоны. 
Испания
Справка с работы для визы в Испанию оформляется в произвольной форме. Срок действия справки 30 дней. Желательная минимальная сумма зарплаты 25000 рублей и более. 
Студенту для путешествия в Испанию необходимо предъявление ксерокопии зачётной книжки, напечатанное каким-либо родственником письмо, в котором гарантируется финансирование его поездки. Справка о доходах лица, предоставляющего финансовую помощь. А также копии документов, подтверждающих родственную связь со спонсором.
Родственник, финансирующий поездку, предоставляет копию страниц своего российского паспорта с фото и пропиской. Посторонний человек, не родственник, не может являться спонсором!
Пенсионерам необходимо приложить спонсорское письмо, написанное каким-либо родственником, и справку с работы того, кто финансирует поездку. Также необходима копия документа, подтверждающего родственную связь с тем, кто финансирует путешествие, и копия внутреннего паспорта спонсора (первая страница +прописка). Финансировать поездку может только родственник!
Скачать образец заполнения спонсорского письма можно здесь, перевод на англ.яз. – здесь. Роль анкеты выполняет опросник для въезда в Испанию (форму оформления можно посмотреть на сайте консульства); 
Подписанное заявление, в котором сказано, что заявитель обязуется иметь медицинскую страховку при каждом последующем посещении страны.
Подтверждение платежеспособности для открытия шенгенской визы: образцы справки с места работы и других бумаг
Для беспрепятственного путешествия по Европе русскому туристу требуется оформить шенгенскую визу. Для этого недостаточно заграничного паспорта и заполненного заявления. Один из важнейших моментов в получении заветного пропуска является подтверждение своей состоятельности. Поэтому при получении шенгена необходимо представить финансовые документы, которые подтвердят вашу платежеспособность.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Зачем нужно подтверждение платежеспособности?
Такое требование обосновано, прежде всего, наличием миграционного кризиса. Сотрудники соответствующих служб должны убедиться, что вы сможете себя материально обеспечить в течение всего пребывания в их стране. А также это гарантирует отсутствие у вас планов незаконного трудоустройства, и помогает бороться с нелегалами.
Требования по суммам для стран зоны Шенген
Каждая страна, входящая в данный союз, самостоятельно определяет дневной денежный лимит для интуристов. В среднем эта сумма варьируется от 45-65 евро Для въезда в Испанию теперь необходимо иметь на руках минимум 65 евро в сутки, в Германии € 50, в Италии от €55 на человека, и т.д.
Дорогой для въезда страной оказалась Швейцария, нахождение там обязывает иметь при себе суточную норму ориентировочно в 100 евро. Причем это не обязывает вас тратить все деньги, ваши расходы могут быть намного скромнее, но на счету эта сумма должна быть, иначе визу не откроют.
В зависимости от цели поездки
От выбранной вами цели пребывания в странах шенгенского соглашения зависит, какой пакет документов, по финансовым гарантиям, вы представите для получения визы. С туризмом все понятно: вы на счете имеете достаточно средств, для материального обеспечения себя на время поездки.
Но если ваша цель лечение, например, то будьте готовы представить дополнительные документы, доказывающие, что вы сможете оплатить лечение и проживание на весь период нахождения в стране. Это могут быть квитанции об оплате лечения или достаточное количество средств на счете. Заменой могут стать спонсорские письма, оформленные в соответствии со стандартами консульства.
Если ваша цель обучение, то подготовьте документы:
Что именно может стать подтверждением?
Перечень документов, которые принимаются консульством в качестве гарантии финансовой обеспеченности:
Сколько должно быть денег на банковском счету: выписка из банка
Выписку можно получить в отделении вашего банка, с дебетового или с кредитного счета, главное, чтобы на карте было достаточно доступных средств. В справке содержаться следующие данные:
Средства в выписке указываются в той валюте, в которой открывали счет, при необходимости ее можно указать в евро, в соответствии с действующим курсом валют. Документы действительны не более 30 дней.
Какая должна быть зарплата: сведения от работодателя с места работы
Эту справку можно попросить у руководства компании. Она составляется в произвольном виде, на бланке предприятия. Информация, указанная в справке:
Справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ является официальным документом, который выдается бесплатно в течение 3-х рабочих дней после официального запроса. В ней указаны сведения:
Для её получения вам необходимо подать в бухгалтерию заявление, в нем указать за какой период вас интересуют доходы и сколько нужно экземпляров. Справки 2-НДФЛ может быть недостаточно для предъявления, так как не все компании выплачивают зарплату официально, хотя это не является ключевым фактором, консульство скорее будет опираться на данные из банковской выписки.
Справка для ИП о сумме дохода
Индивидуальный предприниматель может выписать справку сам себе, указывая свой доход от 3-6 месяцев. Правила составления:
Спонсорские средства
Как проверяются данные посольствами?
Справку с работы проверяют, позвонив по телефонам указанным в ней, если обнаружится, что справка подделана, то это может стать основанием для отказа. В банках информацию о счете не дают, но в банк могут отправить копию представленного документа, и спросить подлинный ли он. Таким образом, не нарушается банковская тайна.
Налоговая инспекция тоже такие данные не предоставляет, поэтому совершить проверку с её помощью невозможно. Инспекция, как и банк, может только подтвердить подлинность документа или опровергнуть.
Распространенные ошибки в заполнении документов
Последствия ошибок и ложных сведений
Это заблокирует выезд заграницу на определенный промежуток времени. Изначально сроки по запрету примерно от 3-х месяцев до года, но если вы попадетесь на подобном еще раз, то выезд могут запретить на срок до 10 лет. И даже самый высококлассный юрист не сможет вам помочь.
Что делать, если был получен отказ при оформлении бумаг?
Если вы не являетесь злостным нарушителем, и вам не заблокирован выезд в ЕС, то после отказа в категории С1 можно подать апелляцию. В письме подробно аргументируйте, почему решение должно быть пересмотрено. И если Апелляцию одобрят, то вам пришлют уведомление о возможности повторного рассмотрения.
Категории отказа С2 и С3 намного проще для обжалования. Здесь проблема кроется в неясности или недостаточности информации для консульства. Нужно уточнить чего не хватает, и как это можно исправить.
Знайте, получить визу после отказа весьма реально, просто запаситесь терпением. А еще лучше, относитесь к процессу изначально очень серьезно, это сэкономит ваше время и силы.
Подтверждение платежеспособности один из ключевых факторов получения визы, посольство не заинтересовано впускать в страну людей с низкими доходами или вовсе без них.
Теперь вы знаете, сколько денег необходимо иметь на счету для выезда в ЕС в 2020 году. И понимаете, что от качества заполнения документов зависит ответ принимающей стороны. Всю подробную и актуальную информацию о правилах въезда в интересующую вас страну читайте на официальных сайтах консульства.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
8 (800) 350-29-87 (Москва)
8 (800) 350-29-87 (Санкт-Петербург)