Заполнение 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП (до 31.12.2020 года)
В данной статье рассмотрим:
Кто и когда сдает 6-НДФЛ
Установлены следующие сроки подачи отчета:
Составляющие отчета 6-НДФЛ :
Получите понятные самоучители 2021 по 1С бесплатно:
6-НДФЛ передается электронно. В бумажном виде отчет можно сдать, если численность до 10 человек.
Место сдачи отчета 6-НДФЛ определяет в зависимости от того, какая организационная единица сдает отчет:
С 2020 г. если несколько обособок находятся на территории одного муниципального образования, то можно назначить одно «ответственное» подразделение, которое будет сдавать отчет за всех. Предварительно только необходимо уведомить об этом ИФНС по соответствующей форме.
В отчет 6-НДФЛ попадают данные по рассчитанному и удержанному НДФЛ. Информации по перечисленному НДФЛ в отчете нет.
Как заполнить
Отчет 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП создается в сервисе 1С-Отчетность ( Отчетность, справки – 1С-Отчетность ). В форме Видов отчетов можно переключатель установить в положение По получателям и в разделе ФНС выбрать отчет 6-НДФЛ :
Раздел 1
В Раздел 1 (Обобщенные показатели) показатели попадают нарастающим итогом. Здесь отражаются данные по суммам рассчитанного дохода и по НДФЛ: исчисленному, удержанному, не удержанному и возвращенному.
В строки с 020-045 суммы включаются по дате, когда доход фактически получен:
Строки включают в себя следующие значения:
В строке 070 отражается НДФЛ, который был удержан до последнего дня квартала, который включается в отчет 6-НДФЛ :
В строке 080 необходимо отражать сумму НДФЛ, которую до конца года невозможно будет удержать с работника:
Как пример такой ситуации — это выдача после даты увольнения натурального дохода работнику, который был уволен. В сложившихся обстоятельствах у бывшего сотрудника нет выплачиваемых доходов, а значит нет возможности удержать рассчитанный НДФЛ.
Чтобы 080 строки содержала корректные данные важно обращать внимание на Дату подписи отчета на Титульном листе :
Строка 090 предназначена для отражения возвращенного НДФЛ, который до этого был излишне удержан с работника:
Раздел 2
В Разделе 2 (Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц) – выводятся блоки с размерами выплаченных доходов и соответствующе удержанным НДФЛ за последний отчетный квартал.
Блоки, состоящие из строк, содержат следующую информацию:
Дата в строке 120 — это план, а не факт по перечислению НДФЛ. Сумма НДФЛ, которая реально перечислена в бюджет и фактическая дата его отправки в 6-НДФЛ не отражается.
Попадание блоков по вышеописанным данным в Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за конкретный период зависит от даты крайнего срока перечисления налога (строки 120). К какому периоду относится эта дата, в отчет за такой период и попадет блок с перечисленными данными.
Вид дохода определяет:
Приведенные в таблице данные как раз демонстрируют эту зависимость:
Например, суммы по отпуску выплачены работнику 20.06.2019 г. По общему правилу НДФЛ с отпускных может перечисляться до последнего числа месяца, в котором они выплачены. Однако 30.06.2019 г. приходится на выходной день, поэтому срок перечисления отодвигается на следующий после выходного рабочий день. Получается, что срок перечисления (т.е. строка 120) – это 01.07.2019 г., уже относится к следующему отчетному периоду.
Поэтому данные в отчете 6-НДФЛ по периодам распределяются следующим образом:
Как формируются данные 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП
Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП ведется по следующим регистрам:
При проведении Ведомостей… в колонке НДФЛ к перечислению регистрируется сумма удержанного НДФЛ.
Эти данные при проведении документа попадают в такие регистры:
Отчеты для проверки
Примеры заполнения
Перейдем к рассмотрению заполнения отчета 6-НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП на ряде ситуаций.
Пример 1. Зарплата в 6-НДФЛ
Дата, когда доход по зарплате получен фактически – это последнее число месяца его начисления. Поэтому зарплатный доход – 25 000 руб. и НДФЛ с него – 3 250 руб. окажутся годовом 6-НДФЛ в Разделе 1 в строках 020 и 040 соответственно.
По причине того, выдаваться декабрьская зарплата будет в 2020 г. (10.01.2020 г.), то и НДФЛ будет удерживаться уже в 2020 г. Поэтому в строку 070 в Раздел 1 за 2019 г. не попадет НДФЛ, удержанный с зарплаты:
Заполнение Раздела 2 будет произведено так, как указано в таблице:
Из-за того, что плановый срок перечисления (строка 120) попадает на 1 квартал 2020 г., то блок декабрьской зарплатой и НДФЛ с нее, отразится в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 1 кв. 2020 г.
Пример 2. Отпускные в 6-НДФЛ
В июне 2019 г. документом Отпуск сотруднику рассчитаны отпускные в сумме 4 778,20 руб. и НДФЛ с них – 621 руб.:
Выплата начисленного происходит 20.06.2019 г. отдельной Ведомостью в кассу :
Дата, когда получен доход по отпускным, соответствует дате их выплаты. Поэтому отпускные (4 778,20 руб.) и исчисленный с них НДФЛ (621 руб.) попадут в полугодовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 1 в строки 020 и 040 соответственно.
Заполнение Раздела 2 по отпускным и НДФЛ с них будет произведено так, как указано в таблице:
Из-за того, что планируемый срок перечисления (строка 120) приходится на 3 квартал 2019 г., то блок с отпускными и удержанным с них НДФЛ попадет в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 г.
Пример 3. Разовая премия в 6-НДФЛ
В ноябре 2019 г. за этот же месяц документом Премия сотруднику Ёлкину Д.М. рассчитана Премия разовая в сумме 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб.:
10.12.2019 г. заодно с заработной платой за ноябрь 2019 г. произведена выплата премии:
и удержан НДФЛ с нее – 130 руб.:
Для последующей правильной регистрации даты получения дохода для Премии разовой следует перед ее начислением проверить, что в ее параметрах на вкладке Налоги, взносы, бухучет в качестве НДФЛ выбран код 2002, а для поля Категория дохода установлено – Прочие доходы от трудовой деятельности :
В коде НДФЛ 2002 ( Налоги и взносы – Виды доходов НДФЛ ) должен быть взведен флажок Соответствует оплате труда :
Только в этом случае в качестве даты получения дохода для Премии разовой будет регистрироваться дата ее выплаты.
По причине того, что дата, когда фактически получен доход в виде Премии разовой – это даты ее выплаты (10.12.2019 г.), то сумма премии – 1 000 руб. и НДФЛ с нее – 130 руб. попадут в годовой отчет 6-НДФЛ в Раздел 1 в строки 020 и 040 соответственно.
В Разделе 2 происходит заполнение блоков по премии по нижеописанным правилам:
См. также видео: Порядок заполнения Раздела 2 в 6-НДФЛ и срок уплаты НДФЛ с доначисленных отпусков и больничных листов
См. также:
Если Вы являетесь подписчиком системы «БухЭксперт8: Рубрикатор 1С ЗУП», тогда смотрите материалы по теме:
Если Вы еще не подписаны:
После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
6-НДФЛ в «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
Тем специалистам, кто первый раз будут готовить отчетность по форме 6-НДФЛ, будет полезно ознакомиться с пошаговой инструкцией, которая рассказывает о работе с программой «1С:Зарплата и управление персоналом 8», в редакции №3.
Как корректно заполнить титульный лист 6-НДФЛ
Заполнение начинается с титульного раздела. В нем вносят данные в поля, в которых запрещена корректировка (ИНН, КПП, Налоговый период и другие). Существует возможность корректировки некоторых полей (код Налогового органа, ОКТМО).
Информация для внесения данных по этому разделу программа переносит из заполненного раздела «Организации».
Особое внимание следует уделить проверке поля «Дата подписи» документа. Если его оставить пустым, система установит текущую дату на персональном компьютере автоматически.
В случае, если на дату составления отчета существует неудержанный налог, то платформа автоматически перенесет в строку 080 раздела 1 эту сумму.
Настроим 1C под ваши нужды прямо сейчас!
Внесение данных в первый раздел формы 6-НДФЛ
В данном разделе находятся суммированные доходы по всем физлицам, информация о начисленных налоговых платежах и подлежащих уплате. Все данные представлены с нарастающим итогом. Они обобщаются с начала налогового периода с указанием применяемой налоговой ставки.
Если в компании проводились выплаты физлицам в рассматриваемом налоговом периоде, к которым необходимо применять разные ставки по налогам, то программа для каждой ставки выполнит отдельный расчет.
Например, если зарплата или командировочные начисления производились в марте, но фактически перечислены в апреле, то такие доходы попадают в расчет на первый квартал. Письмо ФНС от 01.08.2016 №БС-4-11/13984@ четко характеризует подобную ситуацию.
В ином ключе обстоит дело с больничными и другими социальными выплатами. Закон трактует дату получения дохода только датой фактического его перечисления. То есть, если такие выплаты были начислены в марте, а произведены в апреле, то они отражаются в отчете за первое полугодие.
Анализ начислений НДФЛ можно осуществить по регистрам записей. По методу работы платформа 1С представляет собой большое хранилище записанных документов. Каждая сумма и документ оставляет след в цифровой базе платформы. Поэтому легко вычислить и проанализировать любые начисления.
Но объем хранящихся документов в некоторых организациях просто огромен. Поэтому разработчики создали специальные регистры, которые содержат информацию о каждом внесенном и проведенном документе первичного учета.
Для того чтобы получить доступ к регистрам данных, которые содержат интересующие пользователя сведения об отраженных значениях НДФЛ, пользователь должен совершить следующие действия:
1 Вариант. Зайти во вкладку «Начисления зарплат и взносов», активировать опцию «Еще», затем «Движение документа». Во вкладке «выводить только» берем два регистра «Расчеты с бюджетом по НДФЛ», а также «Учет доходов с целью исчисления НДФЛ».
В разделе 1 общая сумма удержаний по доходам из пункта 020 переносится в пункт 030. К ним имеют отношения профессиональные, социальные и некоторые другие начисления.
Для того чтобы выяснить какие именно использовались вычеты и к какому составу доходов они применялись, необходимо активировать вкладку «Анализ НДФЛ за месяц». В таком отчете наиболее наглядно видно, какие именно были учтены удержания и вычеты. Сам отчет находится во вкладке «Налоги и взносы», в подгруппе «Отчеты по налогам и взносам».
Поле 040 содержит сведения об итоговой сумме НДФЛ, который был исчислен согласно сведениям о доходах из поля 020. Необходимо помнить, сумму из поля 020 стоит уменьшить на произведенные вычеты.
Поле 050 содержит информацию о сумме фиксированных авансовых платежей, за счет которых сумма налога была снижена.
В первом разделе находятся поля 070-090, внесение информации в эти поля происходит не с даты получения выплат.
Заполнение раздела №2
Во втором разделе необходимо заполнить следующую информацию:
В платформе процедура удержания налога осуществляется при проведении ведомостей («В банк», «В кассу», «На счета»). Сама процедура расчета суммы налога для удержания производится в автоматическом режиме в момент обработки документов на выплату заработной платы. Они расположены в отдельном столбце табличной части. Календарная дата проведения удержания налога в платформе будет указываться как дата создания документа на выплату. Анализ данных можно проводить прямо в таблице. Достаточно навести курсор мыши на значение и дважды щелкнуть клавишей мыши.
В таком случае необходимо строго руководствоваться пунктом 1 статьи 6 НК РФ. Отчисления с выплат перед выходными или праздниками должны быть проведены в срок до окончания первого рабочего дня после выходных. Именно эта информация и отражается в поле 120. Если этот день выпадает на первый день нового отчетного периода, то вся информация и данные переносится на новый отчетный период.
Предельный срок установленный для перечисления налога полностью зависит от характеристики доходов, с которых предполагается удерживать налог. Платформа самостоятельно распределяет дату предельного перечисления при регистрации суммы удержанного налога.
Руководствуясь контрольными соотношениями для данных формы расчета поля 120 будет происходить сверка дат начисления и реального удержания. Сверку будет проводить соответствующий налоговый орган на основании имеющихся у него сведений. Сверка будет касаться только даты.
Наличие разных дат в полях 120 и 140 говорит о том, что нарушен срок по перечислению налога НДФЛ. Платформа 1С дополнена специальной опцией «Контроль правильности сроков уплаты НДФЛ». Сформированный отчет позволяет увидеть сборку налогов не по дате начисления, а по календарной дате удержания. На основании имеющихся в базе данных платформы сведений можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость. В случае верной обработки информации, полученное положительное сальдо указывает на нарушение сроков перечисления НДФЛ организацией.
Общая сумма доходов до момента удержания НДФЛ указывается в поле 130.
Поле 140 содержит информацию об общей сумме удержанного НДФЛ к дате, указанной в поле 110.
Информация и данные о полученном доходе и налоговых удержаний с этой суммы, по которым три поля содержат одинаковую дату в полях 100-140. Если различается хотя бы одна из дат, пользователю необходимо создавать отдельный блок полей 100-140.
Платформа позволяет проверить корректность произведенных начислений с помощью вкладки «Проверка раздела». Вкладка находится в разделе «Налоги и взносы», перейти в папку «Отчеты по налогам и взносам». Данный отчет позволяет сверить регистры учета с разделом №2 и таким образом держать под контролем сроки уплаты налогов.
Остались вопросы или нужна помощь в заполнении 6-НДФЛ в 1С:ЗУП? Закажите консультацию наших специалистов!
Как составить 6-НДФЛ в 1С:ЗУП 8
Тем, кто впервые готовит отчет по форме 6-НДФЛ, пригодится подробная инструкция, как сделать это в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.
Заполнение титульного листа 6-НДФЛ
Начнем с титульного раздела этого отчета. Здесь заполняются поля с запретом на редактирование, такие как: «ИНН»,«КПП», «Периодпредставления (код)»,»Налоговый период (год)», иполей с возможностью редактирования, они подсвечены желтым цветом: «Номер корректировки»,«Предоставляется в налоговый орган (код)»,«по месту нахождения (учета) (код)«, «Код по ОКТМО».
Данные для этого раздела берутся программой из справочника«Организации«(раздел «Настройка» — «Предприятие» — «Организации»).
Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (ячейки, невыделенные желтым цветом), это означает, что в базе не введены соответствующие данные. Тогда следует добавить нужные сведения в справочники, а в отчете в правом верхнем углу нажать на кнопку«Еще« — «Обновить».
Отдельно стоит выделить поле «Дата подписи», в котором указываетсядата подписи отчета (по умолчанию это текущая дата компьютера).
Если на дату заполнение отчета остался неудержанный налог, то программа подтянет эту сумму в строку 080 раздела 1 6-НДФЛ.
Заполнение раздела 1 формы 6-НДФЛ
Если у нас есть выплаты физическим лицам в налоговом периоде, облагаемые по разным ставкам, то раздел 1 программа заполнит для каждой из ставок налога.
В разделе 1 указывается:
Проанализировать суммы по НДФЛ помогут регистры записей. Что это такое? По сути, ведение учета в «1С» — это запись документов. Каждый документ имеет результат, например, записывает суммы по начислениям. Эти результаты можно посмотреть с помощью отчетов, которые могут суммировать результаты по документам и показывать пользователю итог. Однако документов обычно много, поэтому документы записывают свои результаты («движения») в специальные таблицы — регистры «1С», которые сами суммируют результаты, чтобы отчет просто отобразил заранее посчитанные итоги.
Регистр «1С» — это таблица, такая же, как в Excel, каждый документ пишет в регистр «1С» одну или несколько строк своих движений (результатов) с каким-либо знаком — плюс или минус. Это значит, что итого регистра «1С» изменилось на соответствующее число.
Чтобы открыть регистры записей, отвечающих за отражение сумм НДФЛ, нам потребуется:
Первый вариант: зайти в «Начисления зарплаты и взносов» — «Еще» — «Движение документа». В поле «Выводить только»выбираем два регистра «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ«и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».
Второй вариант: «Все функции — «Регистры накопления» — выбираем поочередно «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ«и «Учет доходов для исчисления НДФЛ».
?
Кроме строк 020 — 050 в первом разделе еще есть строки 070 — 090.Они заполняются не по дате получения дохода.
Заполнение раздела 2
Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст. 226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить в строке 120 в 6-НДФЛ. Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.
Предельный срок перечисления налога, который зависит от того, с каких доходов удержан НДФЛ. В программе при регистрации удержанного налога фиксируется предельный срок перечисления налога.
Согласно контрольным соотношениям (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@) для показателей формы расчета строка 120 будет сверяться с реальной датой уплаты суммы НДФЛ из строки 140 по данным карточки расчетов с бюджетом налогового агента, которая ведется в налоговом органе на основании данных о поступивших платежах по НДФЛ. Причем сверяться будет не сумма, а дата.
Если дата по строке 120 будет меньше даты уплаты суммы НДФЛ по строке 140, то это может указывать на нарушение срока перечисления удержанной суммы НДФЛ. В «1С» для анализа нарушения срока уплаты налога можно воспользоваться отчетом «Контроль сроков уплаты НДФЛ» (раздел «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам»). Отчет показывает суммы удержанного налога не на дату удержания, а на дату крайнего срока перечисления. Это позволяет сформировать отчет так, чтобы он был похож на оборотно-сальдовую ведомость, и при этом положительное сальдо означало бы просроченный платеж.
В программе с помощью отчета «Проверка разд. 2 6-НДФЛ«(раздел «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам») можно проверить правильность заполнения раздела 2, сформированного расчета. Отчет проводит проверку по данным учета с разделом 2 и контролирует сроки уплаты налога.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь