Заполнение строки 170 в 6-НДФЛ (2021)
zapolnenie_stroki_170_v_6-ndfl_2021.jpg
Похожие публикации
Отчетность о полученных физическими лицами доходах, облагаемых НДФЛ, налоговые агенты обязаны подавать в ИФНС после завершения каждого квартала. Строка 170 в 6-НДФЛ 2021 г. служит для отражения налога, не удержанного при выплате. Значимые цифры в ней проставляются лишь в определенных случаях.
Нормативные документы: заполнение стр. 170 в 6-НДФЛ 2021 года
В 2021 году применяют форму Расчета 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.
Согласно п. 4.3 Порядка заполнения, изложенного в Приложении 2 к данному приказу, заполнять стр. 170 в отчете следует нарастающим итогом с начала года. В ней показывают налог, не удержанный налоговым агентом с физлиц. Дополнительных расшифровок или указаний о составе сведений по стр. 170 в приказе ФНС нет. Писем ФНС, относящихся к обновленной форме, и поясняющих, в каких случаях заполняется поле по неудержанному налогу, тоже пока нет.
В прежней форме 6-НДФЛ, утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, сведения о неудержанном налоге отражались по стр. 080 отчета, ФНС тогда выпустила несколько писем с пояснениями, касающихся отражения сумм в указанной ячейке, в т.ч.:
Так как формулировка стр. 170 нового отчета полностью совпадает со стр. 080 ранее применявшейся формы, при заполнении можно руководствоваться этими же разъяснениями налоговиков.
Также следует учитывать письмо ФНС от 23.03.2021 № БС-4-11/3759@, в котором приведены контрольные соотношения показателей формы 6-НДФЛ, в частности между строкой 170 и данными справок о доходах физлиц.
В каких случаях заполняется строка 170 в 6-НДФЛ 2021 года
При расчетах налогового агента с физическими лицами он должен удержать из суммы выплаты НДФЛ (ст. 226 НК РФ). Однако не во всех случаях существует такая возможность. О том, что НК РФ допускает возникновение подобных ситуаций, говорится в п. 5 ст. 226 и п. 14 ст. 226.1 НК РФ. Самыми распространенными примерами являются:
Пример
Руководитель ООО «Оборудование» решил поощрить бывшего работника предприятия, ушедшего на пенсию по инвалидности. Для него компания за 14 000 руб. приобрела стиральную машину. Так как на момент вручения подарка — 20.08.2021г. — все расчеты с бывшим работником были завершены и других выплат он не получал, удержать подоходный налог со стоимости подарка бухгалтерия предприятия не смогла. Поскольку 4000 руб. со стоимости подарка НДФЛ не облагаются (п.1 ст.217 НК РФ), сумма неудержанного налога составила 1300 руб. (14 000 – 4000) х 13% = 1300).
В 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г. в разделе 2 к имеющимся показателям бухгалтер компании добавит:
На заполнение раздела 1 операция не повлияла: поскольку налог не удержан, дату его перечисления и сумму по строкам 021 и 022 отразить невозможно.
Приведем образец заполнения раздела 2 формы 6-НДФЛ за 9 месяцев 2021 г., заполненный ООО «Оборудование» по бывшему сотруднику:
6-ndfl_stroka_170.jpg
Если до конца года никаких денежных выплат бывшему сотруднику от ООО «Оборудование» не будет, начисление дохода и налог таким же образом будут отражены в разделе 2 годового Расчета 6-НДФЛ, а также в разделе 4 Приложения 1 к Расчету – справке о доходах физлица (бывшая 2-НДФЛ).
Следует заметить, что «переходящий» налог, не удержанный по причине невыплаты дохода в отчетном периоде, по стр. 170 не отражается. К примеру, налог с зарплаты за сентябрь, которую выплатят в октябре, т.е. в следующем квартале, в форме за 9 месяцев не показывают, но он будет отражен как удержанный в отчете за год, поскольку выплата дохода физлицу и удержание НДФЛ произойдет в октябре.
НДФЛ, который невозможно удержать, в стр. 170 суммируют по всем физическим лицам. Налог может быть предъявлен позднее, при следующих выплатах (если они будут), но агент сможет удержать не более 50% от дохода физлица (п. 4 ст. 226 НК РФ). То есть сумма, указанная по стр. 170 Расчета 6-НДФЛ, к концу налогового периода может меняться как в большую, так и в меньшую сторону. При этом показатель, отраженный в стр. 170 раздела 2 за 12 месяцев 2021 г., должен совпасть с суммой, указанной в строке «Сумма неудержанного налога» раздела 4 всех справок о доходах, входящих в состав годового отчета 6-НДФЛ.
Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.
6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года: образец заполнения
6-ndfl_za_2_kvartal_2021_goda_obrazec_zapolneniya.jpg
Похожие публикации
В июле организациям и предпринимателям, выплачивающим доходы физическим лицам, предстоит сдача очередной отчетности по НДФЛ. Обновленная форма расчета 6-НДФЛ действует с начала 2021 года, но вопросы по ее заполнению все еще возникают. Рассмотрим, как правильно занести имеющиеся сведения в 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 года.
Когда нужно представить в ИФНС 6-НДФЛ за второй квартал 2021 г.
На составление и отправку отчета 6-НДФЛ за 2 кв. 2021 г. в ИФНС налоговым агентам отведено чуть больше времени, чем обычно. Связано это с переносом срока из-за выходных. Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, отчетность за первое полугодие должна быть сдана не позже 31 июля 2021 г., но это суббота. Поэтому сдача 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г. переносится на 02.08.2021 г (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.: по какой форме отчитываться
Правила заполнения формы (далее – Порядок) приводятся в том же приказе ФНС. Изложим основные их них (Приложение 2 к Приказу № ЕД-7-11/753):
Каждая страница 6-НДФЛ за 2 кв. 2021 г. должна быть пронумерована и подписана руководителем или иным представителем налогового агента с указанием даты заполнения. Количество листов проставляется в специальном поле на первой странице документа.
Действующий бланк 6-НДФЛ за 2 кв. 2021 скачать можно по ссылке в конце статьи.
Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.
Компаниям, у которых изменился ОКТМО во 2 квартале 2021 г. в связи с появлением нового муниципального образования, необходимо предоставить не менее двух расчетов, по новому и старому ОКТМО в отдельности (Письмо ФНС от 28.09.2020 № БС-4-11/15739@).
Правила заполнения самого документа не поменялись, однако необходимо учитывать определенные нюансы, которых не возникало при внесении данных за первые 3 месяца 2021 г. Опишем их для каждого листа.
Коды на титульном листе 6-НДФЛ за 2 кв. 2021г.
Если отчет первичный, то на титульном листе в поле «Номер корректировки» указывается «0—». Уточняющие формы нумеруются по порядку, начиная с «1—», затем «2—» и т.д.
В отчете за полугодие нужно проставить код отчетного периода (Приложение 1 к Порядку):
Код ИФНС выбирается по месту представления расчета.
Организациям для указания наименования разрешено использовать сокращенное название, закрепленное в уставе компании.
Раздел 1
В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал (точнее, за полугодие) отражаются данные только за апрель, май, июнь текущего года.
По стр. 010 указывается КБК налога.
В строках 021, 022 расписываются налоговые суммы, сгруппированные в соответствии со сроками, в которые они должны быть направлены в бюджет. Фактические даты перечислений средств в бюджет в расчете не отражаются. Общая сумма налога по всем строкам 022 вносится в стр. 020 расчета.
Если агент возвращал налог физлицам в апреле – июне (в соответствии со ст. 231 НК РФ):
Общая сумма возвращенных за апрель – июнь средств вносится в стр. 030 раздела 1.
Если налоговый агент удерживал НДФЛ по разным ставкам, разделов 1 в расчете 6-НДФЛ за 2 кв. 2021 г. будет несколько – по числу применяемых ставок.
Обратите внимание: Указом Президента РФ от 23.04.2021 № 242 дни с 4 по 7 мая были объявлены нерабочими. С учетом майских праздников, «каникулы» продлились с 1 по 10 мая. Независимо от того, работали они в этот период или нет, компании и ИП, выплачивавшие доходы, срок уплаты НДФЛ с которых выпал на период с 1 по 10 мая 2021 г., перечислить налог должны были 11.05.2021 г. (п. 7 ст. 6.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ). Если в апреле выплачивались больничные и отпускные, налог с них нужно было перечислить в бюджет не позже 30.04.2021 г.
Раздел 2
Общее количество человек, получивших доходы, указывается в одной строке – 120.
При заполнении нужно учитывать, что:
Приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за 2 квартал 2021 г.
Пример
В ООО «Полесье» в 2021 г. работает 3 человека. Договоров подряда в текущем году компания не заключала, дивидендов не начисляла и не выплачивала.
Стандартными вычетами на ребенка пользуется 1 работник, по 1400 руб. в месяц, за полугодие сумма вычетов составила 8400 руб. (1400 х 6 мес.). С остальной суммы выплат налог удерживается по ставке 13%, по 11 518 руб. в месяц, кроме мая, кода налог с зарплаты составил 9516 руб., с отпускных – 1755 руб. Всего за полугодие было начислено НДФЛ 68 861 руб., удержано 68 143, из которых 57 343 руб. за январь – май 2021 г. и 10 800 руб. за декабрь 2020 г. (зарплата декабря выплачена в январе 2021). С июньской зарплаты налог в сумме 11 518 руб. в отчетном периоде еще не был удержан, так как выплата произведена работникам в июле 2021г. Приведем показатели в таблице:
Порядок заполнения строки 170 (ранее 080) формы 6-НДФЛ
Для чего предназначена стр. 170 (ранее 080) в 6-НДФЛ
Начиная с отчетности за 1 квартал 2021 года отчет 6-НДФЛ заполняется по новой форме (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).
Строка 170 в ней носит название «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» (в форме до 2021 года это была строка 080). Подобная формулировка может натолкнуть неискушенного в налоговой отчетности коммерсанта на мысль, что НДФЛ можно не удерживать и достаточно честно об этом сообщить налоговикам в стр. 170 (ранее 080) отчета 6-НДФЛ.
Однако не следует заблуждаться по этому поводу. Обязанности налогового агента, такие как своевременное исчисление, удержание из выплаченных физическим лицам доходов и перечисление НДФЛ в бюджет, никто не отменял (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Реквизиты для перечисления НДФЛ налоговыми агентами см. в этом материале.
Основное предназначение строки 170 (ранее 080) 6-НДФЛ:
Такая ситуация, к примеру, может возникнуть, если работодатель:
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не показывайте НДФЛ с «переходящей» зарплаты (например, выплаты за март, выданной сотрудникам в апреле, то есть уже в следующем отчетном периоде для расчета 6-НДФЛ) как неудержанный в строке 170 (ранее 080). В данной строке показывают только налог, который удержать невозможно (см. письмо ФНС от 09.06.2021 № БС-4-11/7994@).
Правильно рассчитать материальную выгоду и узнать подробнее о ее видах поможет отдельная рубрика нашего сайта «НДФЛ с материальной выгоды (особенности)».
Как заполнить все строки отчета, пошагово рассмотрено в КонсультантПлюс. Авторитетное мнение экспертов К+ смотрите в Готовом решении, получив бесплатный пробный доступ.
Правила заполнения стр. 170 (ранее 080) в 6-НДФЛ
В приказе ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, описывающем построчное заполнение отчета 6-НДФЛ, в отношении стр. 170 сказано следующее:
Из этого следует, что стр. 170 объединяет невыплаченный НДФЛ по всем физическим лицам — получателям дохода независимо:
Рассмотрим на примере порядок заполнения 6-НДФЛ (строка 170).
В коллективном договоре ООО «Технопромсервис» содержится условие о возможности награждения вышедших на пенсию бывших сотрудников, отработавших в фирме не менее 15 лет, ценными подарками к крупным юбилеям.
В январе и феврале 2021 года 3 пенсионерам — бывшим работникам фирмы к их юбилеям подарили импортные стиральные машины стоимостью 13 900 руб. каждая (общая сумма выданных подарков — 41 700 руб.). Денег от фирмы пенсионеры в отчетном периоде не получали.
Факт выдачи подарка в 6-НДФЛ за 1-й квартал будет отражен в разделе 2:
Если до конца года пенсионеры не получат от их бывшего работодателя никаких денежных доходов, необходимо в годовом отчете 6-НДФЛ заполнить стр. 170, признав невозможность удержания НДФЛ.
В разделе 1 6-НДФЛ отражаются сведения об удержанном налоге, срок перечисления которого наступает в последние три месяца отчетного периода. Поскольку налог не удержан, то показывать эти доходы здесь не нужно.
Воспользуйтесь образцом 6-НДФЛ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Какие еще действия необходимо предпринять налоговому агенту, если в его отчете появилась заполненная стр. 170, расскажем в следующем разделе.
Последующие действия налогового агента
Заполненная в годовом отчете 6-НДФЛ строка 170 (ранее 080) потребует от налогового агента еще одного действия — подготовить и отправить сообщение о невозможности удержать НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Такие сообщения отправляются:
При исполнении этой обязанности необходимо придерживаться следующих правил:
Когда стр. 170 (ранее 080) остается нулевой и что делать при обнаружении в ней ошибок
Стр. 170 (ранее 080) не будет содержать числовых значений, если:
Если по стр. 170 (ранее 080) после сдачи 6-НДФЛ обнаружили ошибку — неуказание неудержанного НДФЛ или неверное отражение его суммы — необходимо подать уточненный расчет, используя следующие правила:
Какое может последовать наказание, если в 6-НДФЛ отражены ошибочные данные, а уточненный расчет налоговиками не получен, расскажет материал «Как правильно заполнить уточненку по форме 6-НДФЛ?».
Итоги
Стр. 170 (ранее 080) отчета 6-НДФЛ предназначена для отражения НДФЛ, который налоговый агент не сумел удержать из доходов физлица. Такие ситуации возможны, когда «физик» получил подарок или иной доход в натуральной форме.
Как заполнить форму 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года. Полное руководство
6-НДФЛ — это расчет, с помощью которого налоговые агенты информируют ФНС о выплатах работникам и о налоге на доходы физических лиц. Сдавать его все работодатели обязаны каждый квартал.
Форма отчета 6-НДФЛ
В конце прошлого года Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020 утверждены новая форма и правила заполнения 6-НДФЛ в 2021 году для налоговых агентов.
За 3-й квартал 2021 года в расчет включена справка о доходах и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, для формы 6-НДФЛ (бывшая форма 2-НДФЛ), но сдавать этот раздел следует только по итогам года.
Отчет, который показывает расчет сумм налога на доходы физических лиц, сдается поквартально в электронном формате, если за отчетный квартал в организации производились выплаты в пользу 10 человек и более. Если организация отчитывается меньше чем за 10 человек, то форму разрешат сдать на бумажном носителе. Сумма налога указывается в рублях, а сумма дохода — в рублях и копейках.
Расчет 6-НДФЛ в очередной раз обновят! Это необходимо в связи с поправками, внесенными в Налоговый кодекс РФ. Изменятся:
Сроки сдачи отчетности
Форму 6-НДФЛ направляют в налоговую инспекцию не позже последнего дня месяца, идущего за отчетным кварталом. Для годового расчета действует увеличенный срок — не позднее 1 марта следующего года.
Актуальный для каждого периода срок сдачи 6-НДФЛ в 2021 году приведен в таблице:
Последний срок сдачи
За 1-й квартал 2021 года
За 2-й квартал 2021 года
(расчет нарастающим итогом за полгода в разделе 1)
До 2 августа (31.07 — суббота)
За 3-й квартал 2021 года
(расчет нарастающим итогом за 9 месяцев в разделе 1)
До 1 ноября (31.10 — воскресенье)
(расчет нарастающим итогом за год в разделе 1)
Штрафы за отчетность
За несоблюдение сроков сдачи отчета предусмотрен штраф. Каждый месяц опоздания обойдется в 1000 рублей по нормам п. 1.2 статьи 126 НК РФ. Должностное лицо, отвечающее за непредоставление в срок отчетности по НДФЛ, оштрафуют на сумму от 300 до 500 рублей (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
По статье 76 НК РФ, налоговая служба вправе заблокировать банковские счета налогового агента, который не сдал отчет.
В случае установления недостоверности сведений в расчете организацию оштрафуют на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ). Следовательно, главбуху каждой организации надо позаботиться не только о том, как заполнить 6-НДФЛ без ошибок, но и как сдать отчет без нарушения сроков.
Неправомерная сдача отчета 6-НДФЛ на бумажном носителе грозит штрафом 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ).
В КонсультантПлюс найдете не только подробное руководство по 6-НДФЛ с бланком и образцами, но и видеосеминар, который ответит на любые вопросы. Получите бесплатный доступ по ссылке ниже.
Изменения в 6-НДФЛ, которые необходимо учесть в 2021 году
Для правопреемников реорганизованных компаний действует обязанность сдавать форму 6-НДФЛ, если сама фирма до окончания реорганизации этого не сделала. Такой порядок заполнения 6-НДФЛ следует соблюдать организации-правопреемнику:
Кроме того, в правилах заполнения произошли и другие изменения, зависящие от того, кто сдает 6-НДФЛ:
На титульном листе формы 6-НДФЛ указывают полные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя. Новая форма 6-НДФЛ действует с 1-го квартала 2021 года, ее объединили со справкой 2-НДФЛ.
Пошаговая инструкция, как правильно заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2021
Хотя отчет действует уже не первый год, оформление 6-НДФЛ по-прежнему вызывает вопросы у работодателей и бухгалтеров. Кроме того, в него внесли целый ряд изменений, которые необходимо учесть при заполнении. В профессию приходят молодые бухгалтеры, которым требуются разъяснения. Специально для них разберем действия по шагам.
Документ состоит из следующих разделов:
Рассмотрим пример заполнения 6-НДФЛ за 3 квартал 2021 года (пошаговая инструкция).
Титульный лист
Пишем полное название налогового агента. В соответствующих полях указываются ИНН и КПП организации, сдающей отчет. Если отчет сдается филиалом, то указывается КПП филиала. Указываем номер корректировки. Если форма 6-НДФЛ сдается первый раз за отчетный период, то в поле «Номер корректировки» отражаются нули.
Период предоставления 6-НДФЛ — квартал, за который отчитывается работодатель:
Коды для организаций, осуществляющих передачу сведений на этапе реорганизации (ликвидации), указаны в приложении 1 приказа.
Налоговым периодом является календарный год, за который предоставляются сведения. В поле проставляются соответствующие 4 цифры. Затем в строке указывается код той налоговой инспекции, куда сдается отчетность. Это четырехзначный код, в котором:
Важно помнить, что отчетность направляется в инспекцию по месту нахождения организации или ее обособленного подразделения. ИП сдают отчет 6-НДФЛ в налоговую по месту жительства или осуществления деятельности.
Код «По месту нахождения (учета)» помогает определить, какая организация сдает отчетность. Полный перечень кодов содержится в приложении 2 к приказу.
Наиболее распространенные для организаций:
ИП тоже указывают специальные коды:
Указываем код ОКТМО (муниципального образования) и номер телефона налогоплательщика. Как требует утвержденный приказом ФНС порядок заполнения отчета 6-НДФЛ, указывают код того МО, на территории которого расположена и зарегистрирована организация или филиал. Иногда гражданам выплачивают денежные средства (зарплату и премии) как головная организация, так и ее подразделение. В этом случае заполняются и сдаются сразу две формы с разными кодами по ОКТМО.
Раздел 1
Действующий порядок заполнения 6-НДФЛ в 2021 году за 3 квартал предписывает указывать в разделе 1 суммы налога, удержанные или возвращенные работникам в 3-м квартале 2021 года.
Информацию указывают так:
Если возникает вопрос, как вычислить сумму удержанного налога в 6-НДФЛ, необходимо суммировать налог со всех доходов, выплаченных работникам в отчетном периоде.
Раздел 2
Ставки налога на доходы работников по трудовым договорам и лиц, выполняющих работы (оказывающих услуги) в рамках гражданских договоров: 13, 15, 30 и 35%. В 2021 году действует повышенная ставка 15% для больших доходов (свыше 5 млн рублей в год). В примере рассмотрена стандартная ставка НДФЛ — 13%. В случае исчисления налога по разным ставкам для каждой ставки будут формироваться те данные, которые относятся только к указанной ставке НДФЛ.
Действующие правила заполнения 6-НДФЛ (для чайников) предписывают заполнять раздел нарастающим итогом с начала года.
В строке 110 указывают общую сумму заработной платы работников за июль-сентябрь и все полученные в 3-м квартале 2021 года отпускные, больничные и другие доходы, без уменьшения на налог и вычеты. Отдельный пример заполнения отпускных отсутствует, их включают в общую массу вознаграждений работников. Сумму вычетов указывают в строке 130, а исчисленный НДФЛ — в 140.
В строке 160 указывают сумму налога, удержанного в 3-м квартале. Она не всегда совпадает с суммой НДФЛ в строке 140. В поле 170 укажите сумму НДФЛ, которую невозможно удержать до конца года. Например, налог с подарка физлицу, которое не получает постоянных денежных доходов в организации.
О порядке указания зарплаты за прошлые периоды, выплаченной в текущем, налоговики разъяснили в письме от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@. Существуют альтернативные точки зрения Минфина, но так как проверку расчетов осуществляет ФНС, лучше ориентироваться на ее позицию в этом вопросе, чтобы не давать пояснений.
НДФЛ с зарплаты перечисляется не позже следующего дня после выплаты заработной платы работникам. А вот налог с отпускных и больничных разрешено уплатить не сразу. Главное — успеть до конца того месяца, в котором они были выплачены сотрудникам (ст. 226 НК РФ).
На титульном листе это правило тоже действует. Даже в самой длинной строке, содержащей название организации, все оставшиеся пробелы заполняются прочерками так, как показывает образец заполнения формы 6-НДФЛ по КНД 1151099.
Бывшая справка 2-НДФЛ в составе расчета
Новое приложение № 1 к расчету содержит справку о доходах физических лиц (бывшая 2-НДФЛ). Работодателям не следует заполнять справки на всех сотрудников ежеквартально, их сдают только по итогам года. Пустое приложение ежеквартально подавать не надо.
Нулевой 6-НДФЛ
Обязанность сдавать в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ возникает, если налогоплательщик признается налоговым агентом, то есть осуществляет выплаты в пользу физических лиц. Если в течение отчетного периода доходы работникам не начисляются и не выплачиваются, предоставлять отчет не нужно. Об этом ФНС проинформировала в письме № БС-4-11/4901 от 23.03.2016.
Если в течение календарного года была хоть одна выплата в пользу физического лица, имеющая характер оплаты труда, больничного, материальной помощи, вознаграждения за оказанные услуги (выполненные работы) в рамках выполнения гражданского договора, то отчет составляется. Поскольку форма заполняется нарастающим итогом, в дальнейшем показатели из первого, второго и третьего кварталов будут сохраняться накопительным образом. Нулевого 6-НДФЛ не существует в принципе, в отчете все равно будут сведения хотя бы об одной выплате.
Если в прошлом году организация была налоговым агентом, а в текущем отчетном периоде по каким-то причинам перестала выплачивать доходы работникам, отчет в налоговый орган подавать нет необходимости. Хотя компания не обязана объяснять налоговикам, с чем связана утрата статуса налогового агента, рекомендуется отправить в ИФНС письмо о непредоставлении 6-НДФЛ, составленное в произвольной форме.
Заполнить форму 6-НДФЛ онлайн
Заполнить отчет онлайн есть возможность на сайтах разработчиков бухгалтерского ПО — «Мое дело», «Контур», «Небо» и других. Некоторые сайты позволяют это делать безвозмездно, но обычно сервисы требуют небольшой платы (до 1000 рублей).
Как заполнить 6-НДФЛ за I полугодие 2021 года
Всем работодателям требуется сдавать расчет 6-НДФЛ при осуществлении выплат работникам согласно п. 2 ст. 230 НК РФ.
Отчет за I полугодие нужно подать в ИФНС не позже 30.07.2021 года. При этом необходимо использовать форму документа, установленную Приказом ФНС от 15.10.2020 г. № ЕД-7-11/753@. Она использовалась и при сдаче отчета в апреле за I кв. 2021 года.
Основная проблема, которая касалась заполнения расчета, была связана с датой уплаты НДФЛ. Для понимания, нужно ли включать выплату в 6-НДФЛ или нет, требуется учитывать не крайний срок оплаты налога, а дату, когда его удержали. Этот момент регламентирован п. 3.1 Порядка, утвержденного Приказом № ЕД-7-11/753@.
Сделаем анализ вашей 1С на ошибки для корректной сдачи отчетности, расчета НДС, закрытия периода без ошибок.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
Как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие 2021 года
Расчет за полугодие 2021 года нужно заполняется по нарастающей. Разделы формируются так:
На титульнике нужно указать информацию о работодателе — наименование, ИНН, КПП. При сдаче расчета по обособленному подразделению ставится его КПП.
В графе «Отчетный период» ставится 31, поскольку этот код предназначен для отчетности за полугодие. В графе «Календарный год» ставится 2021.
В графе «По месту нахождения (учета) (код)» нужно поставить соответствующий код:
На титульном листе нужно поставить также код ОКТМО и телефон.
Раздел 1
В нем фиксируются размеры удержанного налога за три последних месяца. В полугодии — это апрель, май и июнь. При этом суммы указывается вне зависимости от срока их уплаты.
Заполняются следующие строки:
Величина НДФЛ, удержанная за 3 последних месяца (строка 020), должна быть равна сумме значений всех строк 022.
Компания выплатила зарплату 30 июня. Срок перечисления налога 1 июля — это другой отчетный период.
Сумма будет отражена в 6-НДФЛ за полугодие в таком виде:
Внимание! При удержании НДФЛ по разным ставкам по каждой из них заполняется раздел 1.
В стр. 010 ставится КБК для перечисления налога:
В стр. 030 фиксируется размер возвращенного налога за 3 последних месяца.
В стр. 031 и 032 расшифровывается каждая ситуация по возвращенному НДФЛ: в стр. 031 — дата возврата, в стр. 032 — размер возврата. Сумма значений по всем строкам 032 должна быть равна значению в строке 030.
Раздел 2
В нем указываются общие по всем физлицам размеры начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по нарастающей с начала года по определенной ставке налога.
Раздел 2 формируется по отдельности для каждой ставки налога.
В разделе нужно заполнить такие строки:
Если доход не связан с оплатой трудовой деятельности, к примеру, материальная помощь, его не нужно указывать в строке 112. Однако 3 первых дня больничного, оплачиваемых компанией, в строку 112 включать нужно (Письмо ФНС от 01.12.2020 г. № БС-4-11/19702@).
Сервисы, помогающие в работе бухгалтера, вы можете приобрести здесь.