Налоговый интеллект: как ФНС отследит обналичку
Федеральная налоговая служба (ФНС) завершила переход на новую автоматизированную информационную систему (АИС) «Налог-3». Это одна из крупнейших в мире баз данных обо всех физических и юридических лицах страны. Благодаря новой системе пути движения денег бизнеса стали прозрачны, а схемы уклонения от налогов, в первую очередь, через вывод в ИП и обналичивание — неэффективны.
«Задача централизовать налоговые данные в единую систему и создать технологическую базу администрирования на годы вперед выполнена», — заявил глава ФНС России Михаил Мишустин.
Новая система позволяет контролировать и анализировать НДС, налоги физлиц, данные контрольно-кассовой техники, а также движение всех средств между фирмами, будь это ФГУП, АО, ООО или ИП, и физическими лицами. Особенно важно то, что цифровой налоговый интеллект фактически дал возможность обнаружения цепочек движения денег и выявления звеньев, на которых деньги начинают уходить из-под налогов.
Налоговые разрывы
ФНС, анализируя хозяйственно-финансовые отношения физических и юридических лиц, определяет их налоговые обязательства. Бизнес, в особенности средний и малый, заинтересован в том, чтобы заплатить налогов меньше и таким образом заработать больше. Если законных способов снизить налоговую загрузку нет, предприниматели нередко прибегают к другим — просто выводя и пряча средства от налогообложения, обналичивая деньги, выдавая ими неофициальную часть зарплаты или рассчитываясь за услуги с другими компаниями, также скрывающими свои доходы. Теперь это делать стало труднее.
Самый сложный с точки зрения собираемости налог — налог на добавленную стоимость (НДС). Российская налоговая служба ранее запустила для его администрирования автоматизированную систему контроля (АСК) НДС-2. Она позволяет в режиме реального времени вести мониторинг всего процесса создания добавленной стоимости. Система находит разрывы в цепочке НДС (признак нарушения) и составляет риск-профили налогоплательщиков.
Уровень налогового разрыва в 10% считается в мире приемлемым. В России удалось достичь уровня в 0,51%, отметил Мишустин. И, по его словам, теперь представители зарубежных налоговых органов приезжают в Россию, чтобы перенять этот опыт.
Вторая система контроля работает через онлайн-кассы, которые были в обязательном порядке внедрены в России. С ее помощью ФНС получает и анализирует информацию об оптовых и розничных продажах и, таким образом, контролирует движение денег.
Бизнес с «метками» риска
АИС «Налог-3» объединяет и структурирует ранее разрозненную налоговую информацию в одну огромную базу данных. Система анализирует и выявляет подозрительных предпринимателей. Такие бизнесмены попадают в «группу риска» и, чтобы снять или подтвердить подозрения, к ним выезжают проверяющие.
«Сейчас применяется риск-ориентированный подход, при котором степень налогового контроля напрямую зависит от степени риска ведения плательщиком финансово-хозяйственной деятельности», — пояснил глава УФНС по Новосибирской области Алексей Легостаев.
Выездные проверки назначаются предпринимателям, использующим агрессивные схемы минимизации налогообложения и отказавшимся «от добровольного представления уточненных налоговых деклараций, увеличивающих налоговые обязательства».
«В связи с вводом в эксплуатацию программного комплекса АКС НДС-2, который предоставляет доступ к налоговым регистрам налогоплательщика — книгам покупок и продаж, в план выездных налоговых проверок в первую очередь включаются налогоплательщики, по которым аналитической составляющей данной системы установлены рисковые операции», — уточнил Легостаев.
«Незаметная» налоговая
Глава ФНС России считает, что через цифровые решения удалось серьезно снизить давление государства на граждан и бизнес. «Количество проверок мы снизили до минимума — сейчас это несколько тысяч очных проверок в год буквально, а еще недавно так проверялся каждый пятый налогоплательщик», — сказал Мишустин в интервью «Коммерсанту».Наличные или карта: как лучше тратить деньги
Он отметил, что отличительной особенностью налогового мониторинга в России стал переход на онлайн-взаимодействие с налогоплательщиком. Почти 100% вопросов, по которым люди и бизнес обращаются в налоговую службу, оцифровизованы и формализованы.
«Наша конечная цель — адаптивная система налогового администрирования, технологии, которые встроены в жизнь человека или компании максимально незаметно, и помогают им исполнять долг перед государством и обществом. Эти технологии нуждаются в осмыслении, в новых перспективных инструментах», — уточнил глава ФНС.
Основным таким инструментом для российской налоговой службы стала система «Налог-3». «Мы надеемся только на одно — на то, что люди нас будут меньше замечать и больше заниматься своим делом, работой. Чем незаметнее мы будем, тем будет выше оценка налогового администрирования в России», — подчеркнул Мишустин.
Аис 3 налог пром обучение
Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Приказ Федеральной налоговой службы от 13 августа 2021 г. N ЕД-7-20/743@ «О вводе в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего функции процессного ядра в части формирования автоматических процессов, направленных на передачу результатов выполнения технологического процесса 107.01.00.00.0040 «Контроль и надзор за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о применении контрольно-кассовой техники» в технологический процесс 103.14.00.00.0010 «Деятельность должностных лиц налоговых органов по осуществлению полномочий, предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» в целях инициации процессов. «
В целях обеспечения автоматизации в АИС «Налог-3» технологического процесса 107.01.00.00.0040 «Контроль и надзор за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о применении контрольно-кассовой техники», реализации функций, возложенных на Федеральную налоговую службу в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в соответствии с Положением об организации выполнения работ по развитию (модернизации) и оказания услуг по сопровождению автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы (АИС «Налог-3»), утвержденным приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-6/135@, с учетом работ, выполненных в рамках пункта 2.32.2 Государственного контракта от 09.11.2018 N 5-6-02/169 (протокол работы подкомиссии от 13.12.2018 N 16-Г169/4-2018), результатов опытной эксплуатации, проведенной в соответствии с пунктом 2.32.3 Государственного контракта от 09.11.2018 N 5-6-02/169 и приказом ФНС России от 02.08.2019 N СА-7-20/395@, приказываю:
3. Управлению оперативного контроля (В.Г. Мальцев) обеспечить:
3.1. Эффективное внедрение в промышленную эксплуатацию программного обеспечения.
3.2. Методологическое сопровождение программного обеспечения при выполнении функций налогового администрирования в ходе промышленной эксплуатации.
4. Управлению информационных технологий (В.П. Кулешов) организовать и обеспечить сопровождение программного обеспечения в процессе промышленной эксплуатации.
5. Управлению оперативного контроля (В.Г. Мальцев), Управлению информационных технологий (В.П. Кулешов), Управлению информационной безопасности (А.Н. Соловьев), Межрегиональной инспекции ФНС России по централизованной обработке данных (В.А. Суховецкий) обеспечить исполнение Плана мероприятий.
6. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) УФНС России по субъектам Российской Федерации:
6.1. Довести настоящий приказ до нижестоящих территориальных органов ФНС России (при наличии) и обеспечить его исполнение.
6.2. Обеспечить выполнение функций налогового администрирования в ходе промышленной эксплуатации программного обеспечения в соответствии с:
документами (регламентами), размещаемыми на Интранет-портале ФНС России;
инструкциями на рабочие места, размещаемыми в Глоссарии ФНС России (http://wiki.tax.nalog.ru) в соответствии с регламентом, утвержденным приказом ФНС России от 13.01.2021 N ЕД-7-12/8@;
эксплуатационной документацией, размещаемой в Фонде алгоритмов и программ ФНС России и на сайтах технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и исполнителя государственного контракта на сопровождение прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3».
7. ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России (г. Москва) (Р.В. Филимошин):
7.1. Довести настоящий приказ до филиалов ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России и обеспечить его исполнение.
7.2. Обеспечить в ходе промышленной эксплуатации программного обеспечения выполнение работ по организационно-техническому и информационному обеспечению деятельности ФНС России и ее территориальных органов, определенных Уставом.
| Руководитель Федеральной налоговой службы | Д.В. Егоров |
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 13 августа 2021 г. N ЕД-7-20/743@
Состав компонентов АИС «Налог-3»
| N п/п | Технологический процесс/функциональная задача | Компоненты АИС «Налог-3» |
|---|---|---|
| 1. | 107.01.00.00.0040 «Контроль и надзор за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о применении контрольно-кассовой техники» | Прикладная подсистема «Оперативный контроль» Прикладная подсистема «Административные правонарушения» |
УТВЕРЖДЕН
приказом ФНС России
от 13 августа 2021 г. N ЕД-7-20/743@
План мероприятий по вводу в промышленную эксплуатацию прикладного программного обеспечения АИС «Налог-3», реализующего функции процессного ядра в части формирования автоматических процессов, направленных на передачу результатов выполнения технологического процесса 107.01.00.00.0040 «Контроль и надзор за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями законодательства о применении контрольно-кассовой техники» в технологический процесс 103.14.00.00.0010 «Деятельность должностных лиц налоговых органов по осуществлению полномочий, предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях» в целях инициации процессов привлечения к административной ответственности, а также получение, хранение и обработку результатов выполнения технологического процесса 103.14.00.00.0010 «Деятельность должностных лиц налоговых органов по осуществлению полномочий, предоставленных Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях», формирования автоматических процессов по направлению процессуальных документов и запросов налоговых органов через кабинет контрольно-кассовой техники, формирования автоматических процессов по обработке обратной связи пользователя кабинета контрольно-кассовой техники, формирования автоматических процессов по проверке фискального признака фискального документа, по направлению налоговым органом в адрес оператора фискальных данных задания на исполнение, по созданию пользовательских заданий (поручений) территориальному налоговому органу, разработки и использования программных интерфейсов (API) при формировании автоматических процессов, в том числе формирования, обработки и хранения неструктурированных поручений налоговым органам, формирования автоматических процессов по обработке обратной связи пользователя кабинета контрольно-кассовой техники
| N п/п | Мероприятие | Ответственный исполнитель | Срок исполнения (в рабочих днях) |
|---|---|---|---|
| 1 | Установка версии программного обеспечения на контуре промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» и направление информации об этом в УОК и УИТ | ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Исполнитель ГК, УИТ | В соответствии с утвержденным графиком установки версии на контур промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» 20.03.2020 |
| 2 | Направление в УФНС России по субъектам Российской Федерации письма о промышленной эксплуатации ПО | УОК | Три рабочих дня с даты утверждения настоящего плана |
| 3 | Подготовка сайтов технической поддержки для размещения обращений в случае возникновения вопросов, замечаний или ошибок ПО, возникающих в ходе промышленной эксплуатации ПО (раздел «Промышленная эксплуатация ФБ3″/»Оперативный контроль», технологические процессы 107.01.00.00.0040, 103.14.00.00.0010, 103.14.00.00.0010 ), обеспечение доступа к сайтам технической поддержки пользователям ПО, УОК, УИТ и УМНО | ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, Исполнитель ГК | Два рабочих дня с даты утверждения настоящего плана |
| 4 | Направление в МИ ФНС России по ЦОД заявок на создание (изменение) шаблонов доступа для контура промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» (копия в УМНО и УИТ и УИБ)) | УОК | Три рабочих дня с даты утверждения настоящего плана |
| 5 | Организация внесения изменений в части прав доступа в инструкции на рабочие места, размещённые в Глоссарии ФНС России (http://wiki.tax.nalog.ru) в соответствии с пунктами 3.1.4-3.1.11 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 13.01.2021 N ЕД-7-12/8@. | УОК | Четырнадцать календарных дней с даты утверждения настоящего плана |
| 6 | Создание на контуре промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» шаблонов доступа (внесение изменений) и направление информации об этом в УОК, Пользователям ПО, УИТ и УИБ | МИ ФНС России по ЦОД | Три рабочих дня с даты исполнения пункта 4 настоящего плана |
| 7 | Организация предоставления прав доступа на контуре промышленной эксплуатации АИС «Налог-3» в установленном порядке | УИБ, УОК, Пользователи ПО | Три рабочих дня с даты исполнения пункта 6 настоящего плана |
| 8 | Начало промышленной эксплуатации ПО | УОК, Пользователи ПО | В соответствии со сроком начала промышленной эксплуатации, указанным в письме УОК (пункт 2 настоящего плана) |
| 9 | Направление в УОК и УМНО информации о ходе промышленной эксплуатации ПО (отсутствие или наличие проблем в ходе промышленной эксплуатации ПО с приложением перечня обращений, размещенных на сайте технической поддержки ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России) | УФНС России по Московской области, УФНС России по Ростовской области, УФНС России по Ленинградской области | 2 недели с даты начала промышленной эксплуатации ПО в соответствии с пунктом 8 настоящего плана |
Обзор документа
В промышленную эксплуатацию введено прикладное программное обеспечение АИС «Налог-3» в части контроля и надзора за соблюдением законодательства о ККТ в целях инициации процессов привлечения к административной ответственности.
Как устроена АИС, на которой работает вся система налогообложения в России
ФНС России по праву считается одним из самых технологичных федеральных ведомств. В основе ее работы лежит автоматизированная информационная система «Налог-3». Ее создатель —ГНИВЦ — занимается развитием и поддержкой решения. На сегодняшний день с помощью АИС «Налог-3» автоматизировано 442 процесса.
Главная налоговая система
ФНС России — одно из самых «продвинутых» российских ведомств. Все люди, так или иначе взаимодействующие с налоговыми органами, на собственном опыте ощутили, как изменилось общение за последние годы. На место сбора справок и стояния в очередях пришли личный кабинет и отправка документов в электронном виде, быстрое решение возникающих вопросов в удаленном формате и множество других удобных сервисов.
Как же организована работа ФНС с точки зрения технологий? Базовым технологическим компонентом является АИС «Налог 3». Именно с ее помощью ведомство принимает, обрабатывает, предоставляет различную информацию, анализирует данные, формирует отчеты.
Разработчиком системы является Главный научно-инновационный внедренческий центр (ГНИВЦ). Более 40 лет компания занимается разработкой программных комплексов, которые используются налоговыми органами и налогоплательщиками, а также поддерживают технологические процессы налогового администрирования, внутренние процессы ФНС России и растущее взаимодействие с внешними информационными системами и пользователями. Последняя модернизация АИС была проведена в 2011-2019 гг. В результате появилась современная версия «Налог-3» — полностью централизованное решение.
Немного истории
Проект по созданию АИС «Налог-3» стартовал в 2010 году. К этому моменту архитектура основного программного комплекса — системы электронной обработки документов (ПК СЭОД) — не модернизировалась более 10 лет. Это была децентрализованная система, в то время как все новые подсистемы создавались уже в централизованной архитектуре на базе современных технологий. В результате в АИС «Налог» использовались совершенно разные продукты: от устаревших СУБД Access до современных J2EE. Это существенно усложняло ее сопровождение и техническую поддержку — нужны были специалисты широкого профиля, причем во всех региональных отделениях ФНС. Непросто было и управлять изменениями.
Понятно, что стоимость владения системой была очень высокой. Кроме того, за время существования ПК СЭОД изменилась нормативная база, налоговое администрирование, появились электронные услуги, которые требовали объединения данных и сервисов. Стало ясно, что надо менять всю архитектуру системы.
Рождение АИС «Налог-3»
Начало работы над новой АИС «Налог-3» стало частью процесса модернизации всех налоговых органов, глобального реинжиниринга бизнес-процессов ФНС России и создания системы ЦОДов Минфина.
В 2010 – 2014 гг. началось проектирование системы, разработка архитектуры и ПО промежуточного слоя. Также создавались механизмы конвертации данных из унаследованных систем в АИС «Налог-3» и взаимодействия АИС «Налог-3» с унаследованными системами в переходный период. Было разработано и передано сначала в опытную, а затем в промышленную эксплуатацию программное обеспечение для функционального блока №1. Оно предназначалось для государственной регистрации и учета налогоплательщиков, а также внешнего информационного обмена в соответствии со ст.85 НК. К нему подключились 25 тыс. пользователей во всех подразделениях налоговой службы.
В 2014 – 2015 гг. было разработано и передано сначала в опытную, а затем в промышленную эксплуатацию программное обеспечение для функционального блока №2, предназначенного для автоматизации налогообложения имущества физических лиц. Все данные из унаследованных систем после конвертации были переданы в АИС «Налог-3». Число пользователей этого блока составило 55 тыс. человек.
В 2015-2019 гг. были посвящены работе над функциональным блоком №3. Он включал все функции налогового администрирования физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. После передачи в промышленную эксплуатацию к нему подключились около 150 тыс. пользователей во всех подразделениях ФНС.
Все эти годы велась работа над изменением налогового законодательства. А значит, в АИС «Налог-3» появлялись новые функции, например, трансфертное ценообразование, создание консолидированных групп налогоплательщиков, налоговый мониторинг, досудебное урегулирование налоговых споров, администрирование торгового и утилизационного сбора, расширение международного информационного обмена и состава данных, передаваемых внешним потребителям через систему межведомственного электронного взаимодействия (СМЭВ), интеграция с единым порталом государственных услуг (ЕПГУ), контроль возмещения НДС, введение онлайн-касс, TaxFree и т.д.
АИС «Налог-3» сегодня
Архитектура АИС «Налог-3»
Современная АИС «Налог-3» — это полностью централизованная система на основе единой базы данных, необходимых для работы ФНС. Она позволяет организовать единое рабочее пространство для всех территориально и организационно распределенных пользователей, создавать центры компетенций и обеспечивать обслуживание системы по всей стране.
АИС «Налог-3» реализована на базе трехзвенной архитектуры: единая централизованная СУБД, централизованные сервера приложений и распределенные клиентские приложения (толстый клиент).
Компоненты прикладной инфраструктуры» (КПИ) АИС «Налог-3» Основные блоки:
Основные блоки:
Основные сервисы:
Общесистемные компоненты
Еще в 2007 году в качестве базовых платформ для создания системы были выбраны Microsoft (сервера приложений и клиентские места), в 2010 году — Oracle Exadata (СУБД транзакционного сегмента) и Teradata (СУБД аналитического сегмента). На тот момент они были признанными лидерами в своих сегментах, а значит, гарантировали устойчивость системы.
При выборе платформ проводились их углубленное тестирование, которое включало создание архитектурного прототипа с базовыми функциями налогового администрирования и проведение нагрузочных тестов на наборе данных, сопоставимом с промышленными объемами. Помимо этого, в расчет принимался фактор максимального сохранения инвестиций: более 90% специализированного программного обеспечения ФНС России создавалось на платформах Microsoft и Oracle, был накоплен огромный опыт в части не только разработки, но и управления ими.
При проектировании АИС «Налог-3» был выделен набор общесистемных компонент, упрощающих и стандартизирующих применение процессного подхода при автоматизации налогового администрирования. Этот набор получил название «Компоненты прикладной инфраструктуры» (КПИ) и стал основой системы, позволяющим реализовать бизнес-процессы любой сложности распределенными командами программистов. КПИ является собственной разработкой ФНС России.
Слой КПИ разработан в GRID – архитектуре, что позволяет разбивать сервера приложений по группам прикладных функций и ролям (сервера интерактивной или автоматической работы). Использование заложенных в КПИ/ЕКП архитектурных возможностей позволяет проводить горизонтальное масштабирование системы за счет добавления новых вычислительных ресурсов.
При этом доступно несколько возможностей масштабирования. Первая — на уровне серверов приложений за счет выделения функционала в изолированные серверные группы, наращивания этих групп дополнительными серверами и настройки параметров обработки операций внутри них. В настоящее время в рамках АИС «Налог-3» выделено более 20 таких групп.
Вторая — путем сегментирования нагрузки на СУБД за счет сервисов подключения. Сервис подключения используется соответствующим набором прикладных и общесистемных функций. В рамках сервиса подключения задаются, в том числе, ноды Oracle Exadata, на которых могут исполняться прикладные функции. Это позволяет проводить изоляцию нагрузки по вычислительным узлам, сегментируя ее и уменьшая межкластерное взаимодействие.
Технологии импортозамещения
С 2014 года, в связи с началом действия санкций западных стран и появившимися рисками их влияния на устойчивую работу АИС «Налог-3», развитие архитектуры стало двигаться в направлении открытого ПО. Все новые проекты (АСК НДС, АСК ККТ, Налог на профессиональную деятельность) создавались с использованием программных продуктов экосистемы Hadoop и СУБД с открытыми кодами (MongoDB, PostgreSQL).
В итоге разработан полноценный фреймворк, позволяющий создавать высоконагруженные приложения и включающий в себя более 100 позиций СПО. В настоящее время данные компоненты сведены в единую программно-аппаратную платформу Arenаdata, на которой строятся типовые решения. Программное обеспечение, построенное на этом стеке технологий, обеспечивает прием и обработку почти 12 млрд сведений из книг покупок-продаж ежегодно, более 120 млн чеков ежесуточно. По открытому API ежедневно обрабатывается более 2 млн запросов к сведениям о чеках и более 1 млн запросов к сведениям о самозанятых.