Налоги на Amazon
Многих начинающих предпринимателей, которые запланировали продавать товары на Амазон, останавливает необходимость платить налоги за границей. Речь идет о выходе на рынок США, и большинство владельцев бизнеса понимают, насколько серьезно относится правительство Соединенных Штатов к законности торговли, в частности, онлайн.
Разобравшись во всех тонкостях налогообложения продавцов на Амазон, вы убедитесь, что на самом деле все достаточно просто. Главное – изучить правила заранее, избежав неприятных сюрпризов в виде штрафных санкций.
В этой публикации мы расскажем о ключевых моментах уплаты налогов продавцами, которые сотрудничают с Amazon по программе FBA. Фулфилмент существенно упрощает жизнь продавцам во многих аспектах, это касается и сферы налогов. Amazon FBA позволяет уменьшить расходы на управление товарным запасом и НДС.
Налогообложение продавцов на Амазон зависит от страны проживания. Большую роль играет статус – зарегистрированы ли вы как юридическое или физическое лицо. Опыт членов нашего клуба подтверждает то, что начинать лучше с регистрации физлица и выбора индивидуального тарифного плана при регистрации аккаунта на сайте.
Даже если в России вы зарегистрированы как юрлицо, вы можете работать на Амазон не как компания – при условии, что товары, продаваемые вами, принадлежат к открытым категориям, что не нуждаются в одобрении администрацией площадки. При продаже на Amazon товаров из закрытых категорий нужно платить налоги по ставкам страны, в которой зарегистрировано юрлицо. А если денежные средства получены на юридическое лицо другой страны, возможно повторное налогообложение.
Комиссия Амазон за вывод средств:
В целом наличие аккаунта, зарегистрированного на физическое лицо, упрощает процедуру уплаты налогов. В результате вы обязаны платить налоги той стране, в которой зарегистрирован ваш банковский счет. В таком случае вам нужно просто изучить условия налогообложения на доходы физических или юридических лиц своей страны и следовать этим правилам.
От выбранной вами структуры бизнеса во многом зависят особенности бухгалтерии и налогообложения. Вам нужно выбрать один из следующих вариантов:
1. Иностранная компания без регистрации в США.
2. Limited Liability Company.
Также есть возможность создать свой «смешанный» путь, посоветовавшись с юристом. Каждая из структур имеет свои плюсы и минусы.
Partnership в некоторых случаях имеет форму Limited Liability Company – при наличии двух участников. И хотя партнерство между предпринимателями из России и США встречается довольно редко, вы можете выбрать и такой способ организации бизнеса.
Регистрация Limited Liability Company в некоторых штатах отличается оперативностью и простотой. Юридически все операции выполняет нерезидент страны. У вас будет свой счет и налоговый номер в США. LLS – довольно гибкая структура, которая позволяет упростить некоторые моменты уплаты налогов. Рынок сбыта продукции при этом находится в Америке.
Если вы выбрали структуру LLS, но в течение некоторого времени не платили налоги, есть риск начисления огромного штрафа. Налоговый кодекс США гласит, что за такое нарушение нужно заплатить 25 тыс. долларов – и так за каждый год существования зарегистрированной компании при неуплаченных налогах.
Решили зарегистрировать ваш бизнес как корпорацию? При наличии нескольких участников компания автоматически считается американской. В таком случае выбирайте корпорацию в Делавэр. Этот Средне-Атлантический штат славится хорошей информационной поддержкой, предпринимателей.
Многое зависит и от верного выбора типа налогообложения. Метод начисления упрощает управление денежными потоками. Например, если вы получили крупную сумму в канун Нового года, с вас потребуют уплату налогов незамедлительно после получения прибыли. Кассовый метод, напротив, позволяет осуществить «рассрочку» выплат, благодаря чему вы сможете выплатить налоги на протяжении года или даже двух лет.
Каким бы ни был способ входа на американский рынок, вам необходимо вовремя платить налоги. Приведем основные типы оплат:
Ниже мы указали даты, важные для налогоплательщиков Соединенных Штатов Америки.
Каждые три месяца не забывайте делать предварительные взносы, формировать отчеты по зарплатам и в отдельных ситуациях платить налоги с продаж.
Наверняка вы не раз слышали «легенды» о том, как просто и выгодно открывать компании на островах вне территории США. Мы не рекомендуем основывать свой бизнес на обмане. Оффшорные структуры не приведут вас к желаемому результату, если вы планируете создать и продвинуть свой бренд.
Что нужно сделать на старте?
1. Подготовьте пакет документов, в частности, сертификат инкорпорации и номер EIN.
2. Откройте счет, подключите платежные системы и сделайте первую транзакцию.
3. Выберите метод налогообложения на прибыль – это упростит уплату налогов, по крайней мере, на протяжении первого года ведения бизнеса.
4. Регулярно продлевайте регистрацию, так как крайне рискованно оставлять открытыми компании, которые официально не действуют.
5. Будьте готовы к неожиданным проверкам налоговых инспекторов США. Аудит уплаты налогов вашей компанией с последующей передачей информации налоговой РФ может быть проведен без явной аргументации и предупреждения.
Автоматизируйте учет расходов компании и налогов. Для этого существует множество специальных систем, например, Wave. Для больших компаний оптимальным вариантом является решение NetSuite.
Вооружитесь информацией о налогах в США и не забывайте периодически мониторить изменения в законодательстве конкретных штатов. Идеально, если у вас есть возможность проконсультироваться со специалистом.
Еще раз отметим, что регистрация юридического лица, а значит и вопрос налогов в другой стране, обязательны в том случае, если вы планируете торговлю в закрытых категориях, в которых нельзя начать торговать, без наличия юридического лица. Их, кстати, немного.
Интернет-гигант Amazon зарабатывает сотни миллиардов но вообще не платит налогов в США
Если уходить от уплаты налогов, так на все 100%. Судя по всему, именно такой лозунг у владельцев крупнейшего в мире интернет-магазина Amazon по отношению к федеральному бюджету США.
Чтобы понимать масштабы. По итогам 2018 года продажи Amazon составили 232,9 млрд. долларов. Колоссальная сумма. Прибыль 11,2 млрд. долларов. И с этих заработков корпорация Amazon не заплатила ни цента в федеральный бюджет США.
Да и в принципе, платить туда Amazon не очень любит:
Расчёты и график monachalabi
Вверху на графике показана прибыль компании Amazon, которая растёт как на дрожжах, а внизу показано количество долларов, заплаченных в качестве налогов в федеральный бюджет США. Последние 8 лет они и так были на уровне статистической погрешности, а в 2017 и 2018 годах налоги, заплаченные в федеральный бюджет США, стали равны нулю.
Однако как пишет издание Forbes, компания Amazon всё-таки платит налоги. В 2017 году она заплатила целый 1 миллиард долларов, а в 2018 году уже целых 1,18 млрд. долларов. Правда, это абсолютно все налоги в местные бюджеты (аналоги наших муниципальных бюджетов – прим. Об этом не говорят), бюджеты штатов и «международные налоги». И опять ничего не досталось федеральному бюджету.
В своём заступничестве за Amazon издание Forbes идёт ещё дальше и пишет, что налоги-то в общем не главное. Да и не платит интернет-компания их не просто так, а потому что имеет налоговые льготы, ведь Amazon:
1. Инвестирует в исследования и разработки;
2. Инвестирует в основные средства;
3. Выдаёт опционы на покупку своих акций сотрудникам, работающим в Amazon.
А в конце автор статьи в журнале Forbes вообще выдаёт:
Импульс к разрушению существующих экономических структур без четкого обоснования того, почему эти структуры вообще существуют, может ухудшить существующее положение. Вопрос заключается не в том, почему Amazon не платит налоги, а в том, какая налоговая структура может быть лучше?
Сказано красиво. Непонятно. Но главную мысль уловить всё-таки можно: отстаньте от Amazon со своим требованием платить налоги. Хватит с бюджетов и 1,18 млрд. долларов из заработанных 232,9 млрд., то есть 0,5%.
Не удивительно, что федеральный бюджет США трещит по швам.
Налоговые оптимизаторы: как Apple, Amazon и McDonald’s избегают излишних затрат
С прошлого года у всех на слуху дело Apple об уклонении от уплаты налогов в размере 13 млрд евро. По результатам проверки, проведенной Еврокомиссией, Ирландия должна взыскать с компании недоимку по налогу и проценты за нарушение сроков уплаты. В этом году за Apple последовал интернет-гигант Amazon. 4 октября Еврокомиссия вынесла решение, которым обязала Люксембург взыскать с компании 250 млн евро налогов. С 2014 года Еврокомиссия также ведет проверку в отношении McDonald’s. Компанию подозревают в уклонении от уплаты налогов на сумму более 1 млрд евро.
В чем же заключается суть претензий Еврокомиссии?
Отдельные государства (например, Ирландия, Голландия, Люксембург, Бельгия) предоставляли крупным международным компаниям налоговые льготы (illegal state aid). Налоговые органы выдавали заключения (tax rulings), фактически одобряющие проведение операций на заведомо нерыночных условиях. В результате корпорации получали существенные преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.
Дело Apple
С 1991 по 2014 годы группа компаний Apple вела свою деятельность в Европе через компании Apple Sales International и Apple Operations Europe, зарегистрированные в Ирландии и подконтрольные американской Apple Inc. Компания Apple Sales International отвечала за продажу продуктов Apple, а Apple Operations Europe занималась производством компьютеров.
Ирландские компании распределяли свои доходы между головным офисом (Head office) и ирландскими подразделениями. Большую часть прибыли они направляли в свои головные офисы, у которых не было ни адреса, ни сотрудников. Головные офисы не осуществляли никакой операционной деятельности и нигде не платили налогов. Небольшая часть прибыли оставалась у компаний и облагалась налогом в Ирландии. Согласно данным Еврокомиссии, из полученных Apple Sales International 16 млрд евро прибыли налог был уплачен только с 50 млн евро. Эффективная ставка по налогу на прибыль компаний составляла от 1% в 2003 году до 0,005% в 2014 году.
Выданные ирландскими налоговыми органами заключения (tax ruling) подтверждали используемый компаниями метод расчета налоговой базы. Заключения были вынесены в соответствии с действующим на тот момент законодательством. Однако они нарушали принципы, установленные правилами Евросоюза о предоставлении госпомощи (EU State Aid Rules), поскольку используемый Apple метод распределения прибыли не имел никакого экономического обоснования, был «искусственным».
Дело Amazon
В Люксембурге были зарегистрированы две компании группы — Amazon EU и Amazon Europe Holding Technologies, подконтрольные американской Amazon.com, Inc.
Amazon EU – операционная компания с 500-ми сотрудниками, отвечающая за организацию онлайн-продаж и доставку товара покупателям в Европе. Amazon Europe Holding Technologies — холдинговая компания, у которой нет ни сотрудников, ни собственного офиса. Ее единственный актив – акции Amazon EU. Компания Amazon EU платила налоги в Люксембурге, а материнская, в силу особенностей ее организационно-правовой формы (limited partnership) – нет.
Для операционной деятельности компания Amazon EU использовала программное обеспечение, товарные знаки, принадлежащие американской Amazon.com, Inc. Права на интеллектуальную собственность передавались через холдинговую компанию. Она выступала исключительно в качестве посредника, получала роялти и перечисляла часть из них в США.
Налоговые органы Люксембурга выдали компании Amazon EU заключение (tax ruling) об одобрении порядка расчета налогооблагаемой базы и фактически об обоснованности размера роялти, выплачиваемых в пользу материнской компании.
Расследование Еврокомиссии показало, что в заключении налогового органа допустимый размер роялти был завышен – сумма выплачиваемых материнской компании роялти составляла почти 90% от общей выручки компании. При этом холдинговая компания была лишь посредником и не выполняла никаких функций, связанных с получением дохода. Фактически же активом управляла и увеличила его стоимость (путем доработки) компания Amazon EU.
С момента вынесения решения Еврокомиссии по делу Apple прошло более года. Однако оно до сих пор не исполнено. Apple и Ирландия обратились в Суд ЕС с апелляционной жалобой на решение. А Еврокомиссия в свою очередь направила в суд дело в связи с неисполнением решения. Чем закончится это противостояние, пока непонятно. Мы полагаем, что суд встанет на сторону Еврокомиссии.
Люксембург должен исполнить решение к началу февраля 2018 года. Будет ли он предпринимать какие-либо действия по взысканию задолженности с Amazon зависит в том числе и от позиции европейского суда по делу Apple. После того, как Еврокомиссия инициировала проверки в отношении Apple, Amazon McDonald’s, корпорации начали поиск новых «льготных» юрисдикций. В 2015 году они изменили свои схемы и переехали в другие государства. Согласно данным Paradise Papers, новым «налоговым убежищем» Apple стал остров Джерси (Jersey). А McDonald’s перебрался в Великобританию.
Европейские страны отменяют налоговые заключения (tax rulings). Компании уже не могут претендовать на льготы, которые они получали ранее. В связи с выявленными нарушениями Еврокомиссия инициировала изменения законодательства, направленные на борьбу с выведением прибыли из-под налогообложения. Они предусматривают устранение расхождений между законодательством европейских стран, ограничение вывода средств за пределы Евросоюза, стимулирование финансирования компаний путем увеличения их уставного капитала, а не через предоставление займов. Так, в январе 2017 года Люксембург ввел специальные правила, касающиеся внутригруппового финансирования. Кипр также изменил свое законодательство. С 2019 года европейские налоговые консультанты, юристы, бухгалтеры, банкиры будут обязаны информировать налоговые органы о разрабатываемых или применяемых ими схемах налогового планирования. В свою очередь, налоговые органы европейских государств будут обмениваться полученной информацией в автоматическом режиме.
Таким образом, в результате выявления используемых Apple, Amazon и McDonald’s налоговых схем и деятельности Еврокомиссии правила игры в Европе существенно изменились. Сэкономить на налогах там теперь очень непросто. Эти изменения могут сказаться и на европейских компаниях, подконтрольных российским резидентам. Эти компании могут столкнутся с отменой ранее полученных заключений налоговых органов, что означает увеличение налоговой нагрузки. Кроме того, стоит пересмотреть существующие схемы финансирования бизнеса, поскольку внутригрупповые займы будут привлекать пристальное внимание налоговых органов.
Как ИП легально работать с Амазон и платить налоги?
Как ИП легально работать с Амазон и платить налоги?
Евгений, добрый день!
Прежде чем перейти непосредственно к вопросу о легальной работе с Амазон и Payoneer, хотелось бы сразу развеять наиболее частые сомнения, с которыми ко мне обращаются продавцы на Амазон:
— если у Вас нет никаких документов, подтверждающих покупку товара – это никак не мешает легализовать доход с продаж на Амазон и платить налоги, хотя и может влиять на схему легализации, которую мы выберем.
— тот факт, что у Вас с Amazon нет прямого бумажного договора также никак не мешает Вам работать абсолютно легально в России и платить налоги.
— если Ваш фактический доход – лишь небольшая часть от общего оборота – это также не является препятствием, хотя опять-таки влияет на выбираемый нами порядок действий.
— если Вы уже какое-то время зарабатываете на продажах на Амазон, не платите налоги и боитесь, что если завтра начнете платить, то Вам тут же предъявят претензии за прошлые периоды, то этого бояться не стоит (как минимум потому, что если Вы и дальше не будете платить налоги, меньше рисков точно не станет).
— если Вы легализуете свой доход – будь то ИП или иной вариант – абсолютно во всех случаях Вам не придется тратить много времени на юридические формальности и общение с налоговой – многие почему-то представляют себе легализацию дохода как то, что придется бесконечно сдавать какое-то большое количество бумаг в налоговую – это совсем не так. Если все грамотно делать, то можно вообще автоматизировать большинство процессов.
Теперь к вопросам:
1. Как ИП платить налоги с продаж на Амазон (Амазон и ИП).
Ставка налога будет зависеть от выбранной Вами системы налогообложения.
Если у Вас прибылью является лишь небольшая часть от общего оборота – это распространенная ситуация. У большинства клиентов, кто ко мне обращается, ситуация аналогичная. Как показывает практика – выгодное в плане налогообложения решение можно найти всегда, но нужно разбирать каждую ситуацию индивидуально.
Если же говорить в целом, то основных варианта 2:
А) УСН 6%. Вариант предполагает, что Вы будете платить налог со всего оборота полностью. Плюс – небольшая ставка налога. Минус – нельзя вычитать расходы.
Как итог вариант подходит тем, у кого большая маржинальность, то есть прибыль составляет значительную часть от выручки.
Б) УСН 15%. В этом случае предполагается, что Вы будете оплачивать налог 15% с разницы между доходами и расходами. Кстати ставка не везде 15% — в отдельных регионах она снижена (в Санкт-Петербурге, например, ставка снижена до 7%).
На практике вариант имеет очень много особенностей конкретно для торговли с Амазон.
Специфика в том, что те, кто торгует на Амазон, часто закупает товар тоже за границей (в Китае, в США), причем часто это делается онлайн и без оформления полноценных документов на покупку.
И вот тут мы с каждым клиентом всегда индивидуально разбираем все его расходы – это нам нужно для того, чтобы заранее определиться – что мы сможем поставить в расходы, а что нет.
Нюанс в следующем:
Согласно ч.2 ст. 346.16 НК РФ расходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 настоящего Кодекса.
НК РФ Статья 252. Расходы. Группировка расходов
1. В целях настоящей главы налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 настоящего Кодекса).
Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 настоящего Кодекса, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.
То есть для того, чтобы учесть какие-либо затраты официально в расходах, необходимо, чтобы эти расходы соответствовали определенным требованиям.
Какого-либо общего ответа тут быть не может, поскольку нужно индивидуально разбирать все Ваши расходы и смотреть, что нам получится официально учесть, а что нет – это также влияет на выбор системы налогообложения.
Не забывайте о необходимости правильно вести КУДиР.
1.1. Амазон и валютный контроль (Payoneer).
Также нужно помнить про валютный контроль при получении денег от Amazon на Payoneer (пионер) – да, валютный контроль нужно проходить во всех случаях получения денежных средств из-за рубежа. Однако это отдельная и довольно большая тема, поэтому подробно на этом вопросе я останавливаться не буду.
Могу лишь сказать, что у нас с клиентами уже очень большой опыт прохождения валютного контроля при работе с Амазон и могу ответственно заявить, что если все грамотно оформить, то никаких проблем не будет и всю процедуру можно вообще очень сильно упростить. Особенно если выбрать банк, который лоялен в плане валютного контроля и помогает с его прохождением.
2. Как самозанятому платить налоги с Амазон (Амазон и самозанятость).
Давайте обратимся к самому закону о самозанятых и посмотрим какие есть ограничения на работу самозанятых:
Федеральный закон «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ
Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
1. Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
…
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
То есть самозанятые не имеют право осуществлять деятельность по перепродаже товара.
Отсюда напрашивается простой вывод – если Вы на Амазон продаете товары собственного производства (при этом у Вас естественно не должно быть сотрудников), то да, Вы можете применять режим налога на профессиональный доход (самозанятость). Если же Вы перепродаете товары, которые ранее сами у кого-то купили, то, к сожалению, нет, в этом случае вариант с самозанятым Вам не подойдет.
Ставка налога у самозанятого – 4%, если доход получен от физического лица и 6%, если от юридического. Выплаты Вам будут идти от юридического лица (непосредственно от Amazon), поэтому ставка будет 6%.
Также нужно помнить про лимиты дохода самозанятого.
3. Как платить НДФЛ с продаж на Амазон (Амазон и НДФЛ).
Данный вариант, как правило, используется нами с клиентами только в отношении прошлых доходов (до регистрации ИП, либо самозанятости).
На практике всегда нужно разбирать как много денег Вы заработали до сдачи 3 НДФЛ, какие риски, грозит ли уголовная ответственность и т.д.
Основной момент – чтобы не признали Вашу деятельность незаконной предпринимательской (тут как раз может грозить уголовная ответственность), поскольку как Вы понимаете практически любая торговля относится к предпринимательской деятельности (признаки предпринимательской деятельности определены в ст. 2 Гражданского кодекса РФ, один из ключевых моментов – это именно «систематичность» деятельности).
В целом все зависит от размеров проведенных сумм и еще ряда факторов, это надо обсуждать уже индивидуально, так как риски могут быть весьма велики.
4. По поводу последствий неоплаты налогов с торговли на Амазон.
Вам грозят:
4.1. Проблемы с банками при выводе дохода с Payoneer, а именно риски блокировки счета по 115-ФЗ.
Запрос не придет после первых платежей, а только при достижении поступлений определенной суммы, поэтому на практике многие обходят «алгоритмы» банков по 115-ФЗ и работают спокойно, но риск все равно останется.
Запросы от банков и платежных систем приходят на основании 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 г.
Запрос может поступить не только при выводе денег с payoneer, куда они поступили от Amazon, но и при дальнейшем пользовании деньгами. Даже если деньги были спокойно получены, в последующем банк вправе задать вопросы и предъявить претензии, например, в следующих случаях:
— покупка квартиры с проведением денег по безналу через банк.
— снятие наличных в больших объемах.
— снятие денег со вкладов, с брокерских счетов, обмен валюты, в том числе онлайн.
— переводы денег родственникам и т.п.
Данные риски можно просчитать, поэтому мы с клиентом всегда индивидуально разбираем ситуацию и составляем план по денежным потокам (куда, как, в каких объемах и т.д.).
4.2. Пени и штрафы. Если Вы отчитываетесь с опозданием, помимо самой суммы налога Вам грозят пени (ст. 75 НК РФ) и штрафы за несвоевременную оплату налога (ст. 122 Налогового кодекса РФ) и несвоевременную сдачу декларации (ст. 119 Налогового кодекса РФ).
В результате сумма получится ощутимо больше, чем если бы Вы сразу заплатили налог в установленные законом сроки.
4.3. Уголовная ответственность. Грозит:
— Статья 171 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность. Лимит для наступления ответственности — 2 млн 250 тысяч рублей.
— Статья 198 УК РФ, которой установлена уголовная ответственность физического лица за уклонение от уплаты налогов.
Вывод — попасть под уголовную ответственность довольно просто, особенно под ст. 171 УК РФ.