В НУ не списывается стоимость готовой продукции с 43 счета
Вопрос задал Елена М.
Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.72/10)
Подскажите пожалуйста с чем может быть связано, что в НУ не списывается стоимость Готовой продукции? Пока затраты копятся на 20 счете, НУ отражается, а когда Продукция приходуется на 43 счет, записи только по БУ, по НУ никаких записей. При реализации по счету 90.02.1 формируется ВР. Не пойму, почему на 43 счете нет НУ.
В Учетной политике Расчет с/с по выпуску без плановых цен.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (21)
Приложила оборотку по 20 счету. Не понимаю что программа делает
Кликните по строке Списание материалов в ОСВ. Откроется карточка Статьи затрат. Сделайте ее скрин и выложите, пожалуйста.
Надо проверить, какой вид в целях НУ там выбран (поле Вид расхода).
Далее идете Главное — Настройки — Налоги и отчеты — Налог на прибыль — Перечень прямых затрат. Проверяете по ссылке, что у вас с прямыми затратами в НУ. Перечень каждый год устанавливаем. Найдите материальные расходы и тоже скрин выложите.
Списание материалов по логике вещей должно быть в прямых и в БУ и в НУ. Т.к. это материальные расходы.
Похоже Закрытие месяца обнуляет по 20 счету данный НУ, остается только суммы по БУ в итоге
Приведите данные, пожалуйста, которые запрошены выше.
Я проверяла, на мой взгляд все корректно заполнено. Материальные затраты. В Прямых затратах даже добавила в материальные затраты Дт 90 кт 43, что наверное просто излишне. Не знаю что еще проверять.
Спасибо за уточнения.
А зачем указана статья Материальные затраты (готовая продукция) для проводки Д 43 К 20. И где она у вас применяется, как используете эту аналитику.
Сделайте, пожалуйста, еще скрин Анализ счета 20.01 БУ и НУ.
43 счет уже потом добавила, когда обнаружила что не списывается 20 сч НУ. И он никак не изменил картины ни в лучшую ни в худшую сторону.
совсем ни как. Могу удалить из настроек.
Да, эту статью, пожалуйста, удалите. Лишнего не надо заполнять.
А что за товары у вас списываются на производство в Д 20.01 К 41, уточните, пожалуйста? И такой проводки же нет в Прямых расходах. Вот и разница. Сделайте скрин проводки, где списание товаров — какая там статья расходов используется давайте проверим.
У нас две номенклатурные группы, Готовая продукция (производство) и Ремонт (Радиосвязь С/Ц). И по обеим проблемы со статьей затрат Списание материалов. Хотя скорее всего причины разные.
А что за ручная корректировка корректировка в Отчете производства за смену и где суммы, почему там только количество?
И Вы правите проводки, а дальше идут вкладки в документе — и их правите (Выпуск продукции, Раздельный учет НДС)?
Перечень Прямых затрат, где Д 20 К 41 сделайте скрин, пожалуйста.
Никаких ручных корректировок нет в отчете о производстве за смену нет. Суммы нет, потому что в учетной политике Расчет с/с ведется без плановых цен. Стоимость появляется при закрытии месяца. Именно закрытие месяца и делает сторнировочные записи по 20 счету из НУ
Я вижу в документе 00Б1 от 22.01.19 флаг Ручная корректировка. Снимите его, если он не нужен, перепроведите все документы и перезакройте период. Все правки сначала только в КОПИИ БАЗЫ.
Также жду запрошенный ранее скрин.
Ручные корректировки действительно есть. Там списание ГТД по товарам добавляли, как выяснилось. Не замечала до этого, недавно появилось. Но причина оказалась не в этом. В настройках прямых затрат по материальным затратам вообще убрала счета бух учета. и 20 и 10, 41. Оставила пусто. И стало все нормально списываться. и по Готовой продукции, и по ремонтам.
Спасибо, Вы посоветовали сделать на копии базы, я сильно старую базу открыла, и там в настройках прямых затрат как раз без счетов бух учета были материальные расходы. Скорее всего я правила потом, (не помню правда когда) и правки оказались не удачными.
В настройках прямых затрат я поставила счета 20.01. Кт 02.01. для амортизации. и 20.01. кт 70 для зарплаты. Это уже я сама ставила, и когда программу новую только установили, там были заполнены только виды НУ амортизация и зарплата соответственно, выходит, что я счета учета излишне поставила?
Вы можете ставить все, что считаете нужным и что закреплено в вашей Учетной политике по налоговому учету. И что не противоречит Главе 25 НК РФ.
Более подробная информация по теме
Настройка учетной политики по НУ в 1С: Налог на прибыль
Где настраивается учетная политика в 1С?
.
Да, с настройками, пожалуйста, аккуратнее. Излишние настройки скорее вред, чем польза. Нужен необходимый минимум.
Значит разобрались с вопросом — отлично!
Спасибо.
Просто никак не ожидала, что уточнение именно моих счетов бух учета, в настройках НУ так скажется.
Да, именно такие настройки и влияют. И как раз, где не ждешь. Поэтому надо очень внимательно их делать и понимать, что и зачем, и почему делаешь. И какие последствия от каждого флага и настройки.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Тема: Остаток суммы по дебету на 43 счете без количества готовой продукции
Опции темы
Поиск по теме
Добрый день!
подскажите пожалуйста, в чем причина, если на 43 счете висит сумма по дебету, без количественных остатков готовой продукции (ее и не должно оставаться в связи со спецификой производства), и что с этим делать??
Спасибо!
Что-то случилось после того, как продали продукцию (задним числом что-то изменили скорее всего)
Давно висит? Программа какая, 1с? Перепроводить документы и закрытие месяца пробовали?
наверняка, где то лоханулись в себестоимости. приходовали по плановой, расходовали по фактической, или вообще по цене реализации.
проверить несколько месяцев назад месячные обороты и остатки на конец месяца на предмет себестоимости единицы этой продукции в оборотах и остатках. в одном из (или может даже в нескольких) месяцах себестоимость единицы в обортах и остатках скаканёт и будет не такой как обычно.
наверняка, где то лоханулись в себестоимости. приходовали по плановой, расходовали по фактической, или вообще по цене реализации.
проверить несколько месяцев назад месячные обороты и остатки на конец месяца на предмет себестоимости единицы этой продукции в оборотах и остатках. в одном из (или может даже в нескольких) месяцах себестоимость единицы в обортах и остатках скаканёт и будет не такой как обычно.
ПО оборотам за месяц корректировка выпуска продукции выше корректировки стоимости списания, подскажите пожалуйста как это исправить?
Цена реализации не задана. плановой себестоимости нет, так как все время меняется стоимость сырья и материалов.
Счет 43 «Готовая продукция»
СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»
Счет 43 «Готовая продукция» предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой продукции. Этот счет используется организациями, осуществляющими промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность.
Готовые изделия, приобретенные для комплектации (стоимость которых не включается в себестоимость выпускаемой продукции организации) или в качестве товаров для продажи, учитываются на счете 41 «Товары». Стоимость выполненных работ и оказанных услуг на счете 43 «Готовая, продукция» не отражается, а фактические затраты по ним по мере продажи списываются со счетов учета затрат на производство на счет 90 «Продажи».
Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции, изготовленной для продажи, в том числе и продукции, частично предназначенной для собственных нужд организации, отражается по дебету счета 43 «Готовая продукция» в корреспонденции со счетами учета затрат на производство или счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Если готовая продукция полностью направляется для использования в самой организации, то она на счет 43 «Готовая продукция» может не приходоваться, а учитывается на счете 10 «Материалы» и других аналогичных счетах в зависимости от назначения этой продукции (например, фуражное зерно, семена и посадочный материал, отдельные виды побочной продукции животноводства и растениеводства).
При признании в бухгалтерском учете выручки от продажи готовой продукции ее стоимость списывается со счета 43 «Готовая продукция» в дебет счета 90 «Продажи».
Если выручка от продажи отгруженной продукции определенное время не может быть признана в бухгалтерском учете (например, при экспорте продукции), то до момента признания выручки эта продукция учитывается на счете 45 «Товары отгруженные». При фактической отгрузке ее производится запись по кредиту счета 43 «Готовая продукция» в корреспонденции со счетом 45 «Товары отгруженные».
Готовую продукцию, переданную другим организациям для продажи на комиссионных и иных подобных началах, списывают со счета 43 «Готовая продукция» в дебет счета 45 «Товары отгруженные».
При учете готовой продукции на синтетическом счете 43 «Готовая продукция» по фактической производственной себестоимости в аналитическом учете движение ее отдельных наименований возможно отражать по учетным ценам (плановой себестоимости, отпускным ценам и т.п.) с выделением отклонений фактической производственной себестоимости изделий от их стоимости по учетным ценам. Такие отклонения учитываются по однородным группам готовой продукции, которые формируются организацией исходя из уровня отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по учетным ценам отдельных изделий.
При списании готовой продукции со счета 43 «Готовая продукция» относящаяся к этой продукции сумма отклонений фактической производственной себестоимости от стоимости по ценам, принятым в аналитическом учете, определяется по проценту, исчисленному исходя из отношения отклонений на остаток готовой продукции на начало отчетного периода и отклонений по продукции, поступившей на склад в течение отчетного месяца, к стоимости этой продукции по учетным ценам.
Суммы отклонений фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее стоимости по учетным ценам, относящиеся к отгруженной и проданной продукции, отражают по кредиту счета 43 «Готовая продукция» и дебету соответствующих счетов дополнительной или сторнировочной записью, в зависимости от того, представляют ли они перерасход или экономию.
По дебету счета 43 отражают поступление продукции из производства, а также выявленные при инвентаризации на складах излишки безвозмездно полученной готовой продукции со стороны и возвращенной покупателями отгруженной им продукции.
По кредиту счета 43 отражают стоимость реализованной продукции, а также отпущенной в переработку или на нужды основной деятельности, капитального строительства, капитального ремонта, обслуживающих производств и хозяйств, на выдачу продукции в счет натуральной оплаты труда работникам и т.п.
К счету 43 «Готовой продукции» сельскохозяйственные и другие организации АПК могут открывать субсчета:
43-1 «Продукция растениеводства»;
43-2 «Продукция животноводства»;
43-3 «Продукция промышленных и подсобных промышленных производств»;
43-4 «Продукция вспомогательных, обслуживающих и других производств»;
43-5 «Продукция, принятая у населения для продажи».
На субсчете 43-1 сельскохозяйственные организации и подсобные сельские хозяйства учитывают продукцию растениеводства по ее видам, сортам, качеству и другим показателям (кроме семян и кормов), предназначенную для реализации переработки в хозяйстве, выдачи натурой в счет оплаты труда и т.д. Полученную от урожая продукцию, целевое назначение которой не определено, предварительно приходуют по дебету субсчета 43-1 в первоначальной массе. После определения и передачи продукции (или ее части) по целевому назначению ее списывают в дебет субсчетов: 10-7 «Корма», 10-8 «Семена и посадочный материал»; 20-2 «Животноводство», 10-9 «Материалы и сырье, переданное в переработку на сторону». Затраты по доработке (очистке, сортировке, сушке) продукции растениеводства урожая прошлого года относят непосредственно на увеличение ее стоимости. Неиспользуемые отходы (мертвая засоренность, усушка и другие) списывают методом «красное сторно».
На субсчетах 43-3 и 43-4 на отдельных аналитических счетах учитывают выработанную готовую продукцию (изделия) соответственно в промышленных, вспомогательных и обслуживающих производствах по ее видам, качеству и другим показателям, по местам хранения в сумме фактических затрат на ее производство.
На субсчете 43-5 сельскохозяйственные и другие организации отражают принятую от населения продукцию для реализации в корреспонденции с кредитом субсчета 76-7 «Расчеты с гражданами за принятые от них продукцию, скот и птицу для реализации».
Закупленную (принятую) от населения продукцию учитывают отдельно от продукции собственного производства и при ее реализации списывают в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 6 «Продукции и животные населения».
Аналитический учет по счету 43 «Готовая продукция» ведется по местам хранения и отдельным видам готовой продукции.
Суммовой остаток по счету 43 [БП3.0]
Может кто сталкивался?
Эту же гипотезу подтверждает то, что реализация у вас списывает значимую сумму (3672.41), хотя на момент ее проведения указанной суммы на остатке нет.
Попасть туда значение могло или явно, или при какой-то выгрузке.
Если дело не в этом, то попробуйте, также, сделать тестирование и исправление ИБ и перезакрыть месяц.
(2)
обмены были с УТ 11, но там велись только продажи. для чистоты эксперимента я удалил синхронизацию с УТ.
в реализации стоит «Авто» в колонке Сумма списания.
Может ли на расчет отклонений себестоимости влиять тот факт, что часто реализация выписывается раньше выпуска? т.е. на складе еще нет продукции, а реализация проводится?
Хотя в приведенном мной примере я исправил эту ошибку по одной позиции, но результат прежний.
в первом посте я привел скрины с отключенной галкой «Используется плановая себестоимость выпуска».
сейчас прикреплю скрины, когда галка включена.
перед этим я делал ТиИ. А также в базе было три номенклатурные группы. Я для чистоты эксперимента опять же поиском и заменой прошелся, оставив одну ном.группу. потом перезакрыл месяц. косяк остался.
(5) браво, коллега! удивили) во всех документах за гол предлагаете так сделать?
сейчас я пытаюсь понять причину такой суммы в проводках, формируемых реализациями (д90 к 43).
(9) Максим, это все «борьба со следствиями. Надо понять причину. Я показал для примера ситуацию на одной позиции. А так у меня только за январь 2018 получается минус пятьсот тысяч по 43 счету в суммовом остатке. А по количеству там всего хватает.
Я подозревал, что это может быть из-за реализаций без выпуска. Т.е. реализацию сделали, а отчет производства провели позже.
Еще я встречал в сети проблемы, когда номенклатурные группы указаны криво. В своем случае я свел все к одной ном.группе, так что это точно не из-за ном.групп.
потом идет обращение к процедуре общего модуля УчетТоваров.ПодготовитьТаблицыСписанныеТоварыСУчетомВозврата()
А там уже дальше идет обращение к процедуре СписатьОстаткиТоваров()
И в ней как я понял и рассчитывается себестоимость списания товаров, которая идет в проводку Д90 К43.
Но у вас, по какой-то причине, она (00Б0-000099) только усугубляет ситуацию. Вероятно некорректно видит остатки.
(13)
Ага. Да, забавный результат.
Ок, тогда, пожалуйста, выполните два запроса консолью запросов для УФ, и результаты поместите в XLS или PDF, и выложите сюда.
И напишите еще версию конфигурации, и типовая ли она.
Вы предельно понятно все изложили. Спасибо, что пытаетесь помочь!
Прикрепляю результаты запросов.
(16) Нет необходимости, проблема локализовалась.
В «результат запроса остатки», если обратите внимание, остатки разбились на несколько полок, где они плюсовые-минусовые, чего не должно быть. У вас должна была быть одна строка, т.к. один склад и одна номенклатура отобрана.
Я попозже отпишусь о причинах, и что можно сделать, сейчас не могу.
По складам суммовой учет ведется у вас?
(18)
Представляется, что у вас в учете две проблемы.
Не могу прокомментировать, почему так вышло. Я подозреваю, что у вас учет по складам не велся тогда (до 2018 года), а затем в какой-то момент времени вы его включили. Это не периодический реквизит, и переходный процесс для его смены (как например, для партионного учета, который может быть изменен в УП с какой-то даты) не предусмотрен, а вы его не прошли вручную правильно (например, не перепровели все документы задним числом, не скорректировали остатки, либо провели документы, но в корректировках движения зафиксированы вручную, и они не подобрали склады в проводки, либо скорректировали остатки но потом полезли перепроводить документы задним числом, и все разъехалось).
Трансформируйте запросы выше, обернув подозрительные поля примерно так:
Счет 43 «Готовая продукция» в бухгалтерском учете
Счет 43 бухгалтерского учета это — активный счет «Готовая продукция». Он используется организациями, ведущими производственную (в т.ч. промышленную, сельскохозяйственную) деятельность, для отображения хозяйственных операций с готовой продукцией (изделиями).
Счет 43 в бухгалтерском учете
На счете 43 учитывают произведённую предприятием продукцию, предназначенную для реализации или для внутреннего использования.
Сальдо по 43 счету образуется только по дебету и представляет собой остатки готовой продукции на какой-либо момент времени. При поступлении продукции/изделий на склад счет 43 дебетуется. При продаже либо иной передаче готовой продукции (брак, списание, расходование и т.д.) счет кредитуется.
Аналитический учет по 43 счету ведется как по отдельным категориям готовой продукции, так и по местам (складам) её хранения.
Важно! Готовую продукцию нужно учитывать и в денежных, и в натуральных единицах для повышения точности учета и простоты подсчета себестоимости единицы продукции.
Помимо этого, внутри счета 43 можно создать субсчета для учета готовой продукции:
Учет по плановой или фактической себестоимости определяется принятой в организации учетной политикой.
Типовые проводки по счету 43
Счет 43 корреспонденция
Счет 43 корреспондирует по дебету со счетами производств (20, 23, 29), выпуска продукции (40), внутрихозяйственных расходов (79), уставного капитала (80) и прочих доходов и расходов (91). Такие проводки обозначают принятие готовой продукции к учету.
По кредиту счет 43 корреспондирует со счетами производств (20, 23, 29), материалов (10), общепроизводственных, общехозяйственных и коммерческих расходов (29, 26, 44), брака в производстве (28), отгруженных товаров (45), расчетов – с дебиторами и кредиторами и внутрихозяйственных (76, 79), уставного капитала (80), продаж (90), недостач и потерь от порчи ценностей (94), расходов будущих периодов (97), прибылей и убытков (99). Подобными проводками готовая продукция списывается со счета 43.
Проводки по счету 43
Принимая готовую продукцию к учету, бухгалтер делает следующие варианты проводок:
| Дт | Кт | Содержание | Документ-основание |
| 43 | 20, 23, 29 | Поступление ГП с какого-либо производства на склад | Приходная накладная |
| 43 | 79 | Поступление ГП от какого-либо подразделения предприятия | Акт приема-передачи |
| 43 | 98 | Учет ГП в качестве скидки для покупателя | Товарная накладная |
| 43 | 80 | Приходование ГП в качестве вклада в уставный капитал | Протокол решения правления |
Проводки списания стоимости готовой продукции с баланса:
Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:
Схема учета готовой продукции выглядит так:
Примеры операций по счету 43
Пример 1. Учёт готовой продукции по фактической себестоимости
ООО «Милк» занимается выпуском молока. В октябре было выпущено 145 л молока. Расходы основного производства составили 3 625 руб., а вспомогательного – 870 руб.
Составлены следующие проводки по 43 счету:
| Дт | Кт | Содержание | Сумма, руб. | Документ-основание |
| 20 | 10, 70, 69 | Отражены расходы основного производства | 3 625 | Товарная накладная, акт выполненных работ, зарплатная ведомость и т.д. |
| 23 | 10, 70, 69 | Учтены расходы вспомогательного производства | 870 | То же, что и в основном производстве |
| 20 | 23 | В себестоимости продукции учтены расходы вспомогательного производства | 870 | Калькуляция себестоимости |
| 43 | 20 | Партия молока оприходована на склад | 4 425 | Приходная накладная |
Пример 2. Реализация продукции в розницу или оптом
ООО «Пищевик» занимается производством колбасных изделий и имеет собственный магазин для реализации продукции. По итогам октября было выпущено 3000 палок сырокопченой колбасы высшего сорта; затраты на производство этого объема составили 744 000 руб.; в магазин на реализацию было передано 1 500 палок колбасы; розничная цена одной палки – 450 руб., в т.ч. НДС 68,64 руб.; коммерческие расходы составили 25 800 руб.
В перечне продукции (утвержденном постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 г. № 908), облагаемой по ставке НДС 10%, указаны сырокопченые колбасы кроме высшего сорта, поэтому в данном случае ставка НДС будет равна 18%.
Приведем таблицу проводок по счету 43:
| Дт | Кт | Содержание | Сумма, руб. | Документ-основание |
| 43 | 20 | На склад ООО «Пищевик» с производства поступила партия сырокопченых колбас в/с | 744 000 | Приходная накладная |
| 43.1 | 43 | Часть готовой продукции передана на реализацию (1 500 * (744 000/3 000)) | 372 000 | Расходная накладная |
| 50 | 90.1 | Учтена выручка от реализации через торговую сеть | 675 000 | Отчет о реализации |
| 90.3 | 68.1 НДС | НДС от реализации | 102 966 | Отчет о реализации |
| 90.2 | 43.1 | Себестоимость проданной через торговую сеть продукции списана на расходы | 372 000 | Калькуляция себестоимости |
| 90.2 | 44 | Расходы на реализацию списаны | 25 800 | Отчет о расходах |
| 90.9 | 99 | Отражена прибыль от продажи колбас через торговую сеть (675 000 — 102 966 — 372 000 – 25 800) | 174 234 | Оборотно-сальдовая ведомость |
Остальные 1500 шт. предприятие реализовало оптом (оптовая цена одной палки колбасы – 350 руб.; расходы на реализацию – 15 400 руб.):