В 4-ФСС таблица 5 обязательна. Ее включают в расчет в любом случае, даже если он нулевой (п. 2 порядка заполнения 4-ФСС, утв. приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381).
Несмотря на переход к прямым выплатам пособий ФСС, новая форма 4-ФСС на 2021 год пока не утверждена. Расчет за 3 квартал нужно сдать по прежней форме из приказа ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 (в ред. от 07.06.2017). При этом есть некоторые особенности заполнения, о которых можно узнать здесь.
В таблице 5 формы 4-ФСС отражаются сведения (пп. 14-14.4 приказа № 381):
Соответственно, представлены две строки: строка 1 для данных о СОУТ, строка 2 — для медосмотров.
Сведения в таблице 5 4-ФСС приводятся по состоянию на 1 января отчетного года. Поэтому данные за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год будут одинаковыми.
У фирм, открывшихся после этой даты, данных для заполнения таблицы не будет, но ее все равно нужно сдать в составе отчета.
Заполнение таблицы 5 формы 4-ФСС производится в следующем порядке.
ВАЖНО! Цифра в графе 3 отражает именно количество рабочих мест и может не совпадать с числом сотрудников (например, если работа ведется в несколько смен, сотрудников будет больше, чем рабочих мест).
Данные для заполнения строки 1 берутся из отчета о проведении спецоценки.
Строку 2 заполняют по работникам, трудящимся во вредных и опасных условиях и подлежащих обязательным предварительным и периодическим медосмотрам. В этой строке:
Эту строку заполняют на основании заключительных актов медицинских комиссий.
Приведем пример заполнения таблицы 5 формы 4-ФСС.
Посмотреть образец заполнения 4-ФСС за 3 квартал 2021 года вы можете в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Как заполнять нулевую форму 4-ФСС
Обновленная форма 4-ФСС подается в Фонд социального страхования и содержит информацию по страховым взносам «на травматизм» и расходах на выплату страхового обеспечения. Форму подают все компании, а также предприниматели, которые являются работодателями. Если данные по взносам отсутствуют, подается нулевой расчет. В статье рассмотрим его нюансы. Особенно это будет актуально для начинающих бизнесменов.
Законодательная основа
Необходимость предоставления формы 4-ФСС вытекает из положений закона № 125-ФЗ от 24.07.98. Статья 24 посвящена взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (для краткости их называют «на травматизм»). О том, как заполнить форму, рассказано в приказе ФСС от 26.09.2016 № 381.
Расчет сдается ежеквартально всеми страхователями, в том числе в периоды отсутствия деятельности. Следовательно, если компания только образовалась и еще не начала работать, временно приостановила свою деятельность или прекратила ее, но пока не закрылась, 4-ФСС нужно подавать обязательно. В упомянутых случаях подается нулевой расчет.
Что заполнять
При отсутствии в квартале выплат, влияющих на содержание 4-ФСС, он подается в сокращенной форме. В приказе 381, а точнее, в пункте 2 приложения № 2 к нему сказано, что в этом случае страхователи заполняют:
Особенности заполнения
Как именно оформить отсутствующие данные — прочерками, нулями или вовсе оставить ячейки пустыми? В отношении 4-ФСС существуют определенные правила, которые описаны в том же приложение № 2 к приказу 381.
Во-первых, некоторые ячейки титульного листа формы следует оставить пустыми, если они не имеют отношения к организации (это верно не только для нулевой 4-ФСС):
Во-вторых, в отдельных полях титульного листа следует проставить нули (применимо не только к нулевому расчету):
То есть нули проставляются перед ИНН и ОГРН, если они состоят, соответственно, из 10 и 13 знаков, поскольку поля рассчитаны на 12 и 15 знаков.
В-третьих, во всех ячейках, где отсутствуют показатели, проставляется прочерк.
Кроме того, есть ряд полей, которые даже в нулевой форме будут содержать показатели. Некоторые из них будут заполнены у всех страхователей, другие — у той части, у которой присутствуют упомянутые в них показатели. Вот эти ячейки:
О данных для таблицы 5
Таблица 5 заполняется всегда вне зависимости от того, подается расчет с данными или нулевой. В ней отражается информация по спецоценке условий труда и проведению обязательных медицинских осмотров. Новички, которые стали страхователями в текущем году, ставят во всех строках таблицы прочерки. Прочие субъекты прописывают следующие данные:
Пример
Допустим, ООО «Ромашка» зарегистрировалось 1 сентября текущего года. По состоянию на 1 октября деятельность не начиналась. Из сотрудников в штате есть только директор, никакие выплаты произведены не были, взносы на травматизм не начислялись. Действует страховой тариф без надбавок и скидок — 2,3%. Спецоценка условий труда будет произведена в конце года.
Итак, организация зарегистрирована в третьем квартале, а значит, по его окончании необходимо подать 4-ФСС. Поскольку деятельность отсутствует, то подается нулевой расчет. Полную форму 4-ФСС для ООО «Ромашка» можно скачать здесь.
Руководство по заполнению 4‑ФСС
Посмотрите подробную инструкцию по заполнению формы 4-ФСС + дополнительно скачайте бланк формы.
Последний раз форма 4-ФСС изменялась в 2017 году (Приказ ФСС РФ от 07.06.2017 № 275) — она представляется только по взносам на травматизм, остальные взносы администрирует ФНС. Отчет нужно сдавать по-прежнему в ФСС.
Еще в 2020 году разработали проект новой формы 4-ФСС, которую планировали ввести в действие с отчета за 1 квартал 2021 года. Но пока этого не сделали, а в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 ФСС указал, что в 2021 году отчитываться следует по старой форме.
Форма включает титульный лист и 6 таблиц. Все страхователи без исключения заполняют титульный лист, таблицы № 1, 2 и 5. Остальные показатели вносятся лишь при наличии, и представлять их при отсутствии данных не нужно. Пустые строки формы 4-ФСС всегда прочеркиваются.
Важно! Не забудьте на каждой странице вверху указать свой регистрационный номер и пятизначный код подчиненности, которые присваиваются каждой компании при регистрации в ФСС в начале деятельности.
Организации с численностью сотрудников более 25 человек обязаны представлять форму 4-ФСС через интернет, для этого подходит Экстерн. В сервисе только актуальные формы и шаблоны, а отчеты формируются автоматически на основании вводимых чисел. Система позволяет отслеживать статус прохождения отчета, получать протоколы контроля и квитанции о приеме электронной отчетности с портала ФСС. Даже если приемный шлюз ФСС в момент отправки будет недоступен, у вас будет свидетельство того, что ваши отчеты вовремя прошли через наш сервер.
Воспользуйтесь «Тест-драйвом» Экстерна — заполните и отправьте форму 4-ФСС бесплатно!
Как заполнить титульный лист
Принцип заполнения титульного листа не отличается от заполнения титульных листов других отчетных форм.
На первом листе 4-ФСС указываются основные данные страхователя, которые можно взять из свидетельства о регистрации или выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
В адресном блоке строка «Район» заполняется при наличии данных в регистрационных документах.
На титульном листе есть строка «Среднесписочная численность работников». Рассчитывая численность, нужно исключить сотрудниц в декрете и мам, ухаживающих за детьми во время предусмотренного законодательством отпуска. Также не принимаются в расчет и иные категории лиц, поименованные в Приказе Росстата от 27.11.2019 N 771 (п. 2.4.1).
Как заполнить таблицу 1
В таблицу 1 заносятся данные по выплатам в пользу сотрудников за весь расчетный период нарастающим итогом и последние три месяца отчетного периода. Определяется итоговая база для начисления взносов на травматизм и тариф страховых взносов с учетом скидки или надбавки.
Как заполнить таблицу 1.1
Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.
В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.
Как заполнить таблицу 2
В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.
В 2021 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.
Как заполнить таблицу 3
В таблице 3 показывается сумма выплаченных больничных в связи с профессиональными заболеваниями или несчастными случаями на производстве.
С расчета за 1 квартал 2021 года заполнять и представлять эту таблицу в ФСС не нужно, такие разъяснения дали в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.
Как заполнить таблицу 4
В таблице 4 страхователь на основании актов Н-1 и актов о профзаболеваниях отражает количество пострадавших или заболевших. Из них отдельно выделяют случаи, которые закончились только временной нетрудоспособностью.
Как заполнить таблицу 5
В таблице 5 отражаются сведения о результатах проведенной спецоценки условий труда и медосмотров на начало года. Заполняя 4-ФСС за полугодие, 9 месяцев и год, просто возьмите данные из отчета за 1 квартал.
Сдавайте отчетность в ФНС и другие контролирующие органы через интернет. Дарим 14 дней Экстерна!
Нулевой отчет 4-ФСС: как заполнить
Нулевой отчет 4-ФСС — это документ страхователя, который не вел финансово-хозяйственную деятельность в расчетном периоде. Пустую форму передают в территориальный отдел Соцстраха в те же сроки, что и заполненную: до 20-го числа месяца, следующего после отчетного квартала, — в бумажном виде, и до 25-го числа — в электронном.
Ситуаций, при которых отсутствуют отчетные данные, довольно много. К примеру, экономический субъект находится на стадии реорганизации или ликвидации, и его деятельность приостановлена, на расчетные счета компании наложен арест, индивидуальный предприниматель заболел и не работает. Другая ситуация, когда деятельность фирмы еще не начата: возникает вопрос, нужно сдавать нулевую 4-ФСС или нет, — сдавать отчетность в Фонд социального страхования все равно придется, даже если у предприятия отсутствуют данные для отражения в расчетах.
За несвоевременное предоставление отчетных форм в ФНС, ПФР, ФСС и прочие инстанции предусмотрены значительные штрафы. Отсутствие отчетных данных не является уважительной причиной, административное наказание назначат в любом случае.
Нулевая 4-ФСС: сдавать или нет
Начнем с актуального вопроса: нужно ли сдавать 4-ФСС, если нет начислений зарплаты в 2021 году за отчетный квартал? Да, сдавать отчетность придется в любом случае, даже если деятельность еще не начата, приостановлена либо уже прекращена. Никаких исключений законодатели не предусмотрели.
Если в штате экономического субъекта имеются наемные работники, сдавайте 4-ФСС, даже если заработная плата в расчетном периоде не начислялась, взносы не исчислялись и не уплачивались в Фонд социального страхования.
В 125-ФЗ указано, нужно ли сдавать 4-ФСС ИП без сотрудников, — нет, ИП без сотрудников вправе не подавать его. Индивидуальные предприниматели сдают нулевой расчет 4-ФСС, только если у них есть наемные работники, подлежащие обязательному страхованию (ст. 3 125-ФЗ). Если застрахованные лица у ИП не числятся (он ведет деятельность без работников), то и нулевую отчетность в Соцстрах сдавать не требуется.
Сроки сдачи и штрафы
Отчетность необходимо подать в установленные сроки, иначе страхователю назначат санкции за непредоставление нулевой отчетности в ФСС в 2021 году. Срок предоставления 4-ФСС зависит от формата подачи. К примеру, если в штате экономического субъекта числятся до 25 человек, то отчет необходимо подать на бумаге. В таком случае срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если в штате предприятия или ИП числятся 25 сотрудников и более, то сдавать отчетность в Соцстрах придется в электронном виде. В таком случае срок продлевается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (25.10.2021 — для отчета за 3-й квартал 2021 года).
Штрафы установлены и для нулевых отчетов. В 125-ФЗ определены штрафы по несданной отчетности 4-ФСС при нулевой отчетности — взыскание рассчитывается как 5% от суммы страховых взносов, отраженных в отчетности, но не более 30% от всей суммы и не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 26.30 125-ФЗ от 24.07.1998). Если в отчетности отсутствуют сведения о страховом обеспечении, то применяется минимальное наказание — 1000 рублей.
Представители Фонда социального страхования вправе наказать должностное лицо, ответственное за предоставление сведений. Наказание для руководителя или индивидуального предпринимателя, не сдавшего отчет, — штраф от 300 до 500 рублей.
За нарушение порядка обязательного предоставления нулевого расчета в электронном формате предусмотрено наказание в виде штрафа в 200 рублей. Если компания, в штате которой числятся 40 человек, сдаст отчет на бумаге, то ей начислят штраф 200 рублей.
С 2021 года правила кардинально изменились. Эксперты КонсультантПлюс составили инструкцию и рассказали, что делать для выплаты пособий, в том числе напрямую из ФСС.
4-ФСС нулевка: какие листы сдавать
Структура отчета предусматривает обязательное заполнение определенных разделов. Вот как заполнять 4-ФСС на бумаге с нулевой отчетностью в 2021 году за 3-й квартал 2021 года:
В отдельных случаях в отчетности заполняются еще и таблицы 1.1 и 4. При подготовке сведений в Фонд социального страхования используйте бланк расчета из приказа ФСС № 381 от 26.09.2016 в редакции приказа № 275 от 07.06.2017. Обязательные страницы нулевки — это титульный лист и таблицы № 1, 2 и 5.
С 01.01.2021 страхователи не заполняют таблицу 3 и строку 15 таблицы 2 расчета (письмо ФСС № 02-09-11/05-03-5777 от 09.03.2021).
Нулевая отчетность 4-ФСС: как заполнить
Специалисты ФСС неоднократно разъясняли, надо ли сдавать отчеты в ФСС, если нет сотрудников: организации сдают, а ИП — нет. Порядок заполнения нулевой отчетности имеет особенности. В некоторых графах и полях отчета придется проставить нули, в каких-то ячейках — прочерки, а некоторые поля оставить пустыми. Основные требования, как сдать в ФСС нулевую декларацию, таковы:
Отметим, что поставить прочерки во всех полях отчета недопустимо. Некоторые строки имеют числовые значения:
Образец нулевого 4-ФСС за 3-й квартал 2021 года:
4 фсс без сотрудников образец заполнения
В таком отчете подлежат заполнению титульный лист, а также таблицы 1, 2 и 5.
В соответствии со ст. 3 Закона N 125-ФЗ страхователь:
— юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации);
— физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ.
Пунктом 1 ст. 24 Закона N 125-ФЗ установлено, что страхователи ежеквартально представляют в установленном порядке территориальному органу страховщика по месту их регистрации расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам.
В «нулевой» отчетности подлежат заполнению:
— таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
— таблица 2 «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
— таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
При этом в соответствующих графах и строках указанных таблиц должны быть проставлены прочерки (если показатели отсутствуют).
Непредставление «нулевой» отчетности влечет ответственность в виде штрафа в размере 1 000 руб. в соответствии с п. 1 ст. 26.30 Закона N 125-ФЗ.
За нарушение установленных законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний сроков представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам в территориальные органы Фонда социального страхования Российской Федерации установлен административный штраф для должностных лиц в размере от 300 до 500 руб. (ч.2 ст. 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях).
Данная ответственность к предпринимателям не применяется (примечание к ст. 15.33, примечание к ст. 2.4 КоАП РФ).