Как изменился бланк 2-НДФЛ после обновления?
Последнее изменение в форме 2-НДФЛ произошло с изданием приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Он отменяет справку в качестве самостоятельного документа и делает ее частью расчета 6-НДФЛ, подаваемого по итогам года.
Подробно об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте в аналитическом Обзоре от экспертов КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Однако применяться новый порядок будет только со сведений о доходах за 2021 год. Для отчета за 2020 год, сдаваемого в 2021-м, 2-НДФЛ оформляется на прежнем бланке, а точнее, на двух бланках из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@:
Он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
Важно! Рекомендация от КонсультантПлюс
Рекомендуем заполнять справку 2-НДФЛ в следующем порядке:
общая часть;
разд. 1;
Приложение;
разд. 3;
разд. 2.
Построчный алгоритм заполнения 2-НДФЛ см. К+. Пробный полный доступ можно получить бесплатно.
Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на действующем бланке, можно увидеть на нашем сайте.
Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2021 году
Срок сдачи справок 2-НДФЛ за 2020 год — 01.03.2021.
Важно! Подсказка от КонсультантПлюс
Если в истекшем году вы не выплачивали физлицу доходы, с которых нужно было удерживать НДФЛ, то нулевую справку 2-НДФЛ.
Подробнее смотрите в К+, получив бесплатный пробный доступ.
Порядок сдачи сведений следующий: на бумаге можно сдать отчет только если численность персонала 10 человек и менее. Если в 2020 году работало более 10 человек, отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.
Что будет, если вы допустите нарушение и вместо подачи справки в электронной форме направите ее на бумаге, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ и переходите в Готовое решение.
Итоги
Для отчета за 2020 год форма справки 2-НДФЛ используется та же, которая применялась для отчетности за 2019 год. Работникам — одна форма, налоговикам — другая. Сдавать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно только со сведений за 2021 год. Срок сдачи формы 2-НДФЛ за 2020 год — 1 марта 2021 года.
Новая форма справки 2-НДФЛ за 2020 год (скачать)
Справка по форме 2 НДФЛ: назначение
Форма 2-НДФЛ используется налоговым агентом для представления в налоговый орган сведений о выплаченных физлицам доходах, а также об исчисленном, удержанном из них и уплаченном в бюджет НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Кроме того, справкой о доходах агент сообщает инспекции и работнику о невозможности удержать с человека налог и указывает его сумму (п. 5 ст. 226 НК РФ). Эту же справку выдают работнику для подтверждения величины его доходов по месту работы.
Сведения в ИФНС, оформленные этой справкой, подаются по окончании налогового периода — года. Утверждает форму справки 2-НДФЛ ФНС РФ (ст. 216, п. 5 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).
Сколько действует справка 2-НДФЛ? Ответ на этот вопрос можно найти в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ к системе.
Актуальная форма справки 2-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Ее будем использовать в 2021 году, подавая сведения за 2020-й.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год подготовили эксперты КонсультантПлюс. Ознакомьтесь с заполненным документом, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Бланков задумано два: для подачи в налоговую и для выдачи работнику.
В ИФНС сдаем машиноориентированную форму, за которой сохранилось название «2-НДФЛ». Она состоит из основного листа и приложения. На основном листе отражены суммы дохода и НДФЛ, а в приложении — сведения о доходах и соответствующих вычетах с разбивкой по месяцам с указанием кодов видов дохода и кодов видов вычетов.
Бланк для выдачи работникам теперь называется просто «Справка о доходах и суммах налога физлица», без привычного нам «2-НДФЛ». Он практически не изменился по сравнению с прежней 2-НДФЛ.
Внимание! С отчетной кампании за 1 квартал 2021 года справку 2-НДФЛ нужно подавать ежеквартально в составе формы 6-НДФЛ.
Ознакомиться с нововведениями, касающимимся объединения форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, можно в обзорном материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Где взять/скачать образец формы 2-НДФЛ за 2020 год?
Скачать бланки, применяемые для отчетности за 2020 год, можно на нашем сайте. Эта форма предназначена для отчетности перед налоговиками.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ для налоговиков можно скачать по ссыке ниже.
Мы также предлагаем вам бланк формы 2-НДФЛ для работника, скачайте его ниже по ссылке:
При этом мы подготовили образец заполнения формы 2-НДФЛ для сотрудника, скачать которую можно по ссылке ниже:
Итоги
Справки 2-НДФЛ за 2020 год подавайте по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. В ИФНС подаем видоизмененную машиноориентированную форму, а работникам выдаем сведения на бланке, очень похожем на тот, к которому мы привыкли. С отчетной кампании за 1 квартал 2021 года форму 2-НДФЛ подавайте в составе отчета 6-НДФЛ.
Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2020 год
Как заполнять 2-НДФЛ за 2020 год?
Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее — Рекомендации по форме 2-НДФЛ). При этом для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.
ВАЖНО! С 2020 года срок сдачи справок 2-НДФЛ перенесен с 1 апреля на 1 марта (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). 01.03.2021 — рабочий понедельник. А значит переносов не будет.
С 2021 года справка 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, отменена. С отчетности за 1 квартал 2021 года сведения из справки подаются как приложение к форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Данное приложение будет сдаваться и как сведения о доходах физлиц и удержанном с них НДФЛ, и как сообщение о невозможности удержать налог (то есть вместо 2-НДФЛ с признаком 2).
Важно! Впервые сдать 2-НДФЛ в составе расчета 6-НДФЛ нужно будет по итогам 2021 года. За 2020 год справки 2-НДФЛ сдаем еще по-старому — отдельно от 6-НДФЛ на бланке из приказа ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Заполнить и сдать справки 2-НДФЛ за 2020 год вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:
В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
ВАЖНО! В приложении не нужно приводить стандартные, имущественные и социальные вычеты (п. 6.4 Рекомендаций по форме 2-НДФЛ).
Подробнее о вычетах см. в этом материале.
Как отразить различные выплаты в справке 2-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.
Справка 2-НДФЛ за 2020 год (образец)
Итак, в каком НПА искать новые бланки мы вам сообщили, о структуре новой справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, используя новую форму и руководствуясь новыми правилами, мы заполнили справку 2-НДФЛ за 2020 год для представления в налоговую. И предлагаем вам ее образец, который вы можете скачать по ссылке ниже:
Итоги
Справка 2-НДФЛ в обязательном порядке представляется в ФНС налоговыми агентами на специальном бланке. В 2021 году это нужно сделать в более краткий, чем ранее, срок — не позднее 1 марта года, идущего за отчетным.
Справка 2-НДФЛ в 2020 году: новая форма и образец заполнения бланка
В 2020 году нужно формировать отдельные справки 2-НДФЛ для налоговой инспекции и физлиц, которым выплатили доходы. В статье приведем образец заполнения двух вариантов бланка.
Изменения в справке 2-НДФЛ в 2020 году
С 2020 года изменились условия, при которых можно сдать 2-НДФЛ на бумаге. Если организация сдает справки на 9 и менее человек, их можно подать в бумажном виде. Если на 10 и более – только в электронном виде через спецоператоров связи.
Изменили и срок представления сведений по форме 2-НДФЛ. Теперь налоговики ждут их до 1 марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но из-за совпадения с выходным в 2020 году срок переносится на ближайший следующий рабочий день. То есть последний день сдачи 2-НДФЛ – это 02.03.2020.
Справка 2-НДФЛ в 2020 году: бланк
Новая форма, которую утвердили приказом № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г., действует и в 2020 году.
Организации и предприниматели, которые выплачивают доходы физлицам, должны применять два разных бланка 2-НДФЛ:
Форма для сдачи в налоговую приведена в Приложении № 1 к приказу № ММВ-7-11/566@ от 02 октября 2018 г. Физлицам ее выдавать не нужно.
Для физлиц справку 2-НДФЛ оформляют на бланке из Приложения 5 к тому же приказу. Чтобы ее получить, работник должен написать заявление (п.3 ст. 230 НК РФ).
Образец заполнения формы 2-НДФЛ в 2020 году
Рассмотрим заполнение форм 2-НДФЛ для сотрудников и налоговой инспекции.
Пример заполнения 2-НДФЛ для сотрудника
Справка 2-НДФЛ для физлиц состоит из одного листа. В ней указывают:
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для сотрудника
Пример заполнения 2-НДФЛ для ИФНС
Бланк 2-НДФЛ, предназначенный для налоговой инспекции, состоит из двух листов:
2-НДФЛ нужно сформировать по каждому человеку, который получил доход (в том числе при невозможности удержать НДФЛ – в таких случаях заполняют справку с признаком «2» или «4»).
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для ИФНС (начало)
Образец справки 2-НДФЛ на 2020 год для ИФНС (конец)
Полное сопровождение бухгалтера по заработной плате + бизнес-ассистент от 2100 рублей в месяц
Справка 2-НДФЛ в 2020-2021 годах (бланк и образец)
Справка 2-НДФЛ, являясь фактически единственным отражением реального трудового дохода гражданина, может подтверждать его платежеспособность в любых ситуациях, когда такое обоснование потребуется. О том, когда применяется справка 2-НДФЛ, и о новшествах в ее форме рассказывается в нашей рубрике, посвященной данному документу.
Для чего нужна справка 2-НДФЛ
Справка 2-НДФЛ признается универсальным документом, потому что:
Какие способы применения данного отчета встречаются на практике, можно узнать из статьи «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?».
Как получить справку 2-НДФЛ? Юрлица самостоятельно заполняют и распечатывают ее по запросу физлица. Если справка НДФЛ необходима учащемуся высшего учебного заведения, ее получение осуществляется в деканате, а работающее лицо получает ее у работодателя.
О том, где еще запросить указанную бумагу, читайте в материале «Где можно взять (получить) справку 2-НДФЛ?».
Куда может понадобиться справка? В любую инстанцию, где требуются сведения о доходах. Например, оформляя заем в кредитной компании, обязательно вместе с заявкой на кредит подается справка 2-НДФЛ, в которой банк может увидеть платежеспособность будущего должника.
Подробнее читайте в материалах:
Иногда компания запрашивает от сотрудника заявление на имя руководителя с приложением справки 2-НДФЛ. Например, такая ситуация может возникнуть при поступлении гражданина на новое место работы.
Как запросить данную форму и на что надо обратить внимание при ее подготовке, рассказывается в материале «Образец заявления на выдачу справки 2-НДФЛ».
Если же организация воспротивилась оформить справку НДФЛ, рекомендуем ознакомиться с публикацией «Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику».
Где скачать бланк справки 2-НДФЛ 2019-2020 годов бесплатно
Любому работодателю нужно взять на заметку, что, оформляя справку 2-НДФЛ, главное – не ошибиться в выборе той или иной формы документа, поскольку чиновники часто обновляют формы отчетности. Очередное изменение произошло с документом за 2018 год, который сдают в 2019-м. Для него применяется новая форма справки 2-НДФЛ, а точнее две новых формы. Одна из них предназначена для отчетности перед ИФНС, вторая для выдачи физлицу.
Скачать оба бланка вы можете здесь. А здесь вы найдете комментарии ФНС по применению новых форм.
Как выглядят новая форма и образец справки 2-НДФЛ 2019-2020 годов
За 2018 год справки по НДФЛ оформляются на бланке, утв. приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@. Этот бланк 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, перейдя по ссылке.
Зачастую возникает сложность в выборе нужного бланка для отражения корректировок к ранее поданной в ИФНС справке 2-НДФЛ.
Бланк и образец 2-НДФЛ за 2017 год вы можете найти здесь, а за 2015-2016 здесь.
Справку 2-НДФЛ оформляют при помощи:
Подробнее этому посвящен материал «Как правильно сделать справку 2-НДФЛ».
Справка содержит информацию:
Немаловажной в справке 2-НДФЛ является графа «Признак», которая определяет, было или не было произведено удержание.
О видах и расшифровке символов, проставленных в указанной графе, читайте в материале «Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ».
О том, с каких доходов работающих лиц работодателям нет необходимости направлять справку НДФЛ в налоговую, читайте в этом материале.
Готовая и распечатанная справка требует визирования ответственных сотрудников предприятия.
О том, кто выполняет данную обязанность, читайте в статье «Кто имеет право подписывать справку 2-НДФЛ?».
Вы также можете ознакомиться с комментариями по заполнению справок НДФЛ, подготовленных для ИП.
Подробности – в материале «Особенности справки 2-НДФЛ для ИП».
Для представления отчета за 2018 год справку 2-НДФЛ скачать можно на нашем сайте, воспользовавшись ссылкой.
Каков срок действия справки 2-НДФЛ
Промежуток времени, на протяжении которого возможно осуществлять операции с одной и той же справкой 2-НДФЛ, применим только в контексте с физлицами. Данный период для физлица может варьироваться в зависимости от места затребования документа.
Каков алгоритм представления справки 2-НДФЛ
Компании обязаны соблюдать порядок представления справки НДФЛ. Для этого им нужно выполнить следующие условия:
ИФНС, в которую представляется справка, определяется по месту учета налогового агента. Однако зачастую многим плательщикам, имеющим довольно разветвленную сеть подразделений по всей России, сложно определиться, куда именно сдавать 2-НДФЛ по филиалам.
В какую ИФНС подается бланк 2-НДФЛ, если налогоплательщик сменил юридический адрес?
В настоящее время передать справку НДФЛ в ИФНС возможно 2 способами:
О сроках, установленных для сдачи справок, вы узнаете из публикаций:
Ответственность за нарушения, связанные с представлением и оформлением 2-НДФЛ
Справка НДФЛ позволяет налоговым органам проводить контроль соответствия удержанных и уплаченных налогов. Поэтому важно своевременно представлять 2-НДФЛ с указанием корректных данных. В противном случае налогоплательщик может быть привлечен к ответственности.
О том, какие меры ответственности предусмотрены законом, читайте в статье «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ?».
Итак, справка 2-НДФЛ в настоящее время очень популярна, и в первую очередь, по причине того, что этот документ может дать оценку финансового состояния физлица. Хотите быть в курсе законодательных новшеств, касающихся этого отчета? Следите за новостями в нашей рубрике «2-НДФЛ».