Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года: новый бланк скачать бесплатно
Какой бланк использовать?
Актуальной для сдачи расчета является новая форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года, которая утверждена Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Этим же приказом установлены новые правила заполнения и предоставления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом.
6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года
Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. В форме необходимо показать налог, исчисленный и удержанный с доходов физических лиц. Бланк включает:
В разделе 2 отчета отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Ранее доходы работников штатного состава и подрядчиков отражались вместе в одной строке.
В разделе 1 удержание налога физлицам отражается по датам и суммам проведения операции. В прежней форме указывалась только итоговая сумма налога.
В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 3 кв. 2021 это приложение не заполняется – оно обязательно только в годовом отчете.
Изменился код формы по КНД. Теперь эта форма по КНД 1151100. Установлены новые штрих-коды страниц.
Скачать бесплатно новый бланк формы 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года
Форма 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года — новый бланк скачать бесплатно по ссылке, приведенной ниже:
Кто должен подавать расчет?
Сдавать форму обязаны:
Возникновение обязанности по сдаче формы 6-НДФЛ возникает, когда юридические или физические лица, а также ИП выплачивали вознаграждения в виде денежных средств или вещей:
Куда надо сдавать расчет?
Место сдачи 6-НДФЛ определяется категорией налогового агента и местом выплаты дохода физическому лицу:
Однако, если ИП совмещают режимы, то есть некоторые особенности.
Если выплаты произвел ИП,
Инструкция: заполнение отчета по форме 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года
6-НДФЛ — это отчет, в котором приводятся сведения о доходах, выплаченных работникам. Сдавать форму нужно ежеквартально. За 3-й квартал 2021 года придется отчитаться на новом бланке до 01.11.2021.
Унифицированная форма расчета 6-НДФЛ
Новая форма, пример и инструкция по заполнению 6-НДФЛ в 2021 году утверждены приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Расчет предоставляется в территориальные налоговые инспекции ежеквартально в электронном виде посредством специализированных бухгалтерских программ и сервисов отчетности. Если штат сотрудников в учреждении насчитывает менее 10 человек, экземпляр документа разрешено передать в налоговую на бумажном носителе.
Сроки сдачи расчета и ответственность
Расчет формируется и направляется в ИФНС каждый квартал, предельный срок сдачи отчетности 6-НДФЛ в 2021 году — это последний день месяца, следующего за отчетным (квартальным).
В течение года отчитываются за каждый квартал. В таблице представлены сроки сдачи расчета в 2021 году (п. 2 ст. 230 НК РФ):
| Отчетный период | Предельный срок предоставления |
|---|---|
| За 2020 год | До 01.03.2021 |
| 1-й квартал 2021 | До 30.04.2021 |
| 2-й квартал 2021 — нарастающим итогом за 6 месяцев текущего года | До 02.08.2021 (31.07.2021 — суббота) |
| 3-й квартал 2021 — нарастающим итогом за 9 месяцев текущего года | До 01.11.2021 (31.10.2021 — воскресенье) |
| За 2021 год — совокупные расчетные суммы за весь финансовый период | До 01.03.2022 |
За нарушение сроков сдачи расчета предусмотрены штрафные санкции. За каждый просроченный месяц придется заплатить штраф в размере 1000 рублей (п. 1.2 статьи 126 НК РФ). К ответственности привлекут и того, кто отвечает за подачу отчетности: штраф — от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
При обнаружении ошибок и искажений информации в расчете по налогу на доходы физлиц учреждение заплатит штраф 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).
Если организация, которая по регламенту должна предоставлять форму в электронном виде, подает расчет на бумажном носителе, ее оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ.
Как правильно заполнить сведения в расчете 6-НДФЛ
Разберем, как заполнить отчет 6-НДФЛ, на примере бюджетной организации ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР».
В ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» пять работников. В расчете учитываются такие показатели:
| Вид дохода | Сумма выплат | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Зарплата за июль 2021 | 250 000 | 30.07.2021 / 07.08.2021 | 4200 | 07.08.2021 | 07.08.2021 | 31 954 |
| Зарплата за август 2021 | 250 000 | 31.08.2021 / 11.09.2021 | 4200 | 11.09.2021 | 12.09.2021 | 31 954 |
| Отпускные за сентябрь 2021 | 35 000 | 15.09.2021 / 15.09.2021 | 1400 | 15.09.2021 | 31.09.2021 | 4368 |
| Зарплата за сентябрь 2021 | 255 000 | 30.09.2021 / 09.10.2021 | 2800 | 09.10.2021 | 10.10.2021 | 32 786 |
Инструкция по заполнению расчета 6-НДФЛ
Обновленный расчет 6-НДФЛ состоит из титульного листа и двух разделов:
Сложности с заполнением?
В 2021 году правила кардинально изменились. Чтобы разобраться, используйте подробное руководство по 6-НДФЛ от экспертов КонсультантПлюс. Для этого получите бесплатный доступ на 2 дня по нашей ссылке и заполните отчетность без ошибок.
Актуальная пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3-й квартал 2021 года.
Шаг 1. Заполняем титульный лист
На титульной странице появились новые строки для правопреемников, которые подают 6-НДФЛ после реорганизации учреждения. Им необходимо заполнить код формы реорганизации (ликвидации), ИНН и КПП реорганизованной организации (обособленного подразделения). Изменилась нумерация штрихкода. На титульном листе расчета указывают:
Шаг 2. Заполняем раздел 1
В действующем бланке (1151099 код отчетности) раздел 1 предусмотрен для отражения обязательств налогового агента.
Сначала указывается код бюджетной классификации для уплаты НДФЛ, затем сумма подоходного налога, обобщенная по всем сотрудникам, за последние три месяца отчетного периода. Алгоритм, как вычислить сумму удержанного налога в стр. 020 расчета, таков:
В поля 031 и 032 вносятся даты и суммы подоходного налога, возвращенного за три месяца отчетного периода.
Шаг 3. Заполняем раздел 2
В разделе 2 расчета 6-НДФЛ отражаются суммарные показатели начисленного дохода и удержанного НДФЛ нарастающим итогом с начала года по конкретной налоговой ставке. В нем отсутствует пример заполнения отпускных в 6-НДФЛ 2021 года — их отдельно не выделяют.
Если налоговый агент перечисляет подоходный налог по нескольким ставкам (13%, 15%, 30%, 35%), он формирует раздел 2 по каждой ставке. В приказе № ЕД-7-11/753@ нет указаний, как заполнить 6-НДФЛ за полугодие и какие суммы включать в строку 070 6-НДФЛ, — в новой форме нет такой строки. Показатели раздела 2 нового расчета 6-НДФЛ отражаются в строках:
В 2009 году закончила бакалавриат экономического факультета ЮФУ по специальности экономическая теория. В 2011 — магистратуру по направлению «Экономическая теория», защитила магистерскую диссертацию.
6 ндфл бланк пдф
Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151099)
Внимание! Приказом ФНС России от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@, вступающим в силу 1 января 2022 года, форма 6-НДФЛ изложена в новой редакции.
Внимание! Начиная с отчетности за 2021 год сведения о доходах физических лиц представляются в составе формы 6-НДФЛ (Федеральный закон от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
Внимание! Срок представления формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 года продлен до 8 ноября 2021 года включительно (Информация ФНС России от 26.10.2021).
Внимание! При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговые агенты могут представлять указанный расчет сумм налога на бумажных носителях
Скачать форму расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— в TIF (данный TIF-шаблон рекомендован ФНС России и размещен на сайте АО «ГНИВЦ» www.gnivc.ru)
— в PDF (данная машиночитаемая форма подготовлена на основании TIF-шаблона АО «ГНИВЦ» и доступна для заполнения в программе Adobe Reader (программа размещена на сайте www.adobe.com))
Образец заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) >>>
Внимание! При заполнении формы 6-НДФЛ используются коды видов доходов и вычетов, установленные Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@
Материалы по заполнению расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@
— Письмо ФНС России от 13.09.2021 N БС-4-11/12938@
— Письмо ФНС России от 12.04.2021 N БС-4-11/4935@
— Письмо ФНС России от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@
— Письмо ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
— Типовая ситуация: Как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
— Типовая ситуация: 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.: примеры заполнения
— Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить дивиденды
— Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить выплаты по ГПД
— Готовое решение: Как заполнить форму 6-НДФЛ
— Интервью: 6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета («Главная книга», 2021, N 9)
— Интервью: Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить («Главная книга», 2021, N 10)
— Статья: НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 16)
— Статья: Отчетность за сотрудников за 9 месяцев: вспомнить все (Данякина Е.) («Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке», 2021, N 9)
— Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ? (Новикова С.) («Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 
— Статья: Вопросы заполнения расчета по форме 6-НДФЛ (Карпова Е.В.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 7)
— Статья: ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году (комментарий к Письму ФНС от 30.03.2021 N БС-4-11/4206@) (Елина Л.А.) («Главная книга», 2021, N 9)
— Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (Герасимова Н.В.) («Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Особенности заполнения формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года (Кораблева Н.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: На что обратить внимание при заполнении формы 6-НДФЛ за I квартал 2021 года? (Гусаров Д.Ю.) («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 4)
— Статья: Форма 6-НДФЛ: представляем за I квартал 2021 года (Галина Е.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Заполняем расчет по форме 6-НДФЛ при выплате дивидендов (Данченко С.П.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 5)
— Статья: Отражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов (Шаронова Е.А.) («Главная книга», 2021, N 6)
— Статья: Как заполнить форму 6-НДФЛ при выплате дивидендов в размере более 5 миллионов рублей? (Корсаков Д.М.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 5)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Петрова Н.А.) («Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения», 2021, N 1)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Миллер Д.А.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 1)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ: на что нужно обратить внимание при ее сдаче в 2021 году? (Гришина О.) («Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 2)
— Статья: О новой форме отчетности по НДФЛ в 2021 году (Сухов А.Б.) («Бухгалтер Крыма», 2021, N 2)
— Статья: Новая ставка НДФЛ с 2021 года (Галина Е.) («Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 2)
— Статья: Прогрессивная ставка НДФЛ: исполнение обязанностей налогового агента и заполнение формы 6-НДФЛ (Корсаков Д.М.) («Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 1)
— Статья: Что изменится в 2021 году в отчетности по НДФЛ? (Гришина О.П.) («Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Разъяснения ФНС по вопросам заполнения формы 6-НДФЛ (Романова Л.) («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2021, N 6)
— Статья: Обновленная форма 6-НДФЛ (Романова Л.) («Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Новая форма 6-НДФЛ (Зарипова М.) («Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 12)
— Статья: Объединенный отчет по НДФЛ: какие изменения ожидаются? (Гришина О.) («Ревизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учреждений», 2020, N 11)
Архивные формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ):
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за 2017 год до отчетности за I квартал 2021 года
— расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), применявшийся с отчетности за I квартал 2016 года до отчетности за 2017 год
Форма НДФЛ-отчетности: назначение и свойства
Форма 6-НДФЛ предназначена:
Бланк 6-НДФЛ обладает следующими свойствами:
Отчет 6-НДФЛ обладает существенной информативностью, хотя и таит в себе множество нюансов заполнения, связанных с требованиями налогового законодательства (в части признания доходов, применения вычетов и др.).
Где скачать бланк 6-НДФЛ
Скачать 6-НДФЛ предлагают множество интернет-сайтов. Учитывая изменчивость налогового законодательства (в том числе регулярные корректировки бланков налоговых деклараций и расчетов), актуальную форму 6-НДФЛ (бланк) скачать бесплатно лучше в КонсультантПлюс, получив пробный доступ к системе. Это обновленный бланк, который применяется с отчетности за 1 квартал 2021 года (форма за 2020 год представлена на сайте ниже):
Рекомендуем также образец заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев от КонсультантПлюс. Скачать его можно бесплатно, оформив пробный доступ к системе.
Большинство фирм для заполнения 6-НДФЛ применяют специальные сервисы, с помощью которых можно не только сформировать отчет, но и проверить его и отправить налоговикам.
Детальное описание коммерческих программ для формирования 6-НДФЛ см. в статье «Существует ли программа для заполнения отчета 6-НДФЛ?».
Кому может потребоваться бланк 6-НДФЛ в формате Excel
Фирмы, доходы от которых получает незначительное количество физических лиц (10 чел. и менее), вправе отчитываться перед налоговиками посредством бумажного отчета 6-НДФЛ. Эту возможность предоставляет п. 2 ст. 230 НК РФ.
В этом случае бесплатными помощниками являются электронные таблицы Excel, с помощью которых можно заполнить 6-НДФЛ.
Приведенный ниже бланк 6-НДФЛ в Excel — это шаблон, полностью соответствующий по объему и содержанию требованиям приказа № ММВ-7-11/450@, в котором:
Скачать форму 6-НДФЛ 2020 года (бланк в Excel) для подачи уточненки за периоды 2018-2020 гг. вы можете на нашем сайте по ссылке ниже:
При необходимости подачи уточенного расчета на еще более старом бланке вы можете воспользоваться бланком, действовавшим в период 16.11.2015 по 25.03.2018.
Итоги
Форму 6-НДФЛ обязаны сдавать все работодатели. При среднесписочной численности 10 и менее человек формуляр можно представить на бумаге. Скачать бланк 6-НДФЛ бесплатно можно на нашем сайте.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года. Полное руководство
6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.
Форма отчета 6-НДФЛ
В конце прошлого года Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.
За 3-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, для формы 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ), но сдавать этот раздел следует только по итогам года.
Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма налога указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.
Расчет 6-НДФЛ в очередной раз обновят! Это необходимо в связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс РФ. Изменятся:
Сроки сдачи отчетности
Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.
Актуальный для каждого периода срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:
Последний срок сдачи
За 1-й квартал 2021 года
За 2-й квартал 2021 года
(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)
До 2 августа (31.07 — суббота)
За 3-й квартал 2021 года
(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)
До 1 ноября (31.10 — воскресенье)
(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)
Штрафы за отчетность
За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
По статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета налогового агента, который не сдал отчет.
В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.
Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
В КонсультантПлюс найдете не только подробное руководство по 6-НДФЛ с бланком и образцами, но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.
Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году
Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:
Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения, зависящие от того, кто сдает 6-НДФЛ:
На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.
Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2021
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.
Документ состоит из следующих разделов:
Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года (пошаговая инструкция).
Титульный лист
Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.
Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:
Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.
Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:
Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.
Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.
Наиболее распространенные для организаций:
ИП тоже указывают специальные коды:
Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.
Раздел 1
Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году за 3 квартал предписывает указывать в разделе 1 суммы налога, удержанные или возвращенные работникам в 3-м квартале 2021 года.
Информацию указывают так:
Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.
Раздел 2
Ставки налога на доходы работников по трудовым договорам и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.
Действующие правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников) предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.
В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за июль-сентябрь и все полученные в 3-м квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.
В строке 160 указывают сумму налога, удержанного в 3-м квартале. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.
О порядке указания зарплаты за прошлые периоды, выплаченной в текущем, налоговики разъяснили в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@. Существуют альтернативные точки зрения Минфина, но так как проверку расчетов осуществляет ФНС, лучше ориентироваться на ее позицию в этом вопросе, чтобы не давать пояснений.
НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных и больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).
На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.
Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета
Новое приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.
Нулевой 6-НДФЛ
Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.
Если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.
Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.
Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн
Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать безвозмездно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).