3-НДФЛ: заявляем вычет на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке
Если вы приобрели жилую недвижимость или долю в ней, то вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. О том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения налоговых вычетов на приобретение квартиры и с процентов по ипотеке, читайте в статье.
Согласно законодательству максимальная сумма расходов на приобретение жилья, которая принимается для вычета, равна 2 000 000 руб. (п. 3 ст. 220 НК РФ). Таким образом, вы можете вернуть максимально 260 000 руб. (2 000 000 руб. х 13%). А максимальная сумма фактически уплаченных процентов, которую примут к вычету, составляет 3 000 000 рублей. То есть вернуть из бюджета вы вправе не более 390 000 руб. (3 000 000×13%).
Рассчитывать на налоговые вычеты вправе только налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов). Возврат производят из уплаченного налога за календарный год. Если суммы налога, уплаченного за один год, не хватает, то налогоплательщик вправе дополучить остаток вычета в последующие годы.
Пример
В 2018 году Иванов Иван Иванович приобрёл по договору купли-продажи квартиру стоимостью 2 500 000 руб. с привлечением целевого кредита в размере 1 000 000 руб., за 2018 год он уплатил 35 000 руб. процентов. В этом году Иванов работал в ООО «Камчатка», его налогооблагаемая база составила 720 000 руб., с которой был удержан НДФЛ в размере 93 600 руб., о чём свидетельствует справка 2-НДФЛ.
Из условий видно, что уплаченного налога за 2018 год не хватит, чтобы возвратить 260 000 руб. за приобретение и 4 550 руб. за уплаченные в 2018 году проценты. Поэтому сначала представляется вычет по приобретению, а потом вычет по уплаченным процентам. В связи с этим в декларацию за 2018 год можно не вносить данные по уплаченным процентам. Однако это не значит, что вычет по ним сгорит, г-н Иванов вправе на него рассчитывать после того, как полностью получит вычет за приобретение квартиры в размере 260 000 руб.
В первой вкладке содержатся общие сведения. Часть из них (ФИО, ИНН, номер налоговой инспекции) программа подтягивает автоматически.
Декларацию г-н Иванов заполняет за 2018 год. Так как он первый раз представляет декларацию за этот год, это необходимо отметить в программе. Иван Иванович является налоговым резидентом РФ и подаёт декларацию лично, поэтому указывает, что представляет декларацию как налогоплательщик.
На следующей вкладке Иван Иванович выбирает, что хочет задекларировать доход, который получил в виде заработной платы.
Далее он заявляет, какой из налоговых вычетов хочет получить.
На следующей вкладке сервис предлагает внести данные из справки 2-НДФЛ. Если данная справка уже загружена в ЛК, то показатели можно перенести автоматически.
Если заполнение декларации происходит в начале 2019 года, в ЛК налогоплательщика справки 2-НДФЛ за 2018 год может ещё не быть. В этом случае показатели из справки 2-НДФЛ необходимо перенести вручную.
В первом разделе справки 2-НДФЛ указана информация о налоговом агенте, её необходимо перенести, а после этого нажать кнопку «Добавить доход».
В появившееся окно следует перенести данные из третьего раздела справки 2-НДФЛ.
При этом в новом личном кабинете не надо построчно переносить каждый месяц, теперь нужно указать код дохода и проставить общую сумму, которая была получена за 2018 год. Так, Иванов по коду 2000 получил 640 000 руб., а по коду 2002 — 80 000 руб. Каждый новый код дохода вводится через кнопку «Добавить доход».
Когда данные о доходе перенесены, ниже будет автоматически подсчитана общая сумма дохода и налогооблагаемая база. Также следует указать сумму налога удержанную. Эту сумму можно узнать из пятого раздела справки 2-НДФЛ.
Кнопка «Далее» переводит на вкладку «Вычеты», в которой необходимо указать несколько параметров.
«Наименование объекта». Проставляется в зависимости от того, что было приобретено: квартира, жилой дом, доля в них и т.д. Иванов приобрёл квартиру.
«Признак налогоплательщика». Указывается в зависимости от того кто является собственником объекта. Иванов приобрёл квартиру самостоятельно и является собственником. Если бы он был женат, а квартира была оформлена на жену, то в данной графе он указал бы «Супруг собственника объекта». Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на приобретение жилья супругами».
«Вид номера объекта». Выберите его при наличии кадастрового номера. Иванов ввёл кадастровый номер своей квартиры из выписки из ЕГРН. Если кадастрового номера нет, но есть другой — выберите соответствующий вид номера. Если номер отсутствует, следует выбрать «У объекта нет номера» и ввести адрес объекта.
Ниже указывается информация, что квартира приобретена по договору купли-продажи. Право на имущественный вычет возникает в год, когда квартира была зарегистрирована. Это подтверждает выписка из ЕГРН, дату из неё нужно внести в поле «Дата регистрации права собственности».
Если жильё приобретено по ДДУ, то право на вычет возникает с года подписания акта о передаче жилья. В таком случае необходимо указать реквизиты данного акта. Подробнее об этом читайте в статье «В какой момент возникает право на имущественный вычет».
Квартира была приобретена за 2 500 000 руб., что превышает максимальный размер имущественного вычета по приобретению квартиры, 2 000 000 руб. В графе «Сумма расходов на приобретение (строительство) объекта» следует внести сумму в рамках вычета — 2 000 000 руб. Даже если в эту графу внести полную сумму расходов на приобретение, превышающую 2 000 000 руб., то ниже в графе «Общая стоимость всех объектов (с учётом ограничений вычета)» программа автоматически проставит 2 000 000 руб.
В графу «Сумма уплаченных процентов по кредиту» Иванов информацию не вносит, поскольку уплаченного НДФЛ не хватит для получения вычета по процентам за 2018 году.
«Общие суммы расходов» программа определяет автоматически, исходя из ограничений законодательства.
Иванов никогда раньше не обращался за имущественным вычетом, что отмечает в программе.
Если ранее уже было заявлено право на имущественный вычет по приобретению или процентам, то следует указать суммы, и был ли вычет предоставлен работодателем или получен через налоговую инспекцию.
Ниже необходимо прикрепить комплект подтверждающих документов. Какие именно документы необходимы, читайте в статье «Какие документы подтверждают право по приобретению жилья».
На итоговой вкладке будет показана информация по возврату налога.
Подготовка 3-НДФЛ в программе Декларация 2020 на вычет по ипотеке — инструкция для 2021 года
Для подготовки декларации 3-НДФЛ за 2020 год для получения имущественного вычета по ипотеке можно использовать различные способы, одним из которых является оформление отчета в специальной программе, разработанной налоговой службой.
Архив с программой можно бесплатно скачать на сайте ФНС, установить на свой ноутбук, компьютер, после чего заполнить необходимые разделы и сформировать декларацию. Подготовленный бланк 3-НДФЛ можно распечатать, подписать и сдать в ИФНС, а можно сохранить его в подходящем формате xml и передать в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.
Как получить имущественный вычет по ипотеке в 2021 году?
НК РФ предусматривает два вида вычетов в отношении купленных объектов недвижимости:
Два вычета не зависят друг от друга и рассчитываются отдельно.
Налогоплательщик сможет вернуть 13% от своих расходов на оплату квартиры и процентов по ипотеке, но не более:
Сумма налога, которую можно вернуть за прошедший год, не может превышать размера удержанного за этот год НДФЛ.
Чтобы вернуть все положенные средства, покупатели квартир по ипотечному договору обычно сначала используют вычет 2 млн. руб. и возвращают 260 тыс. руб., после чего обращаются за вычетом по ипотеке. Можно это сделать в одной декларации, если уплаченного НДФЛ за прошлый год достаточно для возврата всей положенной суммы. В противном случае можно подавать 3-НДФЛ ежегодно, постепенно выбирая весь вычет.
Чтобы не ошибиться с применямой формой, можно воспользоваться удобным способом подготовки отчета — скачать программу Декларация 2020 с сайта ФНС, установить ее и внести нужные данные в правильные строки.
Ниже дана ссылка на бесплатное скачивание установочного архива, а также дана пошаговая инструкция, которая позволит правильно составить отчетность для получения вычета по ипотеке.
Скачать программу Декларация 2020
Скачивать архив для установки программы лучше всего из официального источника — сайта ФНС. Сделать это можно абсолютно бесплатно самостоятельно, процесс установки занимает не больше двух минут.
Если отчетность заполняется для возврата НДФЛ по ипотеке сразу за несколько лет, то нужно заполнять отдельные декларации для каждого года по форме, действующей для этого года.
Если процесс оформления выполняется в программе, то необходимо скачать по ссылке выше установочные архивы для соответствующих лет.
Инструкция по заполнению 3-НДФЛ в программе для возврата налога по ипотечным процентам
Первое, что нужно сделать — это скачать архив для установки с сайта ФНС — ссылка дана выше.
На втором шаге скачанный архив устанавливается на компьютер, ноутбук. Если есть сложности, можно дополнительно скачать «Инструкцию по установки» также с сайта ФНС.
Установленную программу следует открыть — в исходном виде она выглядит следующим образом:
Слева можно увидеть 7 вкладок, из которых с целью получения вычета по ипотечным процентам нужно заполнить:
Задание условий
Верхнюю вкладку программы нужно заполнить всем налогоплательщикам. Если цель формирования 3-НДФЛ — это подача в связи с правом на имущественный вычет в отношении расходов на оплату процентов по ипотечному договору, то заполнить нужно:
Если номер ИФНС не известен, то его можно посмотреть на сайте ФНС, указав свой адрес.
Выбор подтверждается нажатием на кнопку «Да».
При внесении изменений в ранее поданную декларацию следует указать, в который раз корректируется 3-НДФЛ,
Выбирается пункт «Представителем», если 3-НДФЛ будет подавать за декларанта доверенное лицо.
Пример заполнения вкладки:
Реквизиты декларанта
Вторая вкладка программы содержит сведения о налогоплательщике, который несет расходы в связи с уплатой процентов по ипотечному договору и желает вернуть часть своих затрат.
На данной вкладке для заполнения 3-НДФЛ физическому лицу следует указать следующие данные:
Реквизиты документа, удостоверяющего личность
В поле «Вид документа» нужно нажать на многоточие и выбрать «паспорт гражданина РФ» — код 21.
Далее вносятся серия, номер, дата и место выдачи в поля ниже. Следует аккуратно переписать данные из бумажного документа.
Пример заполнения второй вкладки:
Доходы
Если человек получал доходы только от российских компаний, то достаточно заполнить третью вкладку программы «Доходы, полученные в РФ». Если также были поступления от иностранных лиц, то на вкладке «Задание условие» нужно отметить пункт «имеются доходы в иностранной валюте», после чего активируется дополнительная вкладка «Доходы за пределами РФ».
Для лиц, получающих зарплату от российских работодателей заполнение проводится в следующем порядке:
| Источник выплат – добавляется путем нажатия на зеленый плюс. Все реквизиты переписываются из справки 2-НДФЛ, полученной у работодателя за 2020 год. | |
| Галочку нужно ставить только для случая, когда работодатель не полностью применил стандартные вычеты, и человек хочет их получить через ФНС, для чего и заполняет 3-НДФЛ. Для случая возврата налога по процентам по ипотеке отмечать этот пункт не нужно. | |
| Окончание ввода реквизитов работодателя подтверждается нажатием на кнопку «Да». | |
| Пример заполнения: | |
| Доходы – данные также вносятся на основе п. 2 справки 2-НДФЛ, приводятся помесячные сведения. Каждый новый месяц добавляется по зеленому плюсу. Если размер дохода не меняется можно скопировать его, нажав «Повторить доход», это ускорит процесс заполнения 3-НДФЛ. | |
| Нажатие на кнопку «Да» подтвердит внесение дохода. | |
| Пример заполнения: | |
| Общий доход | Автоматически считается суммарный годовой доход на основе внесенных данных. Его нужно сверить с размером начислений за год, отраженных в п.5 справки 2-НДФЛ. Суммы должны совпадать. |
| Удержанный налог | Вручную вписывается НДФЛ, вычтенный из дохода за год, берется из п.5 формы 2-НДФЛ – именно эта величина ограничивает ту сумму, которую можно будет вернуть за год по уплаченным процентам по ипотеке. |
| Вычеты, предоставленные налоговым агентам | Вычет можно добавить, нажав на плюс. Здесь отражается код и сумма из п.4 справки 2-НДФЛ. |
Пример заполнения вкладки:
Имущественные вычеты
Необходимо выбрать вкладку «Имущественные», где будут показаны сведения о купленной квартире в ипотеку, отражена сумма расходов на оплату ипотечных процентов.
Вверху ставится галочка «Предоставить имущественный вычет».
Далее нужно внести сведения о квартире, которая куплена по ипотечному договору. Для этого следует нажать на зеленый плюс и заполнить данные, указанные в таблице ниже.
Обычно номер отражается в договоре купли-продажи.
Если никакой номер не известен, нужно выбрать последний пункт «отсутствует», в этом случае идентификация объекта будет проводится по адресу.
Кадастровый номер можно посмотреть на сайте Росреестра – ссылка.
Пример заполнения данных объекта:
Далее заполняется «Расчет имущественного вычета»:
Ниже приведен пример заполнения, когда жилье куплено в 2018 году, имущественный вычет по квартире в размере 2 млн. руб. уже использован. Налогоплательщик хочет вернуть 13 процентов с процентов по ипотеке в размере 150 000.
Заявление на возврат налога
В последней вкладки программы Декларация 2020 заполняются данные для формирования заявления на имущественный вычет и возврат налога по ипотеке.
Здесь нужно нажать на зеленый плюс и выбрать «заявление о возврате».
Отметить пункт «Перечислить всю сумму возврата», тогда программа автоматически проведен расчет на основе указанного дохода, удержанного НДФЛ и уплаченных процентов по ипотеке. При желании можно сумму налога внести вручную, но важно ее правильно рассчитать.
Заполнить реквизиты банка и счета. В поле «Вид счета» следует выбрать «текущий — 02».
Пример заполнения:
Как распечатать?
После заполнению всех вкладок программы Декларация 2020 нужно определить, как будет подаваться 3-НДФЛ в налоговую. Если на бумаге лично или через предсатвителя, то нужно сохранить отчет и распечатать его, делается это так:
Если декларация будет сдаваться в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика, то действоваться нужно следующим образом:
3-ndfl_procenty_po_ipoteke_-_primer_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
При покупке жилья в ипотеку гражданин может получить сразу два имущественных вычета по НДФЛ: по фактическим расходам на покупку недвижимости и по уплаченным ипотечным процентам (пп. 3, 4 ст. 220 НК РФ). Если у гражданина есть доход, с которого уплачивается подоходный налог по ставке 13%, он может вернуть 13% от суммы до 2 млн. рублей, потраченных на приобретение жилья, и 13% от суммы до 3 млн. рублей, уплаченных в качестве процентов по ипотеке. Для этого можно обратиться за вычетом к своему работодателю, предварительно получив в ИФНС уведомление о праве на вычет, либо подать в ИФНС налоговую декларацию формы 3-НДФЛ. О том, как заполняется декларация 3-НДФЛ по процентам по ипотеке, расскажем в этой статье.
Вычет по ипотечным процентам
Имущественный вычет по ипотечным процентам можно использовать лишь один раз и в отношении только одного объекта недвижимости. Заявить в налоговую о праве на вычеты можно не ранее, чем будет оформлено право собственности налогоплательщика на приобретенное жилье. Декларацию можно подавать по окончании года, в котором возникло это право.
Например, гражданин купил квартиру в 2020 г., право собственности на нее зарегистрировано в марте 2021 г. – значит, подать 3-НДФЛ, чтобы получить основной или ипотечный вычет, он может не ранее 2022 года.
Оформить декларацию для получения права на вычет, в т.ч. по ипотечным процентам, можно спустя любой период времени после приобретения жилья, но вернуть налог получится не более чем за 3 последних года (право переноса остатка вычета на периоды, предшествующие году покупки, есть только у пенсионеров – п. 10 ст. 220 НК РФ). Вычет предоставляется за год, в котором возникло право собственности, и за последующие (более поздние) годы.
Например, если квартира куплена в 2015 г., а вычет заявлен только в 2021, налог можно вернуть за 2020, 2019 и 2018 г. – за более ранние периоды вернуть налог уже не получится. А получить в 2021 году вычет по жилью, приобретенному, например в 2019 г., можно только за 2020 и за 2019 годы.
Неизрасходованный в текущем году остаток имущественного вычета, включая вычет по процентам, переходит на следующий год – это повторяется ежегодно, пока вся сумма вычета не будет использована. Соответственно, и декларация на вычет подается ежегодно, пока весь он не будет исчерпан.
Максимальный размер основного вычета – 260 тыс. руб. (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам – 390 тыс. руб. (3 млн. х 13%).
Заявить вычет по ипотечным процентам можно одновременно с основным вычетом, или когда основной вычет будет уже полностью исчерпан.
Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, но этот срок действует только для тех, кто обязан декларировать свои доходы. Когда цель декларации – только заявление вычета, подавать ее можно на протяжении всего года.
Максимальный срок камеральной проверки декларации, полученной налоговиками – 3 месяца. Если право на вычет одобрено, еще месяц отводится на перечисление денег налогоплательщику (п. 2 ст. 78 НК РФ).
Документы для вычета
Перед тем, как заполнить 3-НДФЛ (проценты по ипотеке), налогоплательщику необходимо подготовить следующие документы (письмо ФНС № ЕД-4-3/19630 от 22.11.2012):
Если декларация подается электронно (например, через «Личный кабинет» на сайте ФНС), к ней прилагаются файлы отсканированных документов.
Заполнение 3-НДФЛ: проценты по ипотеке
В 2021 году действует форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС № ЕД-7-11/615 от 28.08.2020. Этим же приказом утвержден Порядок заполнения. Форма применяется для заявления вычетов за период, начиная с 2020 г. В приложениях к Порядку приводятся все необходимые для заполнения декларации коды.
Если декларация подается только для получения имущественных вычетов при покупке жилья (включая ипотечные проценты), налогоплательщик заполняет:
3-НДФЛ (проценты по ипотеке): пример заполнения
Рассмотрим на примере, как заполняется декларация на получение вычета по процентам.
Согласно справке о доходах, в 2020 году облагаемые доходы Иванова составили 2 043 000 руб., с которых работодатель (российская организация) удержал и перечислил в бюджет 13% НДФЛ на сумму 265 590 руб. Необлагаемых доходов не было.
В 2021 году Иванов подаст декларацию, в которой отразит сведения для получения вычета в следующем порядке:
Приложение 1 к разделу 2 «Доходы от источников в РФ» (сведения заполняются в соответствии со справкой работодателя о доходах):
Если работодателей несколько, заполняется соответствующее количество блоков приложения.
Приложение 7 «Расчет имущественного налогового вычета»:
Важно: сумма по стр. 150 не должна превышать значения по стр. 140, а сумма по стр. 160 не должна превышать разность между значениями стр. 140 и 150.
Раздел 2 – расчет налоговой базы и налога по ставке 13%:
Раздел 1 – налог к уплате или возврату из бюджета:
На последнем этапе заполняется Заявление о зачете/возврате суммы налога (приложение к Разделу 1), на основании которого после одобрения вычета налогоплательщику будет возвращен налог: