Закрытие счета 20 «Основное производство» в «1С:Бухгалтерии 8»
Операции завершения месяца включают расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять.
По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль.
Помощник закрытия месяца предоставляет возможность (меню Операции → Закрытие месяца):
В экономических программах системы «1С:Предприятие 8» счет 20 «Основное производство» закрывается при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (меню Операции → Закрытие месяца). При выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке. Ниже мы приведем описание наиболее часто встречающихся ошибок учета и причин их возникновения.
Закрытие месяца
Операции завершения месяца включают расчеты начисления амортизации, расчета себестоимости и т. д. Эти операции отражаются в учете в определенной последовательности, которую нельзя изменять.
По некоторым регламентным операциям формируется большое число проводок. Кроме того, операции одновременно выполняются и для налогового учета по налогу на прибыль.
Помощник закрытия месяца предоставляет возможность (меню Операции → Закрытие месяца):
В экономических программах системы «1С:Предприятие 8» счет 20 «Основное производство» закрывается при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 (меню Операции → Закрытие месяца). При выполнении операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 автоматически проводится проверка правильности отражения хозяйственных операций в программе. В результате могут быть обнаружены, например, неправильные обороты и остатки на счетах учета производственных затрат и неправильные данные в регистрах. В такой ситуации регламентная операция закрытия счетов производственных затрат не может быть проведена корректно, поэтому программа выдает сообщение об ошибке. Ниже мы приведем описание наиболее часто встречающихся ошибок учета и причин их возникновения.
Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП
При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: «Не отражен выпуск продукции, оказание услуг или остатки НЗП». В этом случае следует, прежде всего, проверить, как задана база распределения прямых расходов в учетной политике (меню Предприятие → Учетная политика → Учетная политика организаций, закладка Производство). Возможные варианты в данном случае: По плановой себестоимости выпуска, По выручке. Далее следует действовать в зависимости от выбранного варианта.
Если распределение прямых расходов проводится по плановой себестоимости выпуска, то следует проверить, не равна ли она нулю.
Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20(23) с детализацией по субконто Подразделения и Номенклатурные группы (рис. 1) и проверить соответствие сумм текущих расходов (оборотов по дебету) и сумм плановой себестоимости выпуска (оборотов по кредиту).
При этом должен быть не нулевой оборот и по дебету, и по кредиту. Если по кредиту оборот нулевой, потому что действительно не было выпуска, необходимо отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП.
Если распределение прямых расходов проводится по выручке, то следует проверить, не равна ли она нулю. Для этого рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по виду субконто Номенклатурные группы (рис. 2). И проверить наличие оборотов по счету 90 и по счету 20, 23 одновременно.
Если услуги действительно не были оказаны, то необходимо также отразить остатки НЗП с помощью документа Инвентаризация НЗП.
Не установлен порядок подразделений
Если последовательность закрытия счетов затрат определяется вручную (Учетная политика, закладка Выпуск продукции, услуг), то она должна быть указана. Для этого пользователю необходимо создать, заполнить и провести документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат.
При этом если документ Установка порядка подразделений для закрытия счетов затрат создан ранее, то в нем по тем или иным причинам могут содержаться неактуальные данные: не все подразделения или подразделения, принадлежащие другой организации. Для устранения этой ошибки рекомендуется создать документ с датой текущего периода. Табличная часть документа заполняется автоматически по кнопке Заполнить.
Не заполнена аналитика затрат
Для правильного закрытия двадцатых счетов важно указывать все объекты аналитического учета затрат при отражении расходов и выпуска. Для проверки следует сформировать отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету 20, 23, 25, 26 в детализации по всем видам субконто.
В отношении оборотов по дебету счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа, Статья затрат. Для оборотов по кредиту счетов 20, 23 должны быть указаны: Подразделение, Номенклатурная группа. Для оборотов по дебету счетов 25, 26 должны быть указаны: Подразделение, Статья затрат.
Ошибки, связанные с отражением оказания услуг
Счет 20 не может быть закрыт, если при отражении реализации услуг с помощью документа Реализация товаров и услуг на закладке Услуги не заполнена колонка Субконто. Для проверки этого показателя рекомендуется открыть записи регистра накопления Реализация услуг и убедиться, что колонка Номенклатурная группа заполнена.
Также в программе «1С:Бухгалтерия 8» при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для выпуска». Одна номенклатурная группа не может быть использована в документах Реализация товаров и услуг на закладке Услуги в колонке Субконто и в документах Акт об оказании услуг производственного характера и Отчет производства за смену.
Для проверки правильности указания номенклатурных групп для выпуска рекомендуется сопоставить записи в регистре накопления Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет) в колонке Номенклатурная группа, а также записи в регистре накопления Реализация услуг в колонке Номенклатурная группа.
Не заполнен регистр учета встречного выпуска
Если имеет место встречный выпуск, то для правильного закрытия двадцатых счетов требуется внести записи в регистр сведений Встречный выпуск.
Обычно встречный выпуск имеет место, если на расходы производства списывается продукция, произведенная в этом же периоде.
Это можно увидеть, например, сформировав отчет Анализ счета 20, 23, 25, 26 (см. рис. 3).
Если в списке счетов в колонке Дебет есть счет 43, то, возможно, имеется встречный выпуск.
Не задана база распределения косвенных расходов
Проблемы с закрытием счетов производственных затрат могут возникнуть из-за отсутствия базы распределения косвенных расходов.
В этом случае на счете 25 или счете 26 ошибочно будет числиться остаток. База распределения косвенных расходов задается в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов (меню Предприятие → Учетная политика → Методы распределения косвенных расходов организаций).
В этом регистре правила должны быть заданы так, чтобы:
Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Плановая себестоимость выпуска, нужно просмотреть записи регистра накопления Выпуск продукции в плановых ценах (бухгалтерский учет) за текущий период.
В колонке Плановая стоимость должны присутствовать не нулевые показатели.
Чтобы проследить за формированием базы распределения Объем выпуска пользователю рекомендуется просмотреть записи того же регистра накопления.
В колонке Количество должны присутствовать не нулевые показатели.
Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Материальные затраты, рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Материальные расходы.
Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету анализируемого счета.
Для контроля за базой распределения Оплата труда рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по реквизиту Вид затрат НУ со значением Оплата труда. Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету.
Производимые организацией учетные операции достаточно разнообразны, и может возникнуть необходимость проконтролировать также другие показатели.
Чтобы увидеть, как сформирована база распределения Отдельные статьи прямых затрат, рекомендуется сформировать отчет Анализ счета 20 и Анализ счета 23 по субконто с видом Статьи затрат с отбором по тому списку статей затрат, который указан в регистре сведений Методы распределения косвенных расходов в колонке Список статей затрат. Отчет должен показать не нулевые обороты по дебету.
За базой распределения Выручка можно проследить по записям регистра накопления Реализация услуг за текущий период. В колонке Сумма должны присутствовать не нулевые показатели.
Ошибки при отражении выпуска готовой продукции
Чаще всего ошибки, связанные с закрытием счета 20, обусловлены неправильным отражением ручных операций.
При выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: «Неверно отражен выпуск продукции или услуг». Для правильного закрытия счетов производственных затрат необходимо, что информация о выпуске продукции и услуг была отражена в следующих регистрах накопления:
Для этого выпуск продукции должен быть отражен следующими документами:
Если для отражения выпуска используются иные средства (ручная операция, нетиповые документы), то необходимо позаботиться о создании записей в вышеупомянутых регистрах.
Помимо этого, ошибки могут быть связаны с тем, что выпуск готовой продукции отражен по кредиту учета косвенных расходов.
Выпуск готовой продукции учитывается по кредиту счетов учета прямых расходов. В отношении основного производства это счет 20.01, по вспомогательному производству это счет 23. Иные счета не могут быть использованы для отражения выпуска готовой продукции и услуг.
Ошибки при отражении операций, облагаемых ЕНВД
В учетной политике необходимо установить флажок Применяется особый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности.
Также при выполнении регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 может быть выдано сообщение: «Неверно указана номенклатурная группа для доходов и расходов».
Если номенклатурная группа использована для отражения выручки по оказанным услугам, относящимся к деятельности, облагаемой ЕНВД (счет 90.01.2), то эта номенклатурная группа не может быть использована для отражения выручки по деятельности с основной системой налогообложения и для отражения прямых расходов по деятельности с особым порядком налогообложения.
Для проверки выручки рекомендуется сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Номенклатурные группы и проверить, что в списке счетов нет счетов 90.01.1, 90.02.1.
Для проверки расходов следует сформировать отчет Анализ субконто по субконто с видом Номенклатурные группы и субконто Статьи затрат с отбором по реквизиту Статьи затрат с названием По отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения и далее проверить, что в списке номенклатурных групп нет используемых для отражения выручки по видам деятельности, облагаемым налогом на прибыль.
Ошибки при регистрации затрат на счетах учета прямых расходов
Здесь можно выделить две группы ошибок. Во-первых, проблемы со счетом 20 могут возникнуть, если распределяемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов. Расходы, относящиеся ко всем видам деятельности, отражаются по статьям затрат с видом По разным видам деятельности на счетах учета косвенных расходов. Речь идет об общехозяйственных (счета 26) и общепроизводственных расходах (25). Во-вторых, ошибки могут быть связаны с тем, что нормируемые расходы зарегистрированы на счетах учета прямых расходов.
Нормируемые расходы отражаются по статьям затрат с видом:
Расчет суммы признания этих расходов для налогового учета производится согласно установленным законодательством нормам нарастающим итогом с начала года только для косвенных расходов налогового учета.
Тема: Не закрывается счет 20 при закрытии месяца
Опции темы
Поиск по теме
Не закрывается счет 20 при закрытии месяца
Добрый день, помогите в проблеме:1с8.2(8,2.15.301), редакция 2.0(2.0.36.9)при закрытии месяца января (ввод остатков 31 декабря) остаются остатки на 20 счете, т.е. регламентная операция не захватывает суммы. Что делать?
И еще :объясните, пожалуста, как отключить корректировку стоимости номенклатуры Заранее благодарна
Жду помощи. Откликнитесь кто в курсе. Остатков по 20 счету быть не должно, причем налоговй учет закрыт, а не закрывает бухгалтерский
Возможно, по какой-то номенклатурной группе или подразделению нет доходов (КО 90.01.1), а расходы на 20-м счете есть.
Сообщает ли вам программа, что «Нет базы распределения прямых расходов»?
Ничего не сообщает, просто при закрытии месяца в обор.-сальд. ведомости по дт 20 сч. остаются все накопленные суммы 20 счета, захожу в проводку закрытие 20, 23, 25, 26 счетов все закрыты, а 20 нет. Причем, налоговый закрыт, а бухгалтерский нет. Подскажите, кто сталкивался с таким зверем
Только в одном месяце так?
А счета списания затрат правильно указаны? (к сожалению, не помню, как точно называется это колонка)
М.б. там стоит счет 20, а надо поставить 90.02.
татама, проверьте учетную политику, раздел «производство»
по сравнению с чем все в порядке?
А что должно быть в разделе производство в учетной политике?
Почему не закрывается 20 счёт в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0?
На каждом бухгалтерском форуме неоднократно поднималась тема не закрытия 20 счёта. Дело в том, что причин тому не одна, и не две, и нужно учитывать множество факторов — это и настройки учётной политики, и ввод производственных документов, и учёт по номенклатурным группам и т.д. Более того, не всегда 20 счет должен закрываться! Приведем в нашей публикации самые распространенные причины этой проблемы.
В целом, чтобы было понятно, для чего нам нужен 20 счёт, скажем так: для определения себестоимости готовой продукции.
В течение всего производственного цикла прямые затраты относят в дебет 20 счёта. Это стоимость сырья и материалов, необходимых для выпуска, заработная плата и страховые взносы работников производственного цеха, аренда производственных площадей, амортизация станков и прочего оборудования, то есть всё, что было затрачено для производства. А по кредиту этого же счёта фиксируется выпуск готовой продукции.
Таким образом, если мы разделим сумму расходов по дебету 20 счёта на количество единиц готовой продукции, то получим себестоимость выпуска.
При запуске обработки «Закрытие месяца» в разделе «Операции» программа автоматически должна закрыть 20 счёт так, чтобы конечное сальдо по этому счёту на последний день месяца было равно нулю.
Но это не всегда так. Разберём ситуации, когда действительно закрытие 20 счёта не должно было произойти, и как это отличить от ошибки.
Незавершённое производство
Незавершёнка — это ситуация, когда затраты на производство были осуществлены, а выпуска продукции не произошло. В таком случае программа не списывает затраты с 20 счёта, и он остаётся незакрытым.
За данный момент отвечает настройка учётной политики предприятия. Перейдём в раздел «Главное» и выберем пункт «Учётная политика».
В открывшемся окне вы увидите два вида деятельности, которые могут учитываться на 20 счёте: «Выпуск продукции» и «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам».
Если вы занимаетесь только выпуском продукции и услуг не оказываете, то у вас должен стоять только флаг «Выпуск продукции». Именно при его установке программа ориентируется на выпуск продукции при списании производственных затрат.
Если же у вас стоит флаг «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам», то программа не ведёт учёт по незавершённому производству и закрывает 20 счёт вне зависимости от того, выпускали вы продукцию или нет.
Тут может возникнуть следующий вопрос: «А как же учитывать незавершённое производство, если организация занимается и выпуском продукции, и оказанием услуг заказчикам? Ведь в таком случае нужно установить оба флага и 20 счёт будет полностью закрываться».
В таких случаях бухгалтеру необходимо вводить документ «Инвентаризация НЗП» в разделе «Производство», в котором указывать материалы, переданные на 20 счёт, которые ещё не прошли обработки или иные прямые затраты, которые не следует закрывать в текущем периоде.
При создании нового документа «Инвентаризация НЗП» в шапке нужно указать организацию и подразделение, в котором осталась незавершёнка, а затем в табличной части добавить номенклатурные группы, в которые ранее были переданы неизрасходованные материалы. К сожалению, суммы по бухгалтерскому и налоговому учёту бухгалтеру нужно будет посчитать вручную.
Та сумма, которая будет указана в данном документе, останется не закрытой на 20 счёте после закрытия месяца.
Отсутствие выручки
В настройках учётной политики есть пункт «Затраты списываются», который может принимать три значения: без учёта выручки, с учётом всей выручки и с учётом выручки только по производственным услугам.
Первый вариант «Без учёта выручки» означает, что программа будет закрывать 20 счёт вне зависимости от того были продажи в текущем месяце или нет.
Чем этот вариант плох? Если у вас длинный цикл производства, и, например, выпуск продукции осуществляется полгода и только потом продаётся, то может случиться так, что по налоговой отчётности предприятие будет убыточным весь процесс производства, и только в момент реализации будет возникать прибыль.
Такая же ситуация может быть при выпуске сезонных товаров, которые продаются только в определённый сезон, например, крем от загара.
Чем хорош данный вариант списания затрат? Тем, что 20 счёт закрывается, не учитывая продаж.
Проверьте данный пункт настройки, и если у вас выбран вариант «Без учёта выручки», а 20 счёт не закрыт, то переходите к следующему заголовку нашей статьи.
Второй вариант списания затрат «С учётом всей выручки». При этом способе счёт 20 будет закрываться только по тем номенклатурным группам, по которым были продажи.
Например, вы производите два вида товаров: одежду и обувь, и в номенклатурных группах у вас есть соответствующие наименования. При этом продажи одежды в текущем периоде были, а обуви нет. Тогда счёт 20 будет закрыт не полностью: затраты на производство одежды будут списаны и учтены при расчёте финансового результата, а на выпуск обуви — нет. Они зависнут до тех пор, пока не начнётся реализация.
Если у вас выбран вариант «С учётом всей выручки» и 20 счёт не закрылся, проверьте свои продажи в разбивке по номенклатурным группам. Для этого сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 90.01.1 за проверяемый период и в настройках отчёта установите группировку по номенклатурным группам. Отчёт находится в разделе «Отчёты» — «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту».
И, наконец, третий вариант учёта затрат «С учётом выручки только по производственным услугам». При выборе данного метода 20 счёт закрывается только если были введены документы «Оказание производственных услуг» в разделе «Производство».
Соответственно, если вы обнаружили, что в учётной политике выбран этот метод списания затрат, то нужно проверить и наличие соответствующих документов.
Учёт зарплаты работников производства
Нередко на 20 счёте зависают суммы заработных плат сотрудников производства, а происходит это из-за неверной настройки начислений.
Первый справочник, который за это отвечает, находится в разделе «Зарплата и кадры» и называется «Способы учёта зарплаты». Открыть его можно из пункта «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нужно нажать на зелёную галочку «Отражение в учёте» и выбрать пункт «Способы учёта зарплаты».
В данном справочнике должны быть созданы все варианты отнесения затрат на зарплату с учётом счетов бухгалтерского учёта, статей затрат и номенклатурных групп. Например, у вас есть сотрудники, занимающиеся выпуском обуви, есть те, кто отвечает за одежду и административный персонал. В таком случае, у вас должно быть создано три варианта отражения расходов:
Если у вас есть разделение сотрудников по конкретному типу продукции, например, есть закройщик, отвечающий за определённые туфли, то данный вид продукции также можно указать в способе учёта зарплаты, как на рисунке ниже.
После подготовки способов учёта зарплаты перейдём к настройке начислений. Для этого в разделе «Зарплата и кадры» выберем пункт «Настройки зарплаты».
В открывшемся окне нажмём на зелёную галочку «Расчёт зарплаты» и выберем пункт «Начисления».
Для каждого способа учёта зарплаты нужно создать свой вид начисления, который потом использовать в кадровом приёме или переводе. Удобнее всего создавать новые начисления путём копирования, например, начисления «Оплата по окладу». В таком случае вам нужно будет изменить лишь наименование, код и указать способ отражения.
Если данные настройки не выполнить, то зарплата производственного цеха не будет относится на себестоимость выпущенной продукции, или будет зависать на 20 счёте из-за не указания или неверного указания номенклатурных групп.
Номенклатурные группы в производственных документах
Особое внимание следует уделить номенклатурным группам, которые вы указываете по дебету и кредиту счёта 20. Потому что если они не совпадают, то на конец периода остатка на 20 счёте не миновать.
Приведем условный пример. Обычно материалы передают в производство при помощи документа «Требование-накладная» в разделе «Производство».
Так вот в этом документе помимо наименования и количества сырья указывается счёт затрат, подразделение, в которое передаётся материал и номенклатурная группа.
И очень важное значение имеет указание той же номенклатурной группы при выпуске готовой продукции в документе «Отчёт производства за смену» в разделе «Производство».
Если у вас много номенклатурных групп, то может получиться ситуация, что материалы вы передали на производство товара с номенклатурной группой «Обувь», а в итоге выпустили товар по номенклатурной группе «Туфли». И для программы это разные группы. Соответственно, в таком случае будет неверно рассчитана себестоимость готовой продукции и 20 счёт останется незакрытым.
Ещё одним нюансом является состав номенклатурных групп.
Нередко бывают ситуации, что один и тот де вид продукции указан в составе разных номенклатурных групп. Например, продукция «Туфли» используется в номенклатурных группах «Обувь мужская» и «Обувь женская». При таком случае программа не знает на что отнести те, или иные затраты и поэтому вовсе не делает этого или выводит ошибку при закрытии месяца.
Заключение
В заключении хотелось бы отметить, что описанные в данной статье ситуации — это не исчерпывающий перечень всех возможных ошибок, и в каждой отдельной ситуации нужно анализировать конкретную базу и использовать индивидуальный подход. Мы лишь собрали воедино и описали самые популярные из них.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь