Новая форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: образец заполнения
novaya_forma_6-ndfl_za_1_kvartal_2021_goda_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
Основные изменения в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Новая форма 6-НДФЛ и порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г., как и прежде, необходимо показать исчисленный и удержанный с доходов физических лиц налог. Бланк включает:
В разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. отдельно отражают суммы, начисленные в качестве дивидендов, а также начисления наемным работникам и по договорам ГПХ. Ранее доходы работников штатного состава и подрядчиков отражались вместе в одной строке.
В разделе 1 возврат налога физлицам отражается по датам и суммам проведения операции. В прежней форме указывалась только итоговая сумма возвращенного налога.
В Приложение № 1 (с приложением сведений о доходах и вычетах по месяцам) заносится информация, которая ранее заносилась в справку 2-НДФЛ. В 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 это приложение не заполняется – оно обязательно только в годовом отчете.
Есть в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 изменения менее значимые, на них остановимся при рассмотрении порядка заполнения отдельных листов расчета.
Требования к заполнению бланка 6-НДФЛ
К 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. налоговики предъявляют такие же требования, как к другим расчетам и декларациям. Напомним основные из них:
Все страницы расчета должны быть пронумерованы. Общее число листов указывается на титульной странице.
При подписании 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 г. уполномоченным представителем на титульном листе должна быть внесена информация о документе, удостоверяющем его полномочия (доверенности).
Заполнение расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г.
В отчете отражаются сведения о начислениях и удержаниях НДФЛ с января по март 2021 г. Бланк и образец заполнения новой формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 скачать можно в конце этой статьи.
Разберем, как заполняется каждый лист 6-НДФЛ за 1 квартал.
Титульный лист
На титульной странице вместо периода представления теперь стоит новое значение – «Отчетный период (код)». В 6-НДФЛ за 1 квартал ставится код «21», в случае, когда квартальный отчет предоставляется при ликвидации или реорганизации – «51».
Слова «Налоговый период (год)» заменили на «Календарный год», если сдается форма за текущий год – в поле пишется «2021».
Название организации указывают в сокращенном варианте, согласно учредительным документам.
Наименование компании указывается в сокращенном или полном виде (при отсутствии сокращенного), согласно учредительным документам.
Раздел 1
Заполнять раздел 1 данными об удержаниях станет проще. От ряда полей в новой форме налоговики отказались. В разделе 1 Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 г. больше не требуется отражать:
В стр. 010 указывается КБК налога, в стр. 020 – удержанная сумма налога за 3 месяца отчетного периода (она равна сумме всех строк 022). Конкретные сроки, в которые должен перечисляться налог и сгруппированные по датам суммы НДФЛ указываются в стр. 021, 022 расчета.
Если агент удерживал НДФЛ по разным ставкам, разделов 1 будет несколько – по количеству применяемых ставок налога.
Раздел 2
В разделе 2 агент должен указать ставку, по которой произведен расчет налога (стр. 100), и КБК. Остальные данные по строкам раздела отражаются нарастающим итогом с начала года: сумма начисленных доходов всех физлиц (стр. 110), в т.ч. по дивидендам (стр. 111), по наемным работникам (стр. 112) и договорам ГПХ (стр. 113). В стр. 120 указывается общее количество физлиц, которым начислялись доходы.
Величина вычетов отражается по стр. 130, она не может быть больше значения по стр. 110.
В стр. 140 отражается исчисленный налог, в т. ч. по дивидендам (стр. 141). Показатель (с учетом округлений) можно проверить, умножая сумму доходов за минусом вычетов на ставку по стр. 100.
В стр. 150 отражается аванс по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.
В стр. 160-180 указываются данные об удержании налога агентом. В стр. 190 – сумма возвращенного агентом налога.
Листов с разделом 2 в 6-НДФЛ за первый квартал 2021 будет несколько, если налог исчислялся по разным ставкам. Стоит учитывать также, что в 2021 г. НДФЛ с доходов до 5 млн. руб. (по ставке 13%) и свыше 5 млн. (по ставке 15%) перечисляются на разные КБК.
Приведем пример начисления НДФЛ за 1 квартал 2021 года и образец заполнения формы по имеющимся данным.
Пример
ООО «Примус» в 1 кв. 2021 г. начисляло и выплачивало доходы физическим лицам по ставке 13%. На предприятии трудится 5 человек по трудовым договорам. Все операции внесены в таблицу:
Сумма начисленного дохода
Дата фактического получения дохода/ дата выплаты дохода работникам
Расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года: какая форма бланка, образец заполнения и порядок сдачи
Новая форма 6-НДФЛ в 2021 году
Начиная с отчетного периода 1 квартал 2021 года расчет 6-НДФЛ сдают по форме, утвержденной приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
В итоге, бланк 6-НДФЛ, применяемый для периодов, относящихся к 2020 году (включая 4-й квартал), стал недействительным.
Большая часть налоговых агентов в 2021 году должна заполнить новый расчет 6-НДФЛ электронно – поскольку продолжают действовать ограничения по подаче 6-НДФЛ на бумаге, установленные действующей редакцией п. 2 ст. 230 НК РФ.
Заполнить и сдать 6-НДФЛ на бумаге в 2021 году могут только те налоговые агенты, у которых количество физлиц в налоговом периоде (году) не превысило 10 человек включительно.
При подаче электронного отчета 6-НДФЛ по каналам ТКС он должен быть подписан усиленной квалифицированной ЭЦП.
Также отчитаться по отдельно заполненной форме 6-НДФЛ надо по каждому ОКТМО. Это, в первую очередь, касается компаний, имеющих обособленные подразделения – в местах с иными ОКТМО, чем у головной организации. В таких случаях нужно сдавать отдельные расчеты 6-НДФЛ – по «голове» и каждой обособке.
В какие сроки сдавать новую 6-НДФЛ
Отчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года нужно сдать в ИФНС не позднее 30 апреля 2021 года (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Крайний день сдачи приходится на пятницу, поэтому никаких продлений и переносов срока нет.
Общие правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году
Порядок заполнения нового расчета 6-НДФЛ утвержден тем же приказом ФНС, что и бланк новой формы с 2021 года.
Данные для внесения в форму 6-НДФЛ нужно брать из налоговых регистров по НДФЛ.
В отчете 6-НДФЛ должно быть столько страниц, сколько нужно для отражения всех необходимых сведений за отчетный период.
Все страницы должны быть пронумерованы сплошным порядком, начиная с 001.
В 6-НДФЛ в 2021 году должны быть заполнены все суммовые показатели. Если для какой-то строки значения нет – в ней нужно проставить «0».
При составлении отчета 6-НДФЛ в электронном виде форматы регулируются автоматически. При заполнении на бумаге следует руководствоваться правилами заполнения бумажных отчетов и деклараций для сдачи в ФНС.
Состав нового расчета 6-НДФЛ 2021
Прежде, чем говорить о том, как заполнять новую форму, разберем ее состав. Именно в этом аспекте произошли наиболее существенные изменения.
С 2021 года 6-НДФЛ представляет собой два ранее разных отчета, объединенные в один:
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
Разберем заполнение каждого раздела новой формы подробнее.
Титульный лист
Здесь можно обратить внимание на несколько нюансов.
ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:
Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.
Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился. В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.
В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:
Коды по месту нахождения (учета) в приказе ФНС № ЕД-7-11/753 такие:
Раздел 1
В этом разделе 6-НДФЛ теперь отражают движения налога за последний квартал. Напомним, что ранее такая информация попадала в раздел 2 старой формы.
Еще новшество: теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате в последнем квартале, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале.
Если НДФЛ платили по разным ставкам, то для каждой нужно заполнить свой раздел 1 расчета.
Если НДФЛ удержан, но срок его перечисления в бюджет наступит в следующем периоде, данные о таком НДФЛ в раздел 1 в отчетном периоде не включают.
В строке 010 указывают КБК, соответствующий налоговой ставке, по которой заполняли раздел.
В строке 020 нужно отразить общую по всем физлицам сумму удержанного налога (по отражаемой ставке), срок перечисления которого приходится на последние 3 месяца отчетного периода.
Далее следуют блоки из строк 021 и 022:
В строке 030 указывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом в последние 3 месяца отчетного периода.
Эта часть расчета построена по тому же принципу, что и предыдущая. Каждый блок строк 031 – 032 заполняют так:
Раздел 2
Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.
В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.
В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.
В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.
В строках 111 – 113 отражают расшифровку начисленных доходов по их видам.
По строке 120 приводят информацию о количество физлиц, получивших от составителя расчета 6-НДФЛ облагаемый доход.
В строке 130 указывают сводную сумму налоговых вычетов, которые были предоставлены с начала года.
В раздел 2 формы 6-НДФЛ попадают предоставленные физикам за отчетный период стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты. Также здесь могут указываться:
Если вычеты по НДФЛ получились больше дохода, в 6-НДФЛ сумму вычета указывают в размере, не превышающем доход. В строках 110 и 130 раздела 2 будет одинаковая сумма.
Имущественные вычеты в новой 6-НДФЛ отдельно не показывают: они идут по тем же полям, что и прочие вычеты – в общей их сумме.
В строке 140 показывают сумму НДФЛ, которую рассчитали по конкретной ставке (из строки 100) по всем физлицам за период.
В строке 141 отдельно отражают сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов – по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.
Строка 150 предназначена для сводной суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшают налог иностранцев, работающих по патенту. Данные, как и все в разделе 2, берут с начала года.
По строке 160 отчёта 6-НДФЛ фиксируют общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года.
Например, НДФЛ, который удерживают по мартовской зарплате в апреле, не отражают в поле 160 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, а включают в значение показателя поля 160 расчета за полугодие.
По строке 170 идет общая сумма НДФЛ с начал года, которую невозможно удержать (например, если доход выдан в натуральной форме, а деньги физлицу не выплачивают).
В строке 180 отражают излишне удержанный НДФЛ с начала года. Например, в результате ошибки. Значение тоже итоговое по всем случаям, без расшифровки.
В строке 190 нужно отразить НДФЛ, который вернули физлицу с начала года. При этом указывают всю сумму возврата по всем основаниям (не только в результате применения вычетов).
Справка о доходах и суммах НДФЛ
Данную часть 6-НДФЛ заполняют только за год, поэтому в отчет за 1 квартал 2021 она не попадает. Его сдают без этого приложения.
Порядок заполнения Приложения № 1 к новой 6-НДФЛ мы рассмотрим в отдельном материале. В рамках этой статьи останавливаться на нем подробно не будем.
Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года
У ООО «Альфа» в 1 квартале 2021 года были такие операции по зарплате четырех сотрудников:
| Дата | Содержание операции | Сумма дохода |
(руб.)
Предоставленные вычеты
Что изменилось в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года — бланк для скачивания и таблица изменений
Расчет по форме 6-НДФЛ обновлен Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@, впервые новый бланк следует заполнить и подать по истечении 1 квартала 2021 года.
Новая форма значительно изменилась, полный перечень всех изменений рассмотрен в статье ниже, а также предоставлен бланк для бесплатного скачивания и образец заполнения за 1 кв. 2021 года.
Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года
Расчет 6-НДФЛ сдается четыре раза в год по завершению каждого квартала.
За 2020 года отчет нужно было предоставить еще по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@. За 1 квартал 2021 заполняется обновленный бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@.
К указанному выше приказу приложена актуальная форма расчета для бумажной и электронной подачи, а также изложены порядок и правила его заполнения с учетом внесенных изменений.
Сроки подачи за периоды 2021 года:
То есть крайним днем сдачи является последнее число месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Если это выходной, то срок переносится на следующий ближайший рабочий день.
Новая форма имеет следующим вид:
Что изменилось в форме расчета — таблица изменений
Обновленный бланк 6-НДФЛ заметно изменился, полный перечень обновлений смотрите в таблице ниже. Главное изменение заключается в том, что теперь в первом разделе отражаются данные за последние 3 месяца, а во втором — за весь период с начала года (раньше было наоборот).
Еще одно важное изменение — это включение данных из справки 2-НДФЛ в отдельный лист расчета 6-НДФЛ в виде приложения 1. Заполнить впервые его нужно будет в 2022 году, готовя отчетность по итогам 2021 года.
Таблица изменений в новой форме 6-НДФЛ с 2021 года:
Поле нового расчета
Что изменилось?
Титульный лист
Отчетный период (код)
Форма реорганизации, ликвидации/Лишение полномочий ОП
Размер дохода, с которого удержан этот налог, а также дату его признания в новой форме отражать не нужно.
Образец заполнения за 1 квартал
Пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года:
Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года — бланк для скачивания и изменения
С 2021 года меняется расчет 6-НДФЛ, который теперь будет включать справку о доходах (ранее заполняемую отдельно по форме 2-НДФЛ) — впревые сдать новый отчет нужно будет за 1 квартал 2021 года.
За 2020 год отчиаться о начисленных доходах работникам и удержанном налоге необходимо по старой форме. В статье разберем изменения, которые внесли в новый бланк, а также особенности заполнения c 1 квартала 2021 года.
Новая форма 6-НДФЛ с 2021 года
Приказ ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утвердил новый бланк расчета 6-НДФЛ. Действовать он начинает с 2021 года, поэтому в первый раз отчитаться с его помощью работодателям нужно за 1 квартал 2021 года.
Сроки сдачи новой 6-НДФЛ в 2021 году:
Важно! За 2020 год отчитаться нужно по старой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@, до 01.03.2021. При этом дополнительно подаются справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ на каждого сотрудника отдельно. Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года.
Указанный Приказ ФНС вводит в действие не только новый бланк расчета, но и устанавливает формат его подачи и порядок заполнения. Ниже дана информация об изменениях, внесенных в обновленный 6-НДФЛ.
Скачать новый бланк расчета в excel
Какие изменения в отчете?
Обновленный бланк расчета имеет ряд значимых изменений.
Приложение 1 нужно будет заполнять только один раз по итогам года, за остальные периоды подавать следует только титульный лист и два раздела.
Изменения в новой 6-НДФЛ:
Какой расчет сдавать за 2020 год?
За 2020 года сдавать 6-НДФЛ нужно по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 №ММВ-7-11/450@.
Отдельно подаются справки о доходах 2-НДФЛ на каждого сотрудника. Как заполнить 2-НДФЛ за 2020 год, читайте здесь. По ссылке можно скачать актуальный бланк 2-НДФЛ и образец его заполнения.
Расчет и справки за 2020 год необходимо сдать до 1 марта 2021 года.
Новая форма Расчета 6-НДФЛ в 2021 году
ФНС России доводит до сведения налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами в связи с выплатами доходов физическим лицам, что Приказом ФНС России от 15.10.2020 №ЕД-7-11/753@ утверждена новая форма Расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом формы 6-НДФЛ, порядок её заполнения и представления, а также формат представления Расчета.
Внимание! Расчет 6-НДФЛ за 2020 год будет сдаваться по старой форме, а с отчетности за I квартал 2021 года нужно подавать расчет 6-НДФЛ по новой форме.
При представлении годового Расчета 6-НДФЛ за 2021 год нужно будет сдавать справку о доходах и суммах налога физлица (сейчас это 2-НДФЛ). В приложении к приказу, утвержденному ФНС, есть и форма справки о доходах, которую выдают работникам.
Новый Расчет 6-НДФЛ состоит:
– из титульного листа;
– раздела 1 “Данные об обязательствах налогового агента”;
– раздела 2 “Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных суммах НДФЛ”;
– приложения N 1 “Справка о доходах и суммах налогов физлица”.
В титульном листе изменили названия полей:
– “Отчетный период (код)” – вместо “Период представления (код)”;
– “Календарный год” – вместо “Налоговый период (год)”.
В поле, где отражают код формы реорганизации или ликвидации, нужно будет указывать код лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. Для этого случая установлен код 9.
ФНС акцентирует внимание налогоплательщиков, что в новом Расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 поменялись местами: в разделе 1 нужно будет отражать информацию о сроках перечисления НДФЛ и сумме налога, а в разделе 2 – обобщенную информацию. Просим налогоплательщиков быть внимательными при заполнении Расчета, так как нередки случаи, когда вместо количества физических лиц, получивших доход, указывается сумма начисленного дохода, что приводит к искажению сведений, указанных в отчете и может повлечь штрафные санкции.
Из новшеств можно выделить следующие:
– в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 раздела 1 и поле 105 раздела 2);
– в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленных по трудовым договорам (поле 112) и по ГПД (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
– в разделе 1 отражают только срок перечисления налога и его сумму (поля 021 и 022), а вот дату фактического получения дохода, дату удержания налога и сумму фактически полученного дохода приводить не надо;
– отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные в последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
В завершение напоминаем сроки представления Расчета 6-НДФЛ:
01.03.2021 – срок представления годового Расчета 6-НДФЛ за 2020г. (представляется по старой форме);
30.04.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2021г. (представляется по новой форме);
30.07.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 1 полугодие 2021г.;
01.11.2021 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021г. (30.10 – выходной);
01.03.2022 – срок представления Расчета 6-НДФЛ за 2021г. (представляется вместе с приложением N 1 “Справка о доходах и суммах налогов физлица”).