6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ)
1151100
Кто должен подавать расчет
Расчет должны представлять все налоговые агенты.
Налоговые агенты – организации (в т.ч. обособленные подразделения организаций), ИП, нотариусы, адвокаты и прочие лица, занимающиеся частной практикой, которые выплачивают доходы гражданам и обязаны рассчитывать, удерживать и перечислять НДФЛ с этих доходов в бюджет РФ.
Срок сдачи расчета
Если срок сдачи расчета выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день.
В 2021 году расчет представляется в следующие сроки:
| I квартал | 30.04.2021 |
| Полугодие | 02.08.2021 |
| 9 месяцев | 01.11.2021 |
| Год | 01.03.2022 |
Проверка расчета
Когда расчет будет заполнен, необходимо провести его проверку, а затем отправить в контролирующие органы. Как проверить и отправить отчет см. здесь.
За налоговый период 2020 года расчет 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ последний раз сдаются по действующим формам в срок до 1 марта 2021 года.
Рассмотрим наиболее значимые изменения.
Расчет 6-НДФЛ
Расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ переработан. В его состав, помимо привычных разделов 1 и 2, теперь входит приложение 1 (бывшая справка 2-НДФЛ).
Из новшеств в форме также можно выделить следующее:
Справка 2-НДФЛ
Формы с названием «2-НДФЛ» больше нет. Сведения о доходах физических лиц (справки 2-НДФЛ) налоговые агенты будут отражать в приложении 1 к новому расчету 6-НДФЛ. Это приложение включается в годовой расчет.
По сравнению с ранее действовавшей справкой 2-НДФЛ в новом приложении можно выделить такие изменения:
Заполнить 6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ
С 1 квартала 2021 года организации и индивидуальные предприниматели с наемными работниками должны отчитываться по форме 6-НДФЛ, которая включает в себя справки 2-НДФЛ.
Раздел «2-НДФЛ» заполняется в отчете за год, при реорганизации или ликвидации компании.
Срок сдачи
Отчет сдается ежеквартально:
Ответственность за несданную отчетность
Как сформировать
Если доходы облагаются по разным ставкам, заполните данные по каждой из них. Чтобы создать дополнительные разделы, нажмите «Добавить страницу».
Если доходы сотрудника облагаются по разным ставкам, добавьте несколько записей.
Как заполнить
Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.
Как отправить
Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.
Заполнить 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ) за обособленные подразделения
Организации и ИП, у которых есть наемные работники, должны сдавать отчетность по форме 6-НДФЛ (со справками 2-НДФЛ). В СБИС сформировать отчет можно не только по головной организации, но и по филиалам.
Если у вас несколько подразделений, вы можете заполнить отчеты по ним в одном документе и отправить одной кнопкой.
Как заполнить
Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.
Как отправить
Проверьте и отправьте отчеты:
Если после отправки вам потребуется внести изменения в какой-то из отчетов (за головную организацию или обособленное подразделение), откройте документ и нажмите «Редактировать». Исправьте данные и нажмите «К отправке» — СБИС отправит только тот отчет, который вы скорректировали.
Отчет считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.
Как заполнить
Подробнее о формулах расчета и содержании каждого раздела читайте здесь.
Также вы можете посмотреть встроенную справку по заполнению.
Как отправить
Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.
Проверить 6-НДФЛ
В СБИС отчет «6-НДФЛ со справками 2-НДФЛ» заполняется автоматически по данным учета, если в отчетном периоде начислялась зарплата, формировались ведомости на выплату и перечислялся доход.
В отчете «Проверить 6-НДФЛ» вы увидите, какие ведомости попали в отчет, найдете те, которые не связаны с платежными документами, сможете установить связь между ними или создать платежи.
Создать проверочный отчет
Отчет показывает ведомости, которые связаны с платежными документами: они попадают в первый раздел 6-НДФЛ. Ведомости сгруппированы по сроку уплаты НДФЛ.
Если в отчет попали не все ведомости, проверьте, оформлены ли по ним платежные поручения на выдачу зарплаты и уплату НДФЛ. Для этого сформируйте проверочный отчет по «Ведомостям на выдачу, не связанным с платежными документами».
Отчет покажет данные второго раздела 6-НДФЛ по данным учета. Сверьте их по строкам.
| Проверить 6-НДФЛ | 6-НДФЛ |
| Начисленный доход, всего | строка 110 «Сумма дохода, начисленная физическим лицам» |
| Количество лиц, получивших доход | строка 120 «Количество физических лиц, получивших доход» |
| Налоговые вычеты | строка 130 «Сумма вычетов» |
| НДФЛ исчисленный | строка 140 «Сумма налога исчисленная» |
| НДФЛ удержанный | строка 160 «Сумма налога удержанная» |
Если вы самостоятельно нашли расхождения в учете, например в расчетной ведомости или в разделе «Сотрудники/Зарплата» на вкладке «По сотрудникам» и в 6-НДФЛ, нажмите строку в отчете «Проверить 6-НДФЛ». Посмотрите, по каким ведомостям сформировались данные в 6-НДФЛ.
Если вы обнаружили ошибку в суммах ведомости, откройте ее и проверьте данные на вкладке «Для 6-НДФЛ». Их можно изменить.
Отчет показывает следующие ведомости:
Непроведенный платеж выделен серым цветом. Проведите его, чтобы сумма отразилась в отчетности.
Вы можете привязать к ведомости сразу
Ведомость можно связать только с документами, которым меньше двух лет. Документы старше двух лет связывать не нужно, так как отчетность за эти периоды уже сформирована и сдана.
Вопросы по заполнению устаревшей формы 6-НДФЛ
При заполнении отчета 6-НДФЛ по данным учета СБИС рассчитает все показатели на основании документов и операций, проведенных в системе в течение отчетного периода. Если каких-то данных не хватает, проверьте, выполнены ли условия правильного заполнения отчета. Эта форма отчета применялась до 2021 года.
В этой статье мы рассмотрим ответы на самые частые вопросы.
Что делать, если в 6-НДФЛ попали не все выплаты дохода?
Убедитесь, что платежные документы проведены и связаны с ведомостью на выдачу. Найти ведомости, не связанные с платежными документами, и установить связь поможет отчет «Проверить 6-НДФЛ».
Почему ведомость на выплату отпускных не попала в 6-НДФЛ?
Если срок уплаты НДФЛ с отпускных выпадает на выходной день, то платеж переносится на ближайший рабочий день. При этом если ближайший рабочий день выпадает на начало следующего квартала, ведомость на выплату попадет в отчет за следующий квартал.
В каких случаях устанавливается значение 00.00.00 в столбцах «Дата удержания налога» и «Срок уплаты налога»?
Так заполняются данные по сотрудникам, которым в отчетном периоде выплачивался доход, но НДФЛ с этого дохода не был перечислен. Например, если был предоставлен имущественный вычет на всю сумму дохода.
Сумма уплаченного НДФЛ в отчете будет нулевая.
Почему срок уплаты налога в 6-НДФЛ не соответствует дате платежного поручения?
По строке 120 отчета указывается дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога в соответствии с законодательством. Фактическая дата перечисления НДФЛ не учитывается.
Также об этом мы говорили на вебинаре «Как сдать новый отчет 6-НДФЛ».