6 ндфл октмо один кпп разный
(1).jpg "6 ндфл октмо один кпп разный")
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
ФНС разъяснила, как быть с формой 6-НДФЛ при изменении кода ОКТМО
ФНС на конкретных примерах разъяснила порядок представления уточненных расчетов по форме 6-НДФЛ при изменении кода ОКТМО.
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.
Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.
ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.
8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)
Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru
Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит
Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter
НДФЛ: теперь по принципу «одного окна»
С 1 января 2020 года упростилось администрирование НДФЛ для организаций с обособленными подразделениями. Порядок уплаты налога и сдачи отчётности максимально приблизили к тому, что установлен для налога на прибыль. Разберёмся, кто и как может воспользоваться новшествами.
Новые правила уплаты налога
Новые правила уплаты НДФЛ и сдачи отчётности — справок 2-НДФЛ и расчётов 6-НДФЛ — установлены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес поправки в п. 7 ст. 226 и п. 2 ст. 230 НК РФ. Обновлённые редакции вступили в силу 1 января 2020 года.
Компании с несколькими обособленными подразделениями
Теперь налоговые агенты — организации с обособленными подразделениями могут перечислять НДФЛ не по каждой «обособке», а централизовано — через ответственное подразделение или непосредственно через головную организацию. Но правило действует только в случае, если и сама организация, и обособленные подразделения (или несколько подразделений) находятся в одном муниципальном образовании, то есть имеют один ОКТМО.
А значит, новый порядок не действует, когда организация и подразделения или несколько подразделений находятся в разных районах городов федерального значения: Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя (письмо ФНС России от 27.12.2019 № БС-4-11/27059@).
Также новый порядок не распространяется на ИП, поскольку у ИП не может быть обособленных подразделений.
Считается, что организация находится там, где размещается её постоянно действующий исполнительный орган: генеральный директор, директор, президент. Этот населённый пункт должен быть указан в уставе организации (ст. 54 ГК РФ).
А местом нахождения подразделения признаётся место, где организация ведёт деятельность через это обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Если обособленные подразделения располагаются в том же муниципальном образовании, что и центральный офис, то назначить одно из них ответственным и перечислять через него НДФЛ по всем «обособкам» нельзя. В такой ситуации роль централизованного плательщика может выполнять только головная организация.
Назначить обособленное подразделение ответственным и переводить через него НДФЛ за все «обособки» по данному ОКТМО можно только в том случае, если сама организация находится в другом муниципальном образовании.
Компании с одним обособленным подразделением
В п. 7 ст. 226 НК РФ говорится только об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Если строго следовать тексту НК РФ, выходит, что если у компании только одна «обособка» с тем же ОКТМО, что «голова», перейти на новый порядок уплаты НДФЛ она не может.
Исправлять эту недоработку законодателя пришлось ФНС. Ведомство уточнило, что компании с одним обособленным подразделением тоже могут перейти на централизованную уплату НДФЛ, если у подразделения тот же ОКТМО, что и у головной организации (п. 2 письма ФНС от 15.11.2019 № БС-4-11/23247).
В этом же письме ФНС пояснила, что при переходе на централизованную уплату НДФЛ налог надо перечислять в бюджет одной платёжкой — без разбивки по суммам — и с указанием ОКТМО ответственного плательщика: головной организации или ответственной «обособки».
Мы обобщили информацию по централизованной уплате НДФЛ в таблице.
| Вариант централизованной уплаты НДФЛ | Может перейти на централизованную схему | Не может перейти на централизованную схему |
|---|---|---|
| Через центральный офис | Если головная организация имеет тот же ОКТМО, что и ОП | ОП расположено в другом муниципальном образовании или районе города федерального значения |
| Через ответственное ОП | Обособленные подразделения имеют ОКТМО, отличный от ОКТМО центрального офиса | Обособленные подразделения находятся в том же муниципальном образовании, что и «голова» |
Новые правила отчётности
Один ОКТМО — один ответственный за отчёт
Схожий алгоритм законодатели попытались зафиксировать и в части отчётности. С 2020 года компании с обособленными подразделениями могут сдавать справки 2-НДФЛ и расчёты 6-НДФЛ централизованно через головную организацию или через ответственное обособленное подразделение (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Ограничения здесь те же самые: все подразделения, за которые отчетность сдается по принципу «одного окна», должны иметь одинаковый ОКТМО, т. е. находиться в одном муниципальном образовании. При этом если «обособки» находятся в том же муниципалитете, что и головная организация, то отчётность можно сдавать только через центральный офис. Назначить ответственное ОП в таком случае нельзя.
Причем здесь законодатели допустили ту же недоработку: в НК речь идет исключительно об организациях с несколькими обособленными подразделениями. Но эту оплошность ФНС России исправила уже упоминавшимся письмом от 15.11.2019 № БС-4-11/23247, указав, что компании с одной «обособкой» тоже могут сдавать отчётность централизованно через головной офис, если находятся в одном с ним муниципалитете.
Один расчёт или несколько?
Непосредственно из текста НК неясно, как подавать централизованную отчетность (п. 2 ст. 230 НК РФ). Нужно ли на каждое подразделение сдавать свой расчёт или всю информацию включать в единый документ?
Эти моменты специалисты ФНС или Минфина тоже пока не прояснили. Из писем ФНС можно сделать вывод, что подавать нужно один документ со сведениями обо всех доходах, которые выплатили «подведомственные» подразделения (см. письма от 27.12.2019 № БС-4-11/27059@, от 11.12.2019 № БС-4-11/25485@ и от 10.12.2019 № БС-4-11/25356@).
Это согласуется со ст. 230 НК РФ, где слова «расчёт» и «документ» используются в единственном числе. И, на первый взгляд, не противоречит Порядку заполнения 6-НДФЛ, где есть требование «разбивать» данные исключительно по ОКТМО (п. 1.10 Порядка заполнения 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@). А раз у всех «подведомственных» подразделений ОКТМО один, то можно заполнить и один расчёт 6-НДФЛ. Это с одной стороны.
С другой стороны, в п. 2.2 Порядка говорится: если расчёт заполняет организация с обособленными подразделениями, то на титульном листе указывается КПП по месту учёта организации по месту нахождения её ОП.
Получается, что указать на едином расчёте КПП ответственной «обособки» или «головы» при действующем Порядке заполнения невозможно. Придётся оформлять несколько комплектов расчёта.
Это противоречие ФНС попыталась устранить, отметив, что расчёт надо заполнять один — по ОКТМО, а в поле КПП указывать код по месту учёта ответственной «обособки» (письмо ФНС от 25.12.2019 № БС-4-11/26751@). Но это решает проблему лишь частично, т.к. не оговаривает ситуацию, когда расчёт за подразделения подаёт головная организация из того же муниципалитета. Будем надеяться, что и в этой части ФНС пойдет навстречу налоговым агентам, разрешив формировать единый расчёт с указанием КПП центрального офиса.
Учитывать ли договоры ГПХ?
Есть и ещё одна недоработка: устанавливая принцип «одного окна» для расчёта 6-НДФЛ, законодатель почему-то указал только на доходы работников подразделений. Тогда как по общему правилу в него включаются также данные о доходах по договорам ГПХ.
По этому поводу пока нет никаких, даже косвенных разъяснений. В своих письмах ФНС цитирует п. 2 ст. 230 НК РФ как есть, упоминая только про работников. В то же время в Порядке заполнения 6-НДФЛ не говорится, что нужно заполнять отдельный расчёт по выплатам ГПХ. Поэтому полагаем, что в «централизованный» 6-НДФЛ можно включать не только выплаты в пользу работников, но и доходы по договорам ГПХ.
Как перейти на новый порядок
Здесь тоже всё неоднозначно. О переходе на централизованную сдачу отчётности и уплату НДФЛ нужно уведомить все налоговые, в которых организация состоит на учёте по месту нахождения обособленных подразделений (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом не оговорено, что уведомлять нужно инспекции лишь на той территории, где будет применяться новый порядок.
Другими словами, строго по букве НК РФ, если у организации, к примеру, два подразделения в Иркутске и одно в Хабаровске, то при переходе на принцип «одного окна» она должна направить уведомления сразу в три ИФНС (в Иркутск по месту нахождения каждого из подразделений и в Хабаровск). Учитывая, что налоговые органы — единая и централизованная система (п. 1 ст. 30 НК РФ), такой порядок уведомления явно избыточен. Что и подтвердила ФНС России, которая указала, что подать уведомление о переходе на централизованную уплату НДФЛ нужно только один раз — в «ответственное» подразделение (головную организацию). Все дальнейшие извещения ИФНС разошлёт сама (письма ФНС России от 27.12.2019 № БС-4-11/27059@ и от 16.12.2019 № БС-4-11/25885@).
Что касается сроков подачи уведомления о переходе на централизованную уплату НДФЛ, то НК предписывает это делать до 1 января очередного года (п. 2 ст. 230 НК РФ). Но поскольку 1 января — всегда выходной день, то крайний срок переносится на первый рабочий день года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). А в отношении 2020 года это можно было сделать аж до конца января (письмо ФНС России от 25.12.2019 № БС-4-11/26740). Форма уведомления утверждена Приказом ФНС России от 06.12.2019 № ММВ-7-11/622@.
Алексей Крайнев, налоговый юрист
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Порядок заполнения формы 6-НДФЛ с разными ОКТМО и КПП
Как заполнить ОКТМО в 6-НДФЛ
Форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения с 1 квартала 2021 года утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.
Для заполнения ОКТМО в 6-НДФЛ предусмотрено 11 ячеек, расположенных на титульном листе отчета вслед за наименованием налогового агента и данными о реорганизации/лишении полномочий. Количество заполненных ячеек зависит от того, входят в состав муниципального образования (МО) населенные пункты или нет: состоящий из 8 цифр ОКТМО означает их отсутствие (3 последние цифры — это код населенного пункта).
При заполнении 6-НДФЛ с 8-значным ОКТМО в оставшихся незаполненными ячейках ставятся прочерки.
При оформлении 6-НДФЛ ошибиться с ОКТМО означает не суметь отчитаться с первого раза — отчет с неточными или отсутствующими реквизитами в налоговую базу данных не загружается.
Чтобы избежать недоразумений со сдачей 6-НДФЛ, необходимо уточнить правильность ОКТМО, воспользовавшись одним из предложенных способов:
Какой код ОКТМО указывать в уточняющих отчетах по форме 6-НДФЛ, если код изменился в связи с образованием нового муниципального образования, разъяснили налоговики. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновников.
Требования к отражению ОКТМО в 6-НДФЛ описаны в п. 2.22 Порядка заполнения. В 6-НДФЛ указывается ОКТМО:
Например, совмещение предпринимателем упрощенки с ПСН обязывает его оформить несколько 6-НДФЛ. При этом ОКТМО указать в них нужно разные: по УСН-деятельности ОКТМО по месту жительства предпринимателя (в отношении выплат, занятых на УСН-работе сотрудников); в остальных 6-НДФЛ — ОКТМО того МО, на территории которого предприниматель ведет патентную деятельность.
Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Когда оформляются 6-НДФЛ по разным КПП
В 6-НДФЛ КПП указывается следующим образом (п. 2.2 Порядка заполнения):
Оградит ли коммерсанта знание КПП своих контрагентов от проблем — см. статью «Проверка контрагента на сайте налоговой (нюансы)».
КПП каждого ОП уникален, поэтому все 6-НДФЛ имеющей ОП фирмы (отчеты головного и обособленных подразделений) будут иметь разные КПП.
Если вы ошиблись в КПП или ОКТМО, заполняя 6-НДФЛ, подайте 2 отчета:
Такая схема исправления рекомендована контролерами в письме ФНС России от 12.08.2016 № ГД-4-11/14772.
Подробнее об исправлении ОКТМО в 6-НДФЛ читайте здесь.
Какой КПП указывать головной организации после закрытия обособленного подразделения, узнайте в КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный доступ к системе К+ бесплатно.
Итоги
Заполнение кодов КПП и ОКТМО в 6-НДФЛ имеет ряд нюансов — они связаны с наличием обособленных подразделений, совмещением режимов налогообложения и др.
За Полугодие также отправили декларацию по новому ОКТМО и КПП в ИФНС №28.
ВОПРОС: как подать корректирующие декларации за 1 квартал, Полугодие 2019?
Коректирующая №3 за 1 квартал 2019:
— ОКТМО новое:
— строка 020 начисления за март;
— строка 030 льгота за 1 месяца (1400 х 1);
— строка 040 НДФЛ за март исчисленный;
— строка 070 НДФЛ будет 0, так как перечисления в апреле;
Раздел 2:
Данные за фактического получения дохода:
нулевые данные.
За полугодие аналогично? Вопрос мартом 2019. начисления 31.03.2019 регистрация была по старому адресу, но перечисления фактические прошли в ИФНС №28 в апреле. Март с начислениями (строка 020 и 040) куда должны попасть?
НДФЛ при смене юридического адреса
Разбираемся, куда платить и как отчитываться по НДФЛ после смены юридического адреса. Инструкция будет полезна организациям и предпринимателям на УСН с сотрудниками.
Дождитесь изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП
Вы сменили юридический адрес ООО или прописку ИП. Посмотрите, появились ли новые реквизиты в ЕГРЮЛ / ЕГРИП. Организациям нужно обратить внимание на ОКТМО, КПП и код налоговой инспекции. ИП — на ОКТМО и номер налоговой. Если реестр уже обновился, пора проверять реквизиты в платёжках и отчётах.
Проверьте ОКТМО — код по классификатору территорий муниципальных образований
Начисления и уплаты должны быть на одном ОКТМО. Начисления — то, что вы показали в отчёте 6-НДФЛ и должны заплатить, а уплаты — то, что вы фактически заплатили. Важно, чтобы ОКТМО в отчёте и платёжках совпадали.
Налоговая записывает начисления и уплаты в специальную карточку по расчётам с бюджетом. Новый ОКТМО означает, что вам открыли ещё одну карточку. Если продолжите платить и отчитываться, как раньше, по одной образуется переплата, а по другой — недоимка.
ОКТМО может поменяться, даже если переехали на соседнюю улицу.
После изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП отчитывайтесь в новую налоговую
В идеале должно быть так: вы пишите заявление на смену юридического адреса, вас снимают с учёта в старой налоговой и передают карточку по расчётам с бюджетом в новую инспекцию. С этого момента платите и отчитываетесь только туда.
В порядке заполнения 6-НДФЛ сказано, что организации указывают код по ОКТМО того муниципального образования, где находится организация или её обособленное подразделение. Формально наличие обособки — единственная причина, когда за один период нужно сдавать отчёты с разными ОКТМО.
Но на практике бывает по-другому. Иногда из-за переезда налоговики просят сдать два комплекта отчётности.
☎️ Позвоните в новую налоговую и спросите, как сдавать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за период переезда.
Если скажут «сдавайте один отчёт с новым ОКТМО», измените реквизиты в Эльбе и отправляйте отчёты в новую налоговую. Правильные платёжки и отчёты будут формироваться автоматически. Больше ничего делать не нужно.
⚠️Если за период переезда попросят сдать два отчёта с разными ОКТМО, действуйте по инструкции ниже.
Как правильно заплатить НДФЛ
Предположим, запись об изменениях в ЕГРЮЛ сделана 20 мая. С этой даты перечисляйте НДФЛ и сдавайте отчёты в новую налоговую. Хронология будет такой:
Выдали зарплату за март
Заплатили НДФЛ с зарплаты за март по старым реквизитам
Выдали зарплату за апрель
Заплатили НДФЛ с зарплаты за апрель по старым реквизитам
20 мая
Появилась запись в ЕГРЮЛ: новые ОКТМО, КПП и код инспекции
Выдали зарплату за май
Заплатили НДФЛ с зарплаты за май по новым реквизитам
Чтобы в Эльбе формировались правильные платёжки, измените реквизиты на актуальные.
Как сформировать два комплекта 6-НДФЛ
В инструкции опираемся на разъяснения из письма ФНС № БС-4-11/25114@:
Отчёт 6-НДФЛ сдают поквартально. Переезд пришёлся на май, поэтому за полугодие надо сформировать два комплекта отчётности: оба в новую налоговую, с новым КПП. В первом отчёте будут начисления до переезда и старый ОКТМО, во втором — начисления после переезда и новый ОКТМО.
В разделе 2 — три начисления НДФЛ: с зарплаты за март, апрель и май. Если сдать отчёт в таком виде, то все они попадут на новый ОКТМО. Это приведёт к недоимкам и переплатам.
Перейдите в Раздел 2 и удалите июньскую выплату: клик правой клавишей мыши → удалить строку.
Сохраните файл на компьютере в формате xml (не Excel). Это будет первый комплект отчётности со старым ОКТМО.
Отчёты за 9 месяцев и за год формируйте в Эльбе как обычно, редактировать их не нужно.
Как сформировать два комплекта 2-НДФЛ
Справки 2-НДФЛ сдают по итогам года. В первом комплекте должны быть доходы до смены адреса и старый ОКТМО, во втором — суммы после смены адреса и новый ОКТМО. Принцип такой же, как с 6-НДФЛ.
Статья актуальна на 05.02.2021
Получайте новости и обновления Эльбы
Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь на обработку персональных данных и получение информационных сообщений от компании СКБ Контур
Как сформировать отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене юридического адреса в 1С: ЗУП ред. 3.1
НДФЛ — это налог, который платят все организации, имеющие наемных сотрудников. Правильность начисления и перечисления налога проверяется с помощью подаваемых отчетов 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. На практике встречаются ситуации, когда организация меняет юридический адрес, а это влечет за собой и смену налогового органа. Соответственно, КПП и ОКТМО также изменятся.
Ответственный за отчеты не всегда понимает, как заполнять отчетность при изменении регистрационных данных, ведь часть сведений по НДФЛ формируются с одними данными организации — старыми, а часть с другими — новыми. Также параллельно возникает вопрос: когда начинать платить НДФЛ в новую ИФНС? Ответы на эти и многие другие вопросы по такое сложной теме вы найдете в нашей публикации.
Разберемся для начала в теории.
Данный материал касается не только смены юридического адреса организации. Смена индивидуальным предпринимателем (ИП) прописки влечет изменение налогового органа. Даже смена улицы может привести к изменению ОКТМО.
Действуйте по следующей схеме.
Первое — внесение изменений в ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Для ИП — проверьте новые ОКТМО и код ИФНС. Для юридических лиц проверьте и новый КПП. После обновления данных в реестре, измените реквизиты в программе 1С и платежных документах.
Второе — проверка ОКТМО (общероссийский классификатор территорий муниципального образования). Платежи и начисления по ОКТМО должны совпадать. В противном случае может возникнуть недоплаты и переплаты в разрезе этого кода.
Третье — после внесения изменений в ЕГРЮЛ / ЕГРИП оплата производится и отчетность сдается в новую ИФНС.
Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются в двух экземплярах, со старым ОКТМО и новым ОКТМО. Чтобы не столкнуться с недопониманием со стороны налоговой, этот момент можно у них уточнить.
Рассмотрим на условном примере: ООО «Карамелька» изменило юридический адрес и регистрацию в налоговом органе в декабре 2020 г. Бухгалтер вносила документы по расчету заработной платы и выплатам. Рассмотрим, как это отражается в программе 1С: ЗУП.
На что следует обратить внимание в 1С при смене юридического адреса и регистрации в налоговой?
Очень важно понимать, в какой момент времени пользователю необходимо внести изменения в юридический адрес и регистрацию в ФНС в программе. Это имеет значение, так как при начислении заработной платы документ фиксирует «текущий» налоговый орган.
На картинке ниже наглядно продемонстрирована запись по старой ИФНС. Для простоты назовем ее просто Налоговая инспекция.
Чтобы посмотреть запись, щелкните дважды мышкой на сумме НДФЛ в документе. Кроме сумм НДФЛ, документ фиксирует ИФНС, указанную в настройке организации.
В документах выплаты заработной платы («Ведомость в кассу» или «Ведомость в банк») также фиксируется, по какому налоговому органу удерживается НДФЛ.
Поэтому, если пользователь внес документы по начислению и выплате заработной платы, а потом в этом же месяце получил уведомление о смене юридического адреса, то необходимо перезаполнить документы по заработной плате. Обращаем внимание, что нужно «ПЕРЕЗАПОЛНИТЬ» документы, а не просто «Отменить проведение» и «Провести». Именно при перезаполнении программа учтет данные по новому налоговому органу.
Перейдем к вопросу изменения реквизитов в 1С: ЗУП ред. 3.1.
Как изменить юридический адрес в 1С и регистрацию в налоговом органе?
Для изменения реквизитов откройте карточку организации.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройки» — «Организации». На закладке «Адреса и телефоны» измените адрес организации.
Данный реквизит не периодический и не хранит историю его изменения. Поэтому рекомендуем сделать копию информационной базы со старым адресом, чтобы можно было распечатать «старые» документы или справки за прошлые периоды с прежними реквизитами.
Для заполнения строк фактический и почтовый адрес, при их совпадении воспользуйтесь кнопкой «Заполнить».
Шаг 2. На закладке «Главное» перейдите по гиперссылке «Изменить данные регистрации». В открывшемся окне нажмите «История изменения регистрации» и внесите новые сведения об организации.
Нажмите кнопку «Добавить» и внесите новые сведения об организации:
При сохранении сведений обратите внимание на значение в «Действует с». Данные реквизиты периодические, и их изменение хранится в истории значений. До указанной даты учитываются старые реквизиты, после — измененные.
Изменять данные можно и в открывшейся карточке — «Регистрация в налоговом органе». Но при этом также следует правильно указать месяц, с которого принимаются внесенные изменения, в нашем примере — это декабрь 2020 года.
Сохраните изменения в карточке — «Записать и закрыть».
Шаг 3. На запрос программы об изменения, нажмите кнопку «Изменились данные о регистрации в налоговом органе».
После этого в карточке организации отобразятся новые сведения о регистрации и месяц, с которого они действуют.
Если у вас возникли проблемы и путаница в данных ИФНС, обратите внимание на то, с какого месяца у вас введена информация. Возможно, вы не предали особое значение этому моменту и при сохранении сведений оставили месяц, указанный по умолчанию — текущий.
Не заполняется отчет. Как проверить в 1С разделение доходов между ИФНС?
При заполнении отчета в налоговую, например, справки 2-НДФЛ, пользователь может столкнуться с ошибкой: «При выплате доходов не зарегистрированы доходы» с указанием регистрационных данных организации.
В данном случае программа абсолютно права! Ведь мы выше рассмотрели документы начисления и выплаты зарплаты, в которых указана «старая» ИФНС.
Если ответ очевиден, то просто перезаполните и перепроверьте документы после даты изменения регистрационных данных.
А как можно посмотреть, в каких документах какая налоговая зафиксирована? Сделать это легко с помощью Универсального отчета.
Шаг 1. Перейдите в раздел «Администрирование» — «Печатные формы, отчеты и обработки». Откройте гиперссылку «Универсальный отчет».
Шаг 2. Выберите регистр накопления «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ», задайте период — год.
Если в базе 1С: ЗУП ведется учет по нескольким организациям, нажав кнопку «Настройки», установите отбор по организации. В нашем примере установлен отбор по ООО «Карамелька».
В графе «Регистрация» видно, что все записи, включая декабрь зафиксированы на старый налоговый орган под названием «Налоговая инспекция». Именно поэтому при попытке заполнить отчет по НДФЛ программа сообщает пользователю, что по указанным в отчете регистрационным данным доходы не зарегистрированы.
Шаг 3. Пора перезаполнить и перепровести документы за декабрь 2020 г.
Откройте окошко по данным НДФЛ в документе «Начисление зарплаты и взносов». Данные об ИФНС в записи сотрудника Котова А.Д. поменялись, т.к. мы изменили сведения о регистрации ООО Карамелька«.
Шаг 4. Внесите исправления в документы выплаты: перезаполните их и перепроведите.
Шаг 5. После изменения в документах сформируйте «Универсальный отчет» еще раз.
По данным отчета у сотрудников за декабрь выделились данные по новым регистрационным данным — Инспекция ФНС России № 20 по г. Москва.
Если записей много, то для анализа на закладке «Поля и сортировки» установите сортировку по значению «Регистрация», перенеся стрелочкой выбранный элемент в правую часть окна.
Отчет сгруппирован по месту регистрации организации.
Перейдем к вопросу формирования отчетов.
2-НДФЛ и 6-НДФЛ при смене регистрационных данных
Разъяснения по вопросу предоставления отчетности при смене регистрационных данных организацией представлены в письме ФНС № БС-4-11/25114@ от 27.12.2016 г. и в приказе ФНС России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@.
Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предусматривают заполнение ОКТМО и КПП. Согласно п. 1.10 вышеуказанного приказа ФНС, отчеты заполняются оп каждому ОКТМО отдельно.
Отсюда вытекает требование, что налоговый агент предоставляет в налоговый орган по новому месту регистрации справки 2-НДФЛ и форму расчета 6-НДФЛ в двух экземплярах — с указанием ОКТМО и сведений до момента постановки на учет в новом налоговом органе и период после новой регистрации с новым ОКТМО.
Таким образом, сдаются два комплекта отчетности. В нашем примере смена ИФНС ООО «Карамелька» производилась в декабре, значит:
Первый комплект предоставляется с данными до момента регистрации в новой налоговой за период с января по ноябрь 2020 года;
Второй комплект включает сведения после регистрации в новой налоговой, т.е. декабрь 2020 года.
Отличие реквизитов комплектов будет лишь в значении ОКТМО, т.к. КПП указывается новый.
Так как мы внесли исправления в документы с неправильными регистрационными данными за декабрь, справки 2-НДФЛ заполняются по новой инспекции без проблем.
Шаг 1. Заполните два варианта отчета: по старому ОКТМО и по новому.
Видим, что по новым реквизитам в отчет попала декабрьская зарплата.
По старым реквизитам в отчет вошли данные с января по ноябрь 2020 года.
Шаг 2. Сформируйте печатную форму справок 2-НДФл обоих экземпляров.
Действия одинаковы с обеими формами отчетов — 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Новая форма 2-НДФЛ и 6-НДФЛ передается без изменений.
Шаг 3. В форме со старыми данными замените вручную данные строки «В ИФНС (код)» и «с КПП» на новые. Данные в отчете перезаполнять не надо.
ОКТМО у нас автоматически установлен старый. В результате имеем форму со старым ОКТМО и новым КПП и кодом налогового органа.
Аналогичная схема действий применима к форме отчета 6-НДФЛ.
При создании отчета через «1С-Отчетность» программа увидит, что зарегистрировано изменение и предложит сформировать несколько отчетов в налоговые органы.
Установив галочку «Создавать для нескольких налоговых органов», по нажатию «Создать» в списке появится два варианта отчетов. В нашем примере: ФНС 7718 и ФНС 7720.
Новую форму оставляем без изменения, в форме со старой регистрацией измените значение в поле «Предоставляется в налоговый орган» на новую регистрацию, щелкнув дважды мышкой. Автоматически изменится и КПП.
Код по ОКТМО программа автоматически подставила по старой регистрации.
Напоминаем, что данные разделов 1 и 2 перезаполнять не нужно!
Будьте внимательны при составлении отчетов, следите за сроками сдачи, т.к. за несвоевременное предоставление налоговых отчетов организации грозят штрафные санкции.
Вам надо по-другому работать с наличкой. Кого прижмут налоговики и банки? Забирайте запись, пожалуй, лучшего вебинара «Клерка»: «Как будут контролировать наличку по 115-ФЗ».
Только сегодня можно забрать запись со скидкой 60%. Программу вебинара смотрите здесь