Как правильно рассчитать и заплатить налог на криптовалюту в России?
С 1 января 2021 года на территории России криптовалюта признана имуществом. Это позволяет официально заключать с ней сделки. Такая возможность у россиян появилась благодаря закону «О финансовых цифровых активах», который вступил в силу в начале этого года. Однако документ запрещает использование криптовалют в качестве средства платежа, пишет РБК Крипто.
В начале августа стало известно, что Росфинмониторинг заказал создание модуля для мониторинга криптовалютных транзакций. Одна из его задач — анализ поведения участников рынка с целью их идентификации. Для россиян, которые проводят криптовалютные транзакции, это очередной сигнал о том, что государство берет криптовалютную сферу под контроль, отметил преподаватель Moscow Digital School Ефим Казанцев.
«Налоги с криптовалюты нужно платить без всяких предупреждений, поскольку это предусмотрено действующим российским законодательством», — добавил эксперт.
Некоторые предприниматели, пользуясь тем, что криптовалюта де-факто не регулируется российскими законами, уже начали платить зарплату в цифровых активах, утверждает член Комиссии по правовому обеспечению цифровой экономики Московского отделения Ассоциации юристов России Юрий Брисов. По его словам, эти и другие незаконные операции с криптовалютой, нарушающие закон «О ЦФА» сможет отслеживать Росфинмониторинг.
«Отслеживать операции в криптовалюте правильно. Это не ново, так делают в других странах. Незаконным уклонистам от уплаты налогов стоит задуматься», — отметил Брисов.
По мнению юриста, проблема кроется именно в том, что использование криптовалюты в качестве платежного средства запрещено в России. Если бы цифровые активы возможно было использовать для оплаты, то в таком случае можно установить четкие KYC/AML критерии биржам, выводить средства на счет в банке и спокойно платить налоги, пояснил Брисов.
Как законно использовать криптовалюту в России?
Операции с криптовалютой способны приносить доход, которые должны быть включены в налогооблагаемую базу. К примеру, при продаже цифровых активов за фиатную валюту образуется доход, который можно измерить в денежном выражении, а значит он потенциально налогооблагаем, пояснил партнер NOA Circle Russia Эдуард Давыдов.
В разъяснениях Минфина сказано, что налоговая база по НДФЛ по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение, отметил эксперт.
«Из этого следует, что при получении дохода от продажи криптовалюты необходимо самостоятельно исчислить НДФЛ и подать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ)», — добавил Давыдов.
Специальной ответственности именно для ситуаций с криптовалютой действующим российским законодательством не предусмотрено, пояснил Казанцев. По его словам, ответственность за уклонение от уплаты налогов будет наступать по общим нормам. Это штрафы и пени, предусмотренные в Налоговом кодексе РФ, а также статьи 198 и 199 Уголовного кодекса РФ, предусматривающие различные виды уголовной ответственности, в том числе лишение свободы на срок максимум до 6 лет, предупредил преподаватель Moscow Digital School.
Инструкция по уплате налогов на криптовалюту
По словам Давыдова, в настоящий момент специальных правил налогообложения операций с криптовалютой в России не предусмотрено, в силу чего декларирование по применимым налогам должно производиться в общем порядке:
Стоит принять во внимание, что в отсутствие документального подтверждения покупки криптовалюты (например, в случае покупки «с рук» за наличные) налоговые органы могут отказать в учете расходов на ее приобретение в целях НДФЛ или иных применимых налогов, то есть налог будет взиматься со всей суммы продажи криптовалюты, предупредил партнер NOA Circle Russia.
Где выгоднее покупать криптовалюту? ТОП-5 бирж
Для безопасной и удобной покупки криптовалют с минимальной комиссией, мы подготовили рейтинг самых надежных и популярных криптовалютных бирж, которые поддерживают ввод и вывод средств в рублях, гривнах, долларах и евро.
Надежность площадки в первую очередь определяется объемом торгов и количеством пользователей. По всем ключевым метрикам, крупнейшей криптовалютной биржей в мире является Binance. Также Binance самая популярная криптобиржа в России и на территории СНГ, поскольку имеет наибольший оборот денежных средств и поддерживает переводы в рублях с банковских карт Visa/MasterCard и платёжных систем QIWI, Advcash, Payeer.
Специально для новичков мы подготовили подробный гайд: Как купить биткоин на криптобирже за рубли?
Рейтинг криптовалютных бирж :
| # | Биржа: | Cайт: | Оценка: |
|---|---|---|---|
| 1 | Binance (выбор редакции) | https://binance.com | 9.7 |
| 2 | FTX | https://ftx.com | 7.5 |
| 3 | Bybit | https://bybit.com | 7.2 |
| 4 | OKEx | https://okex.com | 7.1 |
| 5 | Exmo | https://exmo.me | 6.9 |
Критерии по которым выставляется оценка в нашем рейтинге криптобирж :
Дата публикации 10.08.2021
Подписывайтесь на новости криптовалютного рынка в Яндекс Мессенджер.
Поделитесь этим материалом в социальных сетях и оставьте свое мнение в комментариях ниже.
Отчитываемся в налоговую по криптовалюте
Какие налоговые обязанности возникают у граждан, проводящих операции по купле-продаже криптовалюты?
В настоящее время у граждан, осуществляющих сделки купли-продажи криптовалюты, нет обязанности предоставлять какие-либо отчеты в налоговую инспекцию.
Тем не менее, доход от продажи криптовалюты облагается НДФЛ (Письма Минфина РФ от 24.08.2020 № 03-03-06/1/73953, от 20.08.2019 № 03-04-05/63704). В этой ситуации физические лица должны самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ со стоимости полученного вознаграждения (ст. 228 НК РФ). Это означает, что если одно физическое лицо продает биткоины либо иную цифровую валюту другому физическому лицу, то граждане самостоятельно должны определить налоговую базу, исчислить и оплатить налог на доходы.
Физические лица в общеустановленном порядке декларируют такой доход, подавая в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Налоговая база определяется так: доходы от продажи криптовалюты уменьшаются на сумму документально подтвержденных расходов на ее приобретение. Ставка по НДФЛ — 13%, а с суммы превышения 5 млн рублей — 15%.
Неуплата налога карается штрафом 20% от неуплаченного налога, а если налоговики увидят умысел в неуплате, то штраф возрастет вдвое.
Когда возникает обязанность отчитываться по криптовалюте в налоговую инспекцию?
Рынок цифровой валюты непрозрачен для контролирующих органов. Поэтому Минфином РФ был разработан Законопроект № 1065710-7 в части налогообложения цифровой валюты.
Как сказано в пояснительной записке к Законопроекту, криптовалюта зачастую используется для «отмывания доходов», полученных преступным путем, а также с целью уклонения от уплаты налогов.
А у налоговиков отсутствует информация об открытых российскими компаниями и физическими лицами криптовалютных кошельках и осуществляемых операциях по ним.
И это недоразумение решено было поправить.
Законопроект № 1065710-7 вводит новую обязанность для российских граждан, а также для иностранных граждан, которые проживают в России, имея ВНЖ и лиц без гражданства.
Такие категории граждан, а также российские компании, филиалы и представительства компаний и других структур, которые созданы согласно иностранному Законодательству, международные организации, созданные в России, должны предоставлять налоговикам сообщение.
Сообщение предоставляется в налоговую инспекцию, если есть право на распоряжение цифровой валютой, которая хранится на цифровых кошельках. Напомним, что с помощью кошельков можно хранить деньги и осуществлять платежи. Это своего рода альтернатива банковскому «пластику».
Новая обязанность сводится к предоставлению налоговикам сообщения о праве на цифровую валюту, обороте валюты и остатке, а также отчета по операциям с валютой, если оборот по поступлению или списанию валюты на календарный год превышает 600 тысяч рублей.
То есть если гражданин или компания, которые купили или продали цифровую валюту выше обозначенного лимита, должны раз в год сообщать об этом в налоговую инспекцию, а также предоставлять специальный отчет об операциях с цифровой валютой.
Лимит рассчитывается так: берется рыночная стоимость цифровой валюты на каждую дату совершенной операции.
Когда и каким способом подается сообщение в налоговую инспекцию?
Сообщение и отчет об операциях с цифровой валютой, предоставляется не позднее 30 апреля календарного года, следующего за отчетным годом. А первым отчетным календарным годом будет являться 2021 год.
Важно! Например, за 2021 год отчет и сообщение должны быть представлены в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2022 года.
Формат сообщения и форма отчета об операциях с цифровой валютой будут утверждены ФНС.
Сообщение, а также отчет об операциях с цифровой валютой, можно направить в налоговую инспекцию следующими способами:
Это актуально для налогоплательщиков — юридических лиц.
Как видим, «на бумаге» такие сведения направить нельзя. Единственным исключением является нерасторопность чиновников, которые могут не утвердить в указанный срок формат сообщения и отчета. Тогда допускается направить сообщение и отчет лично или через представителя, а также по почте заказным письмом.
Какая планируется ответственность за непредставление сообщения налоговым органам?
Новой обязанности корреспондирует и ответственность за ее неисполнение. Планируется статью 129.1 НК РФ дополнить новыми пунктами 4 и 5, которые связаны с «цифровыми» наказаниями.
Ответственность наступает не только за непредставление отчета об операциях с цифровой валютой, но и за недостоверность содержащихся в нем сведений.
Для такого деяния установлен штраф в размере: 10% от наибольшей из двух сумм — суммы поступления цифровой валюты или суммы списания. Штраф рассчитывается в рублевом эквиваленте.
Например, если сумма поступления составила 750 тысяч рублей, а сумма списания — 1 млн рублей, то размер штрафа составит 100 тысяч рублей.
Непредставление налоговикам в установленный срок сообщения и отчета об операциях с цифровой валютой обойдется налогоплательщику в 50 тысяч рублей.
То есть если будет нарушен срок представления хотя бы на один день, налогоплательщик заплатит 50 тысяч рублей.
Суровое наказание введено для тех налогоплательщиков, которые не заплатили сумму налога по операциям с криптовалютой и другой цифровой валютой.
Для этих целей введена специальная статья 129.15 НК РФ.
Наказание за «цифровую» неуплату более серьезное, чем за неуплату по обычным операциям — штраф в размере 40% от неуплаченного налога в отношении цифровых операций.
Как правильно заполнить 3 НДФЛ с криптовалюты?
Как правильно заполнить 3 НДФЛ с криптовалюты?
Добрый день! Торгую криптовалютой на p2p биржах. Деньги поступают на карту от других физических лиц.
Как правильно отчитаться о таком доходе? Как подать 3 НДФЛ?
Или это будет признано незаконной предпринимательской деятельностью и мне нужно быть ИП? Какие есть варианты и какие риски?
Денис, здравствуйте!
У меня большой опыт легализации доходов моих клиентов от операций с криптовалютами (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции), и исходя из своего опыта работы могу сказать следующее.
1. Во-первых отмечу, что действительно платить налоги от продажи криптовалюты нужно, поскольку в России налог платится с любого дохода (ст. 207 НК РФ).
Причем платить налоги с криптовалюты нужно было всегда — поясняю, потому что многие почему-то полагают, что до 1 января 2021 года, то есть вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» налоги не нужно было платить.
То есть новый закон в плане налогообложения криптовалют глобально ничего не изменил.
Еще в далеком в 2018 г. (3 года для рынка криптовалют огромный срок) было дано достаточно разъяснений в части налогообложения криптовалют, а именно:
— Письмо Министерства финансов РФ от 21 мая 2018 г. N 03-04-05/34004, из которого следовало, что «Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении ими операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса».
В этом же письме МинФин отметил следующее: «налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение».
— Письмо Министерства финансов РФ № 03-03-06/1/61152 от 28.08.2018, в соответствии с которым «Доходы в целях главы 25 НК РФ классифицируются как доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (статья 249 НК РФ), и внереализационные доходы (статья 250 НК РФ) (пункт 1 статьи 248 НК РФ). Логика положений главы 25 НК РФ подразумевает налогообложение всех доходов, полученных налогоплательщиком при осуществлении деятельности, за исключением поименованных в статье 251 НК РФ. При этом особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с криптовалютой главой 25 НК РФ не установлен».
Указанные Письма МинФина уже не новые и с тех пор было дано большое количество более свежих разъяснений, но именно приведенные письма одними из первых положили начало правовому регулированию налогообложения криптовалют в РФ.
Само налогообложение криптовалют существенно отличается в зависимости от того, чем Вы занимаетесь, то есть налогообложение при майнинге, трейдинге, арбитраже, инвестициях будет разным.
Основной момент – это объем расходов.
То есть:
— если у Вас есть возможность платить налоги со всех выводимых денежных средств, то это одна ситуация.
— если же у Вас нет возможности платить налоги со всех выводимых денег ввиду того, что операций много и маржа небольшая (трейдинг, арбитраж) и как следствие оплата налогов со всех выведенных денег приведет к тому, что налоги «съедят» все Ваши доходы, то это уже другая ситуация. В подобных ситуациях мы индивидуально с клиентом разбираем его случай (хотя в принципе мы и так все случаи разбираем индивидуально, поскольку не бывает 2-х одинаковых ситуаций) и принимаем решение в зависимости от объема операций, того, куда и как часто поступают денежные средства и т.д.
Также нужно помнить о том, что в настоящий момент рассматривается законопроект, в соответствии с которым государство планирует ввести обязанность декларировать не только доход от продажи криптовалюты, но и сам факт владения криптовалютой — https://sozd.duma.gov.ru/bill/. 2. Прежде чем ответить на Ваши вопросы, хотелось бы развеять наиболее «популярные» страхи, с которыми ко мне обращаются клиенты, которые зарабатывают на криптовалюте, хотят начать платить налоги, но не знают как ввиду различных заблуждений:
— никаких препятствий или подводных камней для легализации доходов с криптовалют нет.
— отсутствие бумажных договоров с покупателя криптовалюты — это также не проблема и не препятствие для ведения легальной деятельности (то есть продажи через биржу, через обменники – это абсолютно нормальная с точки зрения закона история).
— если Вы уже какое-то время зарабатываете на криптовалюте, налоги не платили и боитесь, что если легализуете заработок, Вам предъявят претензии за прошлые годы – бояться не стоит, как минимум потому, что если и дальше налоги не платить, то от этого рисков точно меньше не станет. При этом отмечу, что начало оплаты налогов не влечет проверок само по себе (это не исключает риски, поскольку у налоговой есть другие механизмы контроля – об этом далее).
— многие боятся, что если начнут работать законно, то придется вести какой-то сложный учет, постоянно ходить в налоговую и будет очень много мороки – это не правда. Сейчас все процедуры упрощены и при грамотной настройке никаких проблем во взаимодействии с налоговой не будет – можно все делать электронно, а большую часть взаимодействия с ФНС можно автоматизировать.
3. Как платить налоги с криптовалюты.
Основные варианты:
— как физическое лицо.
— как ИП
3.1. Криптовалюта и НДФЛ (как платить НДФЛ с криптовалюты, как подать 3 НДФЛ с криптовалюты).
Вариант предполагает, что Вы будете платить НДФЛ 13%. Да, ставка достаточно большая.
Из плюсов – есть возможность отчитываться без ограничений за прошлые периоды. То есть если Вы не платили 3 года налоги с продажи криптовалюты, а потом вдруг решили оплатить, то это можно будет сделать (правда с пенями и штрафами) как физическое лицо.
Также вариант подходит тем, кто принципиально не хочет «заморачиваться с ИП» (хотя никаких особых «заморочек» там нет) и готов просто отчитываться через 3 НДФЛ.
Правда тут нужно сделать оговорку – вариант применим далеко не всегда, поскольку если доход большой, то в этом случае могут быть риски признания за Вами незаконной предпринимательской деятельности со всей вытекающей ответственностью.
Смотрим абзац 3 ч.1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ:
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
То есть ключевой момент – именно «систематичность» деятельности, если она присутствует – нужно разбирать риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Поэтому вариант платить налоги как физическое лицо нужно выбирать аккуратно и только в определенных случаях, поскольку в противном случае Вы только создадите для себя больше рисков.
Что касается непосредственно заполнения декларации 3 НДФЛ с продажи криптовалюты, то здесь общих рекомендаций быть не может – все зависит от того, чем именно Вы занимаетесь (майнинг, трейдинг, арбитраж, инвестиции и т.д.), о каком доходе идет речь, куда и как он получен и т.д.
3.2. Криптовалюта и ИП.
Да, с криптовалюты можно платить налоги как ИП. Законодательных ограничений на работу ИП с криптовалютой нет.
На этот счет существует Письмо МинФина от 17 ноября 2020 г. N 03-11-11/99914:
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.
Согласно пункту 1 статьи 248 Кодекса к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.
Полученные налогоплательщиком доходы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях. Доходы, стоимость которых выражена в условных единицах, учитываются в совокупности с доходами, стоимость которых выражена в рублях (пункт 3 статьи 248 Кодекса).
Полагаем, что указанный порядок учета доходов применим также к цифровым финансовым активам.
Пересчет указанных доходов производится налогоплательщиком в соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса, то есть на дату поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом.
Как правило, мы используем систему налогообложения УСН 6%. То есть ставка налога будет всего лишь 6%. Помимо этого, нужно будет оплачивать страховые взносы (в 2021 году немного больше 40 т.р. / год), однако если все правильно сделать, то суммы страховых взносов можно будет вычесть из суммы налога и как следствие общие расходы у Вас опять-таки сведутся к 6%.
Часто клиенты беспокоятся о том, что если отчитываться как ИП, то нужно вести какой-то сложный учет, заполнять кучу бумаг.
Это не так – на сегодняшний день все можно делать электронно, а значительную часть взаимодействия с налоговой можно вообще автоматизировать.
То есть вполне реально все свести к тому, что в год у Вас на взаимодействие с налоговой будет уходить не больше 1-2 часов Вашего времени (при правильной настройке).
3.3. Криптовалюта и самозанятый.
К сожалению, как правило, оплачивать налоги с продажи криптовалюты как самозанятый нельзя (есть исключения).
По закону криптовалюта является имуществом (ч.3 ст. 1 Федерального закона «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 31.07.2020 N 259-ФЗ и ст. 128 ГК РФ).
Смотрим сам закон о самозанятых:
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
…
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
Как заполнить справку НДФЛ для доходов с криптовалюты?
Добрый день. Я один из тех людей, кто не плохо заработал на росте криптовалюты в прошлом году. В течении года я снимал некоторые суммы денег, ожидая что в конце года просто заплачу налог с них по форме 3-НДФЛ. Однако не совсем понятно как именно заполнять данную форму в моем случае. Должен ли я указывать данный доход как доходы полученные за пределами РФ или как-то иначе? Если так, то что нужно указывать в наименовании источника дохода и страны дохода?
Никаких других источников дохода не имею, поэтому вариант просто не платить, т.к. никакого регулирования на данный момент нет, для меня не очень подходит.
Добрый вечер, Алексей!
Сама криптовалюта налогообложению не подлежит.
В течении года я снимал некоторые суммы денег, ожидая что в конце года просто заплачу налог с них по форме 3-НДФЛ.
Доход образуется только в случае продажи криптовалюты и получения денежных средств.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с физическими лицами по покупке и продаже биткойнов и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткойнами главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Должен ли я указывать данный доход как доходы полученные за пределами РФ или как-то иначе? Если так, то что нужно указывать в наименовании источника дохода и страны дохода?
Зависит от месторасположения покупателя.
Алексей, из какой страны покупатель?
Будет иметь значение курсовая разница проданной и приобретенной криптовалютой, которая и будет налогооблагаемой базой.
Следует также иметь ввиду, что в случае владения данной валютой более трех лет НДФЛ не взимается, также на данный налог действуют правила налогового вычета.
Криптовалюта не является валютой в соответствии с ФЗ «О валютном регулировании и контроле», поскольку не является расчетным средством.
Налоговой базой является доход, а не «курсовая разница».
Норма о сроке владения к криптовалютам не применима.
Добрый день. Я один из тех людей, кто не плохо заработал на росте криптовалюты в прошлом году. В течении года я снимал некоторые суммы денег, ожидая что в конце года просто заплачу налог с них по форме 3-НДФЛ. Однако не совсем понятно как именно заполнять данную форму в моем случае. Должен ли я указывать данный доход как доходы полученные за пределами РФ или как-то иначе? Если так, то что нужно указывать в наименовании источника дохода и страны дохода?
В Вашем случае самым оптимальным будет пойти на приём в налоговую (ИФНС) по месту жительства. Просто «посоветоваться», не называя конкретных сумм и не говоря, что уже что-то «заработал». Можно вообще сослаться на другого человека: «друг/подруга в такой-то ситуации, не знают что делать и чем может грозить неуплата налога».
Вопросы криптовалюты до конца на государственном уровне не прояснены. На месте налоговая может решать по своему усмотрению. И, скорее всего, Вам на приёме просто посоветуют забыть про этот «заработок». (По аналогии с обычной валютой — Вы же не платите налог в случае роста курса доллара, например?)
Я один из тех людей, кто не плохо заработал на росте криптовалюты в прошлом году. В течении года я снимал некоторые суммы денег, ожидая что в конце года просто заплачу налог с них по форме 3-НДФЛ.
В своем письме Минфин дает разъяснение по уплате НДФЛ при совершении операций с криптовалютами. Как видно из письма специальных правовых актов по налогообложению нет
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 13 октября 2017 г. N 03-04-05/66994
Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при совершении операций с физическими лицами по покупке и продаже биткойнов и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Особый порядок налогообложения доходов при совершении операций с биткойнами главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса не установлен.
Вместе с тем согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 и пунктами 2 и 3 статьи 228 Кодекса физические лица, получающие вознаграждения от физических лиц на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, и представляют в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
Одновременно сообщается, что письма Департамента не содержат правовых норм, не конкретизируют нормативные предписания и не являются нормативными правовыми актами. Письменные разъяснения Департамента по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, направленные налогоплательщикам и (или) налоговым агентам, имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым органам и налоговым агентам руководствоваться иными трактовками норм законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.
В письме Минфина уточняется, что, согласно Налоговому кодексу, доходом признается «экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить». Подробнее на РБК:https://www.rbc.ru/rbcfreenews.
Однако не совсем понятно как именно заполнять данную форму в моем случае. Должен ли я указывать данный доход как доходы полученные за пределами РФ или как-то иначе? Если так, то что нужно указывать в наименовании источника дохода и страны дохода?
Никаких других источников дохода не имею, поэтому вариант просто не платить, т.к. никакого регулирования на данный момент нет, для меня не очень подходит.
В данном случае, место приобретения валюты значения не имеет, так как Вы являетесь налоговым резидентом России.
Будет иметь значение курсовая разница проданной и приобретенной криптовалютой, которая и будет налогооблагаемой базой.
Следует также иметь ввиду, что в случае владения данной валютой более трех лет НДФЛ не взимается, также на данный налог действуют правила налогового вычета.
Алексей, добрый день.
Прежде всего необходимо отметить, что сейчас очень много спекуляций на тему криптовалюты в России, очень много недостоверной информации. Очень часто в интернете пишут довольно сомнительные статьи, а их авторы, впадают из крайности в крайность – одни утверждают, что нет вообще никаких вариантов вести в России деятельность законно и легализоваться, другие утверждают, что можно смело в любом банке заявлять о том, что имеешь доход от продажи криптовалют при проведении операций.
Официального запрета на операции с криптовалютами действительно нет, однако для гос. органов в законе остается «лазейка» о том, что криптовалюту можно отнести к денежным суррогатам, а денежные суррогаты прямо запрещены статьей 27 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 07.03.2018) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Если говорить, например, о позиции судебных органов, то их позиция часто именно к этому и сводится.
В частности, например, в решении Приморского районного суда Санкт-Петербурга от 5.07.2016 года по делу №2-10224/16 указано, что в соответствии со ст. 27 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются. При таких обстоятельствах криптовалюты, в том числе и Биткоин являются денежными суррогатами, способствуют росту теневой экономики и не могут быть использованы гражданами и юридическими лицами на территории Российской Федерации).
Этим же резонансным решением суда кстати суд запретил в России деятельность портала Localbitcoins.com, сославшись на недопустимость выпуска денежных суррогатов.
На тех же основаниях суды блокировали в РФ деятельность и других порталов, посвященных криптовалюте.
В то же время, несмотря на довольно нестабильное отношение государства к криптовалютам, на практике есть варианты законно платить налоги с полученного от операций с криптовалютами дохода, о чем, в частности, прямо сказано в Письме Минфина России от 13.10.2017 № 03-04-05/66994.
Стоит отметить, что не важно ведем ли мы речь о легализации дохода от биткоина (BTC), эфириума (Ethereum), лайткоина (Litecoin), рипл (Ripple), биткоин кэш (Bitcoin Cash) или других криптовалют — разницы никакой нет, закон здесь одинаков для всех криптовалют.
Если брать практику легализации дохода от криптовалюты, то тут не все так просто, вариантов используется достаточно много, многие из них уже многократно опробованы (некоторые в том числе весьма успешно) и каждый из них имеет свои особенности.
Сейчас на практике достаточно распространены и проработаны следующие варианты легализации дохода от криптовалюты:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки обменные операции, связанные с получением на счет/карту дохода от продажи на обменнике криптовалюты как правило, не одобряют — для них такие операции являются подозрительными + если переводы будут регулярными, то банки на основании стандартов Центрального банка и своих внутренних стандартов (у каждого банка разные, хотя принцип работы общий), в частности при достижении достаточно крупных оборотов могут и не зная связаны с криптовалютой операции или нет заблокировать Вам счет/карту.
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы, формы договоров и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много.
3. Также многие используют вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в более лояльной к криптовалюте юрисдикции (многие называют это офшором, однако надо понимать, что часто схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности). То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции, сейчас таких юрисдикций стало достаточно много, многие используют даже близлежащие страны такие как Беларусь и Эстония, другие остаются верными «классическим» странам таким как Сингапур и Белиз. В рамках данного варианта также имеется множество различных способов оформления.
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации дохода от криптовалюты приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что для многих криптовалютчиков неуплата налогов оборачивается довольно неприятными последствиями.
У налоговой есть определенные механизмы по выявлению «серых» доходов и хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все таки обнаружит такие доходы все равно есть.
В частности многие «попадаются» при совершении регистрируемых покупок — дорогих авто и квартир на неподтвержденные доходы — ГИБДД и росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
И хотя Верховный суд еще в 2015 г. ограничил возможности налоговой в таких ситуациях свободно доначислять налоги потенциальному неплательщику налогов, у налоговой все равно есть механизмы для выявления «серых» доходов и для предъявления претензий к неплательщикам.
Надеюсь мой ответ Вам помог.
Отмечу, что если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от криптовалюты, в том числе с примерами из практики и описанием каждого варианта (помощь в заполнении 3 НДФЛ, помощь в оформлении законной деятельности как ИП/ООО (есть ограничения) Вы всегда можете получить обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).