Бланк декларации о доходах физических лиц и ИП
Ближайшие отчетные даты для ИП
Сдать форму СЗВ-М за март 2021 года
Сдать форму СЗВ-ТД
за январь 2021 года
Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2020 год
Государство хочет знать все о наших доходах, а мы обязаны ему в этом содействовать. Проще всего наемным работникам с одним источником дохода – за них отчитывается и платит налоги работодатель, так что можно нио чем не беспокоиться. Индивидуальные предприниматели же должны сами информировать налоговые органы о своих доходах и сдавать отчетность ИП НДФЛ. Но не все. Ниже разберемся что к чему.
Кто сдает декларацию?
1. Те, кто работают по ОСНО. Бизнесменам на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН) проще – они не плательщики НДФЛ, и деклараций по этому налогу не сдают. Но есть исключения. Если были доходы, полученные не от предпринимательской деятельности, то отчитаться придется. К примеру, когда предприниматель продал автомобиль или недвижимость.
2. Физические лица с доходами помимо основной работы. Отчитываются те, кто:
продал имущество;
получил подарки в виде недвижимости, транспорта, акций не от членов семьи;
выиграл в лотерею, на тотализаторе, в казино;
оказывал услуги не будучи ИП, занимался частной практикой;
получил какие-либо другие доходы, с которых не удержали налог.
3. Физлица для получения налогового вычета при покупке жилья, земли, лекарств, оплате за обучение и т.д. В этом случае речь идет о праве добровольно подать декларацию, а не об обязанности.
Сроки сдачи декларации
Для тех, кому сдавать декларацию обязательно, срок – с 1 января до 30 апреля следующего года. Уплатить начисленные налоги нужно до 15 июля.
Для получения налогового вычета определенного срока сдачи декларации нет, это можно сделать в любое время. Можно даже заполнить НДФЛ 3 не за один, а за три прошедших года и за этот же период вернуть налог. Но если в течение трех лет не подать декларацию и не вернуть налог, то поезд уйдет вместе с деньгами, которые уже не вернешь.
Нулевая отчетность ИП 3-НДФЛ
Вы ведь не думаете, что если доходов за год не было, а то и вовсе деятельность не велась, то и отчитываться не нужно? Это заблуждение может влететь в копеечку. Декларацию нужно сдать даже в том случае, если вы весь год пролежали на диване и ничего не делали, просто в этом случае она будет с прочерками. В противном случае ждите штрафов и блокировки расчетного счета.
Отчетность ИП по НДФЛ без работников
Если у предпринимателя нет наемных работников, он отчитывается только по своим доходам по форме 3-НДФЛ, а в отдельных случаях сдает еще форму 4-НДФЛ для того, чтобы налоговая рассчитала размер авансовых платежей.
4-НДФЛ нужно заполнить тем, кто только начал деятельность. Получили первый доход – в течение 5 дней по истечении месяца сдаем 4-НДФЛ с суммой предполагаемой прибыли. В последующем авансовые платежи будут рассчитываться исходя из данных в форме 3-НДФЛ. Еще раз заполнить 4-НДФЛ нужно будет только если доходы увеличатся или уменьшатся более чем на 50% по сравнению с теми, что были отражены в последнем отчете 3-НДФЛ – должны же в налоговой знать, что берут с вас слишком много или слишком мало авансовых платежей, и пересчитать их.
Отчетность ИП по НДФЛ с работниками
Если есть наемные рабочие, то к предыдущим прибавляется еще два отчета по налогу на доходы физических лиц:
2-НДФЛ – сдается раз в год на каждого работника;
6-НДФЛ – сдается ежеквартально по ИП в целом.
Как заполнить декларацию
1. Вручную, скачав актуальный бланк и вооружившись инструкцией и образцом. Поначалу это будет занимать много времени. Возможно, придется переделывать декларацию и исправлять ошибки. Со временем процесс пойдет быстрее, но в любом случае нужно будет отслеживать изменения в законодательстве, чтобы не пропустить очередное новшество.
2. Заказать заполнение в организации или отдельному специалисту, благо их сейчас много в любом городе. Это сэкономит вам массу времени и нервов, но за каждую декларацию придется платить отдельно.
3. Воспользоваться сервисом «Мое дело». Это оптимальный вариант по многим параметрам:
— в базе сервиса только актуальные, действующие на сегодняшний день бланки, инструкции, нормативные документы;
— форма заполняется при помощи электронного мастера, который сопровождает каждый шаг;
— заполненную декларацию можно сразу отправить в налоговые органы прямо из сервиса «Мое дело».
Сервис подходит для ведения учета на любой системе налогообложения. Вы сможете формировать и отправлять не только декларации по НДФЛ, но и отчетность во все инстанции: налоговая инспекция, ПФР, ФСС, органы статистики. Все это входит в вашу абонентскую плату, за каждый отчет отдельно платить не нужно.
Система интегрирована с банками и платежными системами, а значит не отходя от компьютера вы сможете уплачивать налоги и делать другие обязательные платежи.
Как сдавать электронную отчётность
Более 50 000 предпринимателей
выбрали «Моё Дело» и отказались от бухгалтера
Деятельность любой организации, любого предпринимателя требует определённого багажа знаний, умений, навыков.
Приобретать их можно и нужно как в процессе работы, так и на этапе подготовки к открытию своего бизнеса.
Так, ещё до регистрации ИП или открытия ООО необходимо собрать максимум информации, относящейся к налогообложению, текущей деятельности, включая сведения об ответственности при нарушении административного и налогового законодательства.
Конечно, важнейшей задачей на этапе планирования бизнеса является выбор оптимальной системы налогообложения.
Не менее важным вопросом, который нужно изучить ещё на этапе планирования бизнеса, является процедура открытия расчётного счёта. Сегодня это может быть как обязанностью, так и правом каждого предпринимателя, в зависимости от организационно-правовой формы конкретного бизнеса.
Заранее необходимо определиться с тем, использовать ли печать в своей деятельности. В настоящее время этот вопрос целиком и полностью отдан на откуп бизнесменам, причем не только организациям, но и индивидуальным предпринимателям. Следует понимать, что при отсутствии печати доверие к Вам существенно снижается. По этой причине некоторые контрагенты и даже банки могут отказываться сотрудничать с Вами.
Организация и индивидуальный предприниматель с сотрудниками – это работодатели. Они обязаны уплачивать налог на доходы физически лиц (НДФЛ). Следовательно, необходимо иметь представление о порядке исчисления, удержания и перечисления НДФЛ.
В предпринимательской деятельности возникают различные ситуации, включая необходимость закрыть бизнес. В практических условиях причиной такого шага может быть потребность в быстрой смене налогового режима. Таким образом, предприниматель должен знать, как закрыть ИП и какие документы для этого нужны.
Деятельность в любой сфере предполагает заключение договоров, некоторые из которых требуют нотариального заверения. Об этом нужно обязательно помнить.
Масштабное развитие бизнеса зачастую невозможно без привлечения инвестиций. Решение этой задачи наиболее реально для организации. Что касается индивидуальных предпринимателей, то привлечь средства проще всего в виде банковского кредита. Вместе с заявкой необходимо представить определённый перечень документов. Положительное решение зависит от множества факторов; один из важнейших среди них – кредитная история.
Вне зависимости от того, привлекает ли организация инвестиции, удаётся ли индивидуальному предпринимателю получать для развития своего дела банковские кредиты, успешная деятельность ООО или ИП невозможна без современных технологий. Благодаря им становится возможным предоставлять более качественные услуги, энергично расширять своё дело, эффективно управлять бизнесом, отчитываться перед контролирующими органами.
В последнем случае важное место занимают программные решения, упрощающие организации или индивидуальному предпринимателю взаимодействие с налоговой инспекцией (ИФНС) и различными фондами. К таким решениям относится технология подачи отчётности в ИФНС, Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) в электронном виде.
Благодаря этому, Вы можете отправлять отчётность, находясь в офисе или дома. Подобный способ представления отчётных форм находит всё бо́льшую поддержку у современного бизнеса.
Способы подачи электронной отчётности
В настоящее время не все предприниматели представляют отчётность в электронной форме, однако их количество неуклонно растёт год от года. Наметившаяся тенденция позволяет уверенно говорить о том, что уже совсем скоро электронная форма представления отчётности будет безусловно превалировать над традиционными способами, если не вытеснит их вовсе.
У Вас всегда есть возможность выбора наиболее подходящего способа подачи отчётных форм в соответствии со своими потребностями и возможностями.
К примеру, для индивидуальных предпринимателей или организаций с большой численностью персонала, бизнес которых характеризуется множеством расчётных операций, наиболее эффективным вариантом является использование программ автоматизации бухучёта, формирующих также и полный перечень необходимых отчётных документов.
Если речь идёт о малом бизнесе, где штат сотрудников небольшой, то в этом случае наиболее эффективным вариантом является использование онлайн-сервисов.
При этом любой вариант электронной подачи отчётности предполагает использование специальных программных продуктов, обеспечивающих формирование отчётности и доставку её на серверы нужных ведомств. Местом установки программного обеспечения может быть как компьютер организации или индивидуального предпринимателя, так и сервер поставщика услуг при пользовании онлайн-сервисами.
Считается, что использование онлайн-сервисов связано с определёнными рисками, такими как обрыв соединения с сервером или его «зависание» по различным причинам. Это заблуждение. В настоящее время качество предлагаемых услуг позволяет гарантировать бесперебойную работу онлайн-сервиса. Если, конечно, компания заботится о своих клиентах и своей репутации. Именно поэтому подобные проблемы исключены в интернет-бухгалтерии «Моё дело».
Что касается алгоритма работы, то и в онлайн-сервисах, и в пользовательских программах он одинаковый и предполагает выбор необходимой формы отчётности с последующим её заполнением в соответствии с представленными шаблонами.
Технические требования для представления электронной отчётности
В рамках процедуры подачи электронной отчётности зачастую возникает вопрос об обязательных технических требованиях, которым должна удовлетворять компьютерная техника. Ответ здесь очень простой: какие-либо особые требования отсутствуют. Это означает, что подавать электронную отчётность Вы можете при помощи любого современного компьютера или ноутбука. Главным требованием является обеспечение стабильной и высокой скорости интернет-соединения.
В настоящее время разработаны программы, позволяющие формировать и отправлять отчётность в электронном виде, а также программы, в которых Вы только заполните необходимые отчётные формы. Во втором варианте после формирования отчётности Вы отправляете документы на печать, а затем представляете их в ИФНС, ПФР, ФСС одним из традиционных способов. Следует об этом помнить и отличать одни программные продукты от других.
Также есть ряд специальных программ, которые проверяют сформированную отчётность на корректность заполнения. Одна из таких, осуществляющая проверку отчётности для представления ПФР, весьма востребована среди налогоплательщиков. Как отмечается специалистами Пенсионного фонда России, в течение периода её эксплуатации ошибки в подаваемых отчётах резко сократились, что является показателем эффективности этого программного продукта.
Важно понимать, что налоговая инспекция и внебюджетные фонды принимают отчётность в электронном виде лишь в том случае, если заключён соответствующий договор о представлении документов через электронные каналы связи. Такой договор является безвозмездным и заключается по письменному заявлению предпринимателя.
При этом следует знать, что некоторые формы предполагают обязательную подачу отчётности в электронном виде. К примеру, с 2015 года работодателям (индивидуальным предпринимателям и организациям), у которых среднесписочная численность работников превышает 25 человек, вменена в обязанность подача отчётности в ФСС и ПФР через интернет. Ранее такое требование возникало при среднесписочной численности работников свыше 50 человек.
Таким образом, электронная отчётность – это наиболее эффективный, удобный и выгодный способ подачи отчётности в налоговую инспекцию и другие контролирующие органы. Более того, современная тенденция такова, что в недалёком будущем, скорее всего, всю отчётность необходимо будет представлять только в электронном виде.
Если Вы ещё не открыли свой бизнес, то обязательно изучите вопросы, указанные в начале настоящей статьи. Их освоение сэкономит Вам уйму времени в будущем. После этого можно подавать документы на регистрацию предприятия. Кстати, сделать это можно самостоятельно, либо через посредника. В первом случае Вы рискуете временем и возможными ошибками, во втором – деньгами и неточностями в готовых документах.
Если у Вас действующий бизнес, то уже сейчас есть резон стремиться к тому, чтобы представлять всю отчётность в электронной форме. Таким образом, Вам необходимо программное обеспечение, которое позволяет вести текущий учёт всех хозяйственных операций и при этом осуществлять отправку электронной отчётности.
Существует ли универсальное решение для указанных вариантов? Как для начинающих бизнесменов, так и для действующих предпринимателей есть идеальный вариант регистрации и ведения своего дела, а также представления всей отчётности в электронном виде. Этот вариант – сервис «Моё дело».
Интернет-бухгалтерия «Моё дело»: для Вас и Вашего бизнеса
Для тех, кто только планирует открывать свой бизнес, интернет-бухгалтерия «Моё дело» предлагает бесплатный сервис, позволяющий подготовить полный пакет регистрационных документов быстро, правильно и при этом совершенно бесплатно!
Всего несколько минут – и у Вас на руках готовые документы, гарантирующие успешную регистрацию ООО или ИП с первого раза!
У Вас уже есть работающий бизнес? Тогда тем более используйте в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело»!
Чем же она хороша? Дело в том, что в сервисе любая организация, любой индивидуальный предприниматель ведут полноценный учёт всех хозяйственных операций в условиях применения общей системы налогообложения (ОСНО), а также специальных налоговых режимов: упрощённой системы налогообложения (УСН) и единого налога на вменённый доход (ЕНВД).
Налоги и страховые взносы, больничные и отпускные, пособия и зарплата – любые расчёты Вы всегда производите точно и быстро, если используете в работе интернет-бухгалтерию «Моё дело». Перечисление всех начисленных сумм Вы осуществляете прямо из сервиса за счёт интеграции с банками и платёжными системами!
В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вы в полном объёме и абсолютно корректно формируете налоговую, бухгалтерскую, статистическую отчётность на ОСНО, ЕНВД, УСН. Заполнение большинства отчётных форм производится в автоматическом режиме. Это означает, что Вы получаете готовые документы, в которых нет опечаток и ошибок!
Необходимо особо отметить, что любой документ в сервисе «Моё дело» формируется в полном соответствии с действующими правилами и нормами. Каким образом достигается такой результат? Всё дело в том, что система содержит полную базу с актуальными бланками, нормативными и законодательными актами в сфере налогообложения, трудовых отношений, бухгалтерского учёта.
База обновляется в круглосуточном режиме. Таким образом, в любой момент времени Вы пользуетесь только действующими бланками и только утверждёнными законами, положениями, распоряжениями, приказами.
Вам больше на надо каждый раз отправляться в налоговую инспекцию и тратить время в очередях. Забудьте о нервотрёпке! Теперь всю сформированную отчётность Вы сразу отправляете в ИФНС, ФСГС, ПФР, ФСС в электронном виде прямо из сервиса!
Вы заранее знаете о сроках уплаты налогов и представления отчётности. В Вашем Личном кабинете в интернет-сервисе «Моё дело» установлен персональный налоговый календарь. Этот незаменимый помощник заблаговременно уведомляет Вас о грядущих важных датах. Более того, оповещения поступают не только в Личный кабинет, но дополнительно отправляются на электронную почту и телефон.
Любая работа связана с постоянными сложностями, трудностями. Избежать их невозможно, особенно на начальном этапе развития бизнеса. Однако эффективность работы определяется не наличием проблем, а умением оперативно с ними справляться. А решение проблем, в свою очередь, во многом зависит от скорой профессиональной помощи.
Теперь Вы получаете помощь по первому требованию! В интернет-бухгалтерии «Моё дело» Вам гарантирована круглосуточная экспертная поддержка в сфере бухучёта, налогообложения, расчётов с персоналом!
Вы хотите формировать отчётность всегда легко и в полном объёме? Вы хотите рассчитывать любые налоги точно и быстро? Вы хотите оперативно получать квалифицированные ответы на свои вопросы?
Тогда прямо сейчас зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» и оцените все возможности системы совершенно бесплатно!
Декларация 3-НДФЛ
Разделы:
Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?
Декларацию 3-НДФЛ должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:
Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).
Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):
В налоговых декларациях необходимо указать:
При этом в декларации можно не указывать:
Форма
Ознакомьтесь с примером заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ), подготовленным экспертами компании «Гарант»
По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справка о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) (форма применяется с 1 апреля 2021 г.), которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.
Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки о доходах и суммах налога физического лица (форма по КНД 1175018) налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.
С 1 января 2021 года налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:
Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов. Напомним, что декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно подать в любое время в течение года.
Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.
Как составить декларацию
Как подавать декларацию
В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.
Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.
Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения
Когда предприниматель платит НДФЛ
Согласно п. 1 ст. 23 ГК РФ индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность и зарегистрировано в таком качестве. Таким образом, ИП, как физлицо, признается налогоплательщиком НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ). На необходимость исчисления указанного налога с доходов, полученных ИП от предпринимательства, указывает и текст подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ.
При применении спецрежимов НДФЛ вместе с НДС и налогом на имущество заменяются одним налогом, отвечающим соответствующему режиму (ЕСХН, УСН, ПСН). Однако это касается только доходов, связанных с предпринимательской деятельностью. Доходы, полученные ИП не от предпринимательства, расцениваются как доходы обычного физлица и облагаются НДФЛ с учетом требований гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).
Обязанность по представлению ИП декларации о полученных от предпринимательства доходах и произведенных расходах отражена в п. 5 ст. 227 НК РФ. Оформляется такая декларация на бланке, называемом формой 3-НДФЛ. В 2021 году за 2020 год 3-НДФЛ следовует оформлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
Уточненка за предыдущие годы подается по формам, действующим в корректируемых отчетных периодах.
Если вам нужно скорректировать отчетность за 2019 или 2018 годы, то вы можете скачать бланк декларации здесь.
Как сдать 3-НДФЛ для ИП на ОСНО и когда вносятся авансовые платежи по этому налогу
Используя общий режим налогообложения, ИП в отличие от юрлиц, платящих при этом режиме налог на прибыль, в общеустановленном порядке оформляет и представляет декларацию 3-НДФЛ. В декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО тоже одновременно могут быть отражены доходы, как не связанные с предпринимательской деятельностью, так и полученные в ходе ее ведения.
Сроки уплаты авансовых платежей с 2020 года изменились. Теперь в течение года налогоплательщик, использующий ОСНО по НДФЛ должен вносить авансовые платежи в следующие сроки:
Подробнее об изменениях читайте здесь.
Особенности декларации, заполняемой ИП, заключаются в том, что:
Доходы и расходы ИП в целях исчисления налоговой базы от предпринимательства определяются с учетом положений гл. 25 НК РФ. Обоснованность расходов должна удовлетворять требованиям ст. 252 НК РФ. При этом ИП может воспользоваться предусмотренными гл. 23 НК РФ вычетами: стандартным, социальным, имущественным, профессиональным и инвестиционным.
В какой срок проводится камеральная проверка 3-НДФЛ, поданная ИП? Меняется ли срок проверки в случае подачи уточненки? Как ИП заполнить и подать декларцию 3-НДФЛ? Ответы на эти и другие вопросы можно найти в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ и бесплатно изучите авторитетное мнение экспертов.
Согласно ст. 229 НК РФ крайний срок представления декларации 3-НДФЛ — 30 апреля года, наступающего за отчетным. Нарушение этого срока приведет к применению ответственности по ст. 119 НК РФ — штрафу в размере 5–30% от неуплаченной суммы, но не менее 1 000 руб.
Нужна ли справка 3-НДФЛ для ИП на УСН или ином спецрежиме
Если индивидуальный предприниматель применяет УСН или иной спецрежим, он освобожден от уплаты НДФЛ, если получает доход от бизнеса. Однако есть обстоятельства, при которых ИП все-таки должен подавать 3-НДФЛ, а именно если:
Если возникли обстоятельства, приведенные в перечне, ИП придется отчитаться в налоговую инспекцию как физлицу и внести соответствующие суммы налога в бюджет до 15 июля.
Может ли налоговая наказать за непредставление 3-НДФ, читайте в материале «Есть ли штраф за несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ?».
Нулевая декларация 3-НДФЛ при отсутствии деятельности и закрытии ИП
Если налогоплательщик в течение налогового периода (года) не получал доход от предпринимательской деятельности, он все равно должен отчитаться перед ИФНС путем подачи декларации. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП в этом случае? Такой отчет оформляется с нулевыми показателями (письмо Минфина России от 25.12.2007 № 03-02-07/1-507).
При его составлении используется действующая форма бланка декларации 3-НДФЛ.
Формы декларации 3-НДФЛ для ИП и обычных физлиц идентичны, но заполняются они этими налогоплательщиками по-разному.
Получите пробный доступ к КонсультантПлюс и в системе вы найдете примеры заполнения 3-НДФЛ на все случаи жизни, например, для получения вычета при покупке жилья или при его продаже и др.
Обязательны для заполнения и для ИП, и для физлица титульный лист и разделы 1, 2. Именно их надо оформить при подаче нулевой декларации 3-НДФЛ у ИП. Остальные листы заполняются и ИП, и физлицом по мере необходимости.
Отсутствие деятельности логически может перерасти в ликвидацию статуса ИП. В таких обстоятельствах у налогоплательщика тоже отсутствуют данные для заполнения граф декларации. В результате сдается нулевая 3-НДФЛ, причем представить отчет требуется в короткий срок, не превышающий 5 дней со дня регистрации факта прекращения деятельности ИП.
Итоги
ИП, не применяющий какой-либо из спецрежимов, обязан исчислять и уплачивать НДФЛ от доходов, полученных в результате предпринимательства. Декларируются такие доходы ежегодно в специальном отчете (декларации) 3-НДФЛ. Форма 3-НДФЛ у ИП и физлиц одинакова, но заполняют они в ней (помимо обязательных) разные листы.