Новая декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год
novaya_deklaraciya_3-ndfl_dlya_ip_za_2020_god.jpg
Похожие публикации
Предприниматели, работающие на общей системе налогообложения, отчитываются о полученных доходах 1 раз в год. В 2020 году форму декларации 3-НДФЛ для ИП обновили, в ней появился дополнительный раздел по авансовым платежам. Расскажем об особенностях заполнения отчета за 2020 год.
Основные требования к документу
Предназначена декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО. Предприниматели на УСН, ЕНВД или патенте ее не заполняют, поскольку освобождены от уплаты НДФЛ.
Новый бланк и инструкция по заполнению отчета приведены в приказе ФНС от 28.08.2020 г. № ЕД-7-11/615@. Основные требования к оформлению 3-НДФЛ за 2020 г. для ИП остались неизменными:
Сроки сдачи
Представить отчет за 2020 год налоговикам нужно не позднее 30.04.2021 г. За опоздание могут заблокировать расчетный счет ИП и оштрафовать – на 5% от налога за каждый месяц опоздания, но не более чем на 30% от начисленной суммы в целом и не менее, чем на 1000 руб., в т.ч. за непредставленную нулевую декларацию (ст. 119 НК РФ). Подробнее о сроке сдачи 3-НДФЛ мы писали здесь.
Заполнение 3-НДФЛ для ИП
Согласно п. 2.1. Порядка заполнения обязательных листов всего 3:
У большинства налогоплательщиков, получавших доходы в отчетном году, декларация 3-НДФЛ для ИП за 2020 год будет содержать не менее 5 страниц: для указания показателей по предпринимательской деятельности используется Приложение 3 декларации, а для отражения авансовых платежей в новой декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО введен дополнительный лист («Расчет к Приложению 3»).
Остальные листы не связаны напрямую с предпринимательской деятельностью, но могут добавляться по мере необходимости – например, для отражения вычетов или доходов, не связанных с бизнесом ИП, но облагаемых НДФЛ.
Ниже рассмотрим порядок внесения сведений о предпринимательской деятельности в форму 3-НДФЛ, образец заполнения для ИП приведем в конце статьи.
Данные для отчета
Итоговые показатели в отчет вносятся из Книги учета доходов/расходов и хозопераций (утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002), которая ведется ИП для расчета налоговой базы на ОСНО.
Доходы
В п. 1 Приложения 3 отчета ИП указывают двузначный код деятельности из перечня приложения № 5 к Порядку заполнения декларации (01 – предпринимательская деятельность), затем в п. 1.2 ставится основной код ОКВЭД (его можно узнать из выписки из ЕГРИП).
Доходы от предпринимательской деятельности указываются в пункте 2.1 (стр. 030) Приложения 3 отчета.
Главы КФХ в п. 4.1 Приложения 3 прописывают год регистрации фермерского хозяйства.
Для отражения самостоятельной корректировки налоговой базы и налога по сделкам с взаимозависимыми лицами предназначены п. 5.1, 5.2 (стр. 90, 100) Приложения 3 декларации.
Итоговые показатели по доходам отражаются в п.3 Приложения 3 (стр. 050).
Налоговые вычеты
ИП на ОСНО могут воспользоваться своим правом на налоговые профвычеты, тем самым уменьшив налогооблагаемую базу и налог к уплате (п. 3 ст. 210 НК РФ). К профессиональным вычетам ИП относят фактически произведенные и подтвержденные документально (ст. 221, 252, 253,265 НК РФ):
Если документально расходы подтвердить не удается, можно заявить к вычету 20% от полученных предпринимателем доходов (из стр. 030) без какого-либо подтверждения (п.1 ст. 221 НК РФ).
Сумма профвычета указывается по стр. 060 Приложения 3.
Прочие вычеты
В 3-НДФЛ для ИП за 2020 г. можно указать и другие вычеты, если у физлица есть на них право:
Для стандартных и социальных вычетов используется Приложение 5 декларации, для имущественного – Приложение 6.
Авансовые платежи
Авансы по НДФЛ ИП рассчитывают самостоятельно. Суммы показателей по предпринимательской деятельности заносятся нарастающим итогом в Расчет к Приложению 3 декларации. Это новый раздел в 3-НДФЛ.
Социальные и имущественные вычеты в течение года не влияют на размер авансовых платежей ИП, поэтому на указанном листе не отражаются.
Затем по каждому периоду вычисляется налоговая база (доходы минус вычеты) – итоги заносятся в стр. 040-042. Ниже, по стр. 050-052, указываются начисленные авансовые платежи (13% от налоговой базы).
Общая сумма уплаченных в течение года авансов заносится в стр. 070 Приложения 3 декларации.
После отражения всех сведений о доходах, расходах и вычетах в последнюю очередь заполняются разделы 2 и 1 декларации.
Покажем, как занести сведения в 3-НДФЛ для ИП на примере.
Пример
ИП Ватрушкин занимается розничной торговлей. Показатели его деятельности за 2020 г. в таблице:
ФНС рассказала, как предпринимателям заполнять 3-НДФЛ по новой форме
15 сентября Минюстом был утвержден приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме».
О нюансах заполнения 3-НДФЛ в редакции нового приказа БУХ.1С рассказал Владислав Волков, заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России.
Приказ ФНС от 28.08.2020 года № ЕД-7-11/615@ вступит в силу через два месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 01.01.2021 г.
Новый приказ ФНС изменил структуру декларации 3-НДФЛ и состав ее приложений. Рассмотрим на примере некоторые вопросы заполнения декларации.
Пример
В Разделе 1 декларации 3-НДФЛ предприниматель должен заполнить строки и в пункте 1 и в пункте 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то он заполняет все строки пункта 2 Раздела 1 декларации.
Сумма в строке 040 Раздела 1, как и раньше, должна быть равна сумме строк 150 всех листов Раздела 2?
Нет. Если ИП не имел доходов как физлицо, то сумма строк 150 будет исчисляться по следующей формуле:
Какую сумму должен указать налогоплательщик в строке 160 Раздела 1: сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3) или сумму налога за год, уменьшенную на сумму фактически уплаченных авансовых платежей?
Сумму налога за год, уменьшенную на сумму исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев (строка 052 Расчета к Приложению 3). Если меньше 0, то значение указывается в стр. 170 Раздела 1 декларации.
В данном примере должна ли сумма в строке 160 Раздела 1 быть равна сумме в строке 040 Раздела 1?
Дополним пример
Правильно, сумма не будет перенесена в КРСБ (карточка расчета с бюджетом).
Должен ли предприниматель уменьшить сумму в строке 040 Раздела 1 на сумму авансового платежа за II квартал, от уплаты которой налогоплательщик освобожден?
3‑НДФЛ для ИП в 2021 году: на УСН и ОСНО
Каждый год ИП на ОСНО рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2020 год документ следует подать до 30 апреля. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН и ЕНВД, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.
3-НДФЛ за 2020 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.
Сроки сдачи 3-НДФЛ и уплаты налога для ИП
ИП нужно направить декларацию за 2020 год в период с 01.01.2021 по 30.04.2021. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ).
Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2021, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2021 включительно.
На уплату налога у предпринимателей времени больше. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2020 год, полагается не позднее 15.07.2021. С 2020 года изменился порядок расчета авансов по НДФЛ. Теперь ИП не получают уведомления из налоговой, а сами рассчитывают авансы по итогам квартала и перечисляют в налоговую до 25 числа следующего месяца. Налог уплачивают частями — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 15 июля следующего года.
3-НДФЛ для ИП на УСН
Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна, так как они освобождены от уплаты налога на доходы. 3-НДФЛ придется сдать в следующих случаях:
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок
3-НДФЛ для ИП на ЕНВД
ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
Подать декларацию придется:
3-НДФЛ для ИП на ОСНО
Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации, по сути, заменяет декларацию по налогу на прибыль.
3-НДФЛ нулевая для ИП
Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. Это также необходимо, если доходов не было совсем или они оказались меньше расходов. В основном это касается ИП на ОСНО.
Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок
Штрафные санкции
Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.
Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.
3-НДФЛ: образец заполнения для ИП
Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения.
Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:
Также Ростов Г. П. в течение 2020 года уплатил авансовые платежи в сумме 30 000 рублей. Других особенностей в заполнении декларации нет. Ростов Г. П. заполнит титульный лист, разделы 1 и 2 декларации, приложение 3 и расчет к нему.
В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.
Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок! 14 дней Экстерна в подарок