Все о налогообложении в Великобритании
В Соединенном Королевстве довольно сложная система налогообложения. При этом она абсолютно прозрачна и адекватна, что делает страну привлекательным местом в плане трудоустройства и инвестиций. Лицам, планирующим тут жить и зарабатывать, стоит ее тщательно изучить. Налоги в Великобритании хоть и не формируют самую значимую часть бюджета, взимаются строго.
Налоговая структура Соединенного Королевства
Систему налогообложения, принятую в Великобритании, считают одной из самых передовых в мире. У нее четкая структура, логичные ставки, которые выгодны бюджету страны и не слишком обременительны для плательщиков. Все данные, необходимые для расчета и уплаты налогов есть в свободном доступе. Любой желающий может ознакомиться с ними на сайте налоговой службы. Еще один плюс системы в том, что значительную часть операций можно совершать удаленно, не собирая кипы бумаг, не выстаивая очереди в отчетных службах.
Уровни
В Англии бюджетные организации и элементы государственной структуры финансируются из разных источников в зависимости от своего уровня:
Налоговые резиденты
Налоговых резидентов Великобритании можно разделить на две группы:
Процедура начисления и уплаты налогов представителями каждой из групп сопровождается своими особенностями. При отсутствии необходимой базы знаний в этой сфере лучше заручиться помощью налогового консультанта. Это поможет избежать серьезных просчетов и бытовых ошибок, которые грозят лишними тратами и проблемами с законом.
Налоговый год
Исторически сложилось, что налоговый год в Великобритании начинается 06 апреля, а заканчивается 05 апреля в следующем календарном году. Этот момент нужно учитывать россиянам, которые привыкли к тому, что в РФ налоговый год тождественен календарному.
Налогообложение физических лиц
В Соединенном Королевстве в состав налогооблагаемой базы физических лиц входят не только зарплаты граждан, а еще целый ряд позиций. Установленные в сфере правила регулярно меняются и обновляются в соответствии с текущей ситуацией в мире и стране. Последние серьезные глобальные изменения произошли в 2015 году. Они коснулись как резидентов, так и нерезидентов страны.
Наиболее распространенными видами дохода от источников за пределами РФ являются:
Налоговые последствия
Обращаю внимание, что обязанность по декларированию и уплате налога с зарубежного дохода в РФ лежит только на налоговых резидентах РФ, т.е. лицах, которые по итогам конкретного отчетного налогового периода (год) находились в РФ более 183 дней (при этом, неважно, когда именно лицо стало «набирать» указанные 183 дня, главное, что в отчетном году лицо суммарно в течение 12 следующих друг за другом месяцев находилось на территории РФ).
Избежание двойного налогообложения. Зачет налога, уплаченного в иностранном государстве
Ответственность за неуплату налога
Если прибыль была получена налогоплательщиком в 2014 г., то декларация 3-НДФЛ должна быть подана до 30 апреля 2015 г.
Срок давности истекает: 01.05.2015 г.+ 3 года = 01.05.2018 г.
Налогоплательщик освобождается от ответственности за данное правонарушение, если им самостоятельно исчислен и уплачен в бюджет налог ДО того, как ФНС направило налогоплательщику соответствующее предписание.
3) пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки (начиная с 15 июля)
Валютное регулирование и валютный контроль
Как правило, в большинстве случаев зарубежный доход зачисляется на зарубежный счет, открытый российским налоговым резидентом в иностранном банке. В этой связи, если российский налоговый резидент является также и российским валютным резидентом, то он обязан:
При этом статусы налогового и валютного резидента РФ соотносятся следующим образом:
Ответственность за нарушение валютного законодательства
Как ФНС может узнать о наличии у лица дохода за рубежом
Информация о наличии у российского налогового резидента иностранного счета, а также данные об остатках на начало и конец отчетного периода, а также суммы всех поступлений и списаний по счету будет передана в РФ в рамках автоматического обмена налоговой информацией, который впервые состоялся в сентябре 2018 года за 2017 год. Передача информации в дальнейшем будет осуществляться в сентябре каждого года за прошедший год.
Кто и какие налоги платит в Англии? НДС, подоходный, социальные взносы — разбираемся с этим
Тем, кто приезжает в Великобританию работать по найму, практически наверняка придется платить подоходный налог, взносы в систему социального страхования (их вычитает работодатель из зарплаты) и местный муниципальный налог на жилье (council tax). Желающим начать свой бизнес придется разбираться также с выплатой страховых взносов за работников, с налогом на добавленную стоимость (НДС) и возвратом излишне уплаченного, с акцизами на определенный товар и другими косвенными налогами. Отдельные налоги предусмотрены для получающих наследство, продающих акции, недвижимость и другое имущество.
ZIMA начинает разбор того, как эта система устроена.
Изменения ставок и порогов для налоговых выплат обычно объявляют осенью, это делает канцлер казначейства в докладе о бюджетной политике. Консерваторы ранее уже обещали не повышать подоходный налог, НДС и взносы в систему страхования в 2015–2020 годах. Недавно в Британии предлагали поднять порог отчислений для тех, кто работает на себя, чтобы покрыть дефицит бюджета – но премьер-министр Тереза Мэй отложила обсуждение этого вопроса до осени 2017 года.
В доходе Великобритании около 60% поступлений приходятся на вместе взятые подоходный налог, взносы в систему национального страхования и налог на добавленную стоимость. Такую статистику приводит Институт налоговых исследований (IFS, Institute of fiscal studies). По статистике ОЭСР (Организации экономического сотрудничества и развития, объединяет 35 стран мира, в основном из Европы и Америки), в Великобритании чуть выше среднего налоги на доходы и собственность, но ниже – отчисления в социальные фонды.
Система выглядит достаточно запутанной. Но разобраться с базовыми вещами позволяют калькуляторы по разным видам налогов и отчислений – их можно найти и на официальном портале gov.uk, и на тематических сайтах.
Подоходный налог: 0 — 45%
Заметная часть доходов государства приходится на подоходный налог. Его платят наемные работники с получаемой зарплаты, бонусов (benefits), владельцы акций – с дивидендов, работающие на себя (self-employed) со своих доходов, получатели пенсий (государственных и других), владельцы арендных квартир и получатели восьми видов выплат от государства, среди которых — пособия по безработице (полный список можно найти на официальном сайте). Взимается он по прогрессивному принципу. Определенная сумма (personal allowance) налогом не облагается – в 2017-2018 годах она составляет £11,5 тыс. в год для подоходного налога и £5 тыс. для дивидендов. В последние годы она немного повышалась. Налог начисляется на доход, превышающий эту сумму. По базовой ставке 20% — на суммы годового дохода, полученные в дополнение к базовой сумме в £11,5 тыс. £33,5 тыс. – актуальный порог этой суммы для Англии, Уэльса и Северной Ирландии, в Шотландии этот порог чуть ниже — £31,5 тыс. Все, что выше этого порога, подпадает под налог в 40%. Например, если заявленная зарплата — £60 тыс. в год, в качестве налога с нее удержат 20% от £33,5 тыс. и 40% от £15 тыс. – то есть в общей сложности £12,7 тыс. Наконец, ставка в 45% применяется для дохода выше £150 тыс.
Не по всем выплатам обязательно платить подоходный налог. От него освобождены 19 видов пособий. Например, пенсия по инвалидности и пособие вдов, а также выплаты по программам индивидуальных накоплений (Individual Savings Accounts; ISA, и в том числе долгосрочной программе LISA (ZIMA писала о ней)).
Рассчитать доход после вычета налога можно на официальном портале и на профильных сайтах.
Кстати, подоходный налог – отличная иллюстрация тезиса «нет ничего более постоянного, чем временное». Впервые его ввели в 1799 году для разовой меры — собрать средства на борьбу с наполеоновской Францией, причем уже тогда применялся «прогрессивный» принцип увеличения налога с ростом дохода. К тому времени английское государство уже умело собирать налоги на отдельные виды имущества, землю и недвижимость – технически понадобилось объединить их в одной декларации. В течение XIX века подоходный налог несколько раз то отменяли, то вводили снова, но сейчас это один из основных источников поступлений.
Социальные взносы: 0 – 13,8%
Другая часть дохода Британии – это взносы в систему национального страхования (national insurance). Их платят те, кто работает на себя – за себя; работодатели за работников либо работники за себя. Это зависит от размера заработка, категории работника (всего их 7, большая часть наемных попадает в А) и класса отчислений (1 – для наемных работников, 2 и 4 – для self-employed с разным доходом). Если зарплата ниже определенного порога, взносы выплачивать не нужно, но сам работник может делать отчисления, чтобы закрыть «провалы» в выплатах (тогда используется класс 3). Для выплат и страховых взносов, и подоходного налога работодатели в Британии используют систему PAYE (pay as you earn), позволяющую перечислять выплаты автоматически. Платить необходимо до пенсионного возраста – он зависит от даты рождения, и его хотят поднять до 68 лет для тех, кто родился позже 1970-х годов. Посмотреть, в каком году получится выйти на пенсию, можно здесь.
Взносы рассчитываются, как и подоходный налог, по прогрессивному принципу. Взнос взимается и с работника, и с работодателя – по разным ставкам для разных случаев. Для 2017 /18 года ставки для наемных работников выглядят так. Работник не платит ничего для первых £681 месячного дохода, 12% – для дохода от £681 до £3,753, 2% – для дохода выше последней суммы. Работодатель ничего не платит для дохода до £680, перечисляет 13,8% с дохода с £680 до £3,750 в месяц, – а всё, что выше, облагается по ставке 2%. Работающие на себя платят в зависимости от дохода – от нуля до 9%.
Взносы в систему социального страхования в Великобритании начали собирать с 1911 года, и до 1961 года взимались еженедельно и с работников, и с работодателей, чтобы покрыть расходы на пенсии и пособия по безработице. С 1961 года эти взносы все больше стали похожи на еще один подоходный налог.
Муниципальный налог: до £2 тыс.
Тем, кто живет в Британии, нужно будет платить местный налог – council tax. Например, для округа Camden, в котором живет автор статьи, годовой налог рассчитывается по восьми категориям от А (£758) до H (£2,275) и увязан со стоимостью жилья. Траты можно посмотреть на сайте муниципалитета: среди статей расхода Camden – система поддержки Adult care, расходы на образовательные услуги, поддержку незащищенных и вывоз мусора. К какому коду относится жилье, можно посмотреть на специальном ресурсе.
Налоги на собственность и наследство: до 40%
Дальше идут налоги, которые зависят не от статуса на рынке труда, а от активов и собственности. Расскажем кратко о тех, с которыми может столкнуться обычный гражданин.
Налог на наследство в Британии – 40%, применяется к суммам больше £325 тыс. (то, что ниже этого порога, доходом не облагается).
Отдельный налог взимается при регистрации автомобиля, причем ставки зависят от типа двигателя и объема выбросов – скидка до нулевого уровня есть для электромобилей (о тратах владельца автомобиля ZIMA писала).
Существует налог от 10% до 28% на прирост капитализации (capital gains tax), приобретенный от продажи имущества ценой свыше £11,3 тыс. – это акции, антиквариат и произведения искусства, не единственное жилье и другие активы. Размер налога связан с подоходным налогом – повышается в зависимости от того, платите ли вы последний по высокой ставке. Но здесь действуют разные правила и исключения для резидентов и нерезидентов.
НДС: 20%
Наконец, не стоит забывать об акцизах – например, на топливо, алкоголь и табак — и косвенных налогах. Ставка налога на добавленную стоимость (VAT; value-added tax) сейчас – 20%. Обычный потребитель может увидеть его разве что на чеках из супермаркета, но для бизнеса его расчет и возмещение – отдельная головная боль.
Налогообложение в Великобритании: сколько платят физлица, инвесторы и предприниматели
Обозреватель, автор RB.RU
Великобритания — одна из приоритетных стран для граждан России и СНГ с точки зрения открытия бизнеса или покупки недвижимости. В июне 2020 года количество российских мигрантов в стране составляло 65 тысяч человек — в два раза больше, чем в 2009 и в четыре раза больше, чем в 2001 году.
В этом обзоре мы разбираемся, как устроено налогообложение в стране и с чем придется столкнуться разным категориям мигрантов.
Налоги для физических лиц
Как формируются налоговые связи с Великобританией
В Великобритании действует особый подход к определению статуса налогоплательщика. Он зависит не только от налогового резидентства физического лица, но и от его домицилия (места постоянного проживания).
Налоговым резидентом человек может быть признан по ряду критериев, ключевым из которых является фактическое нахождение в стране не менее 183 дней в течение налогового периода
Если при этом резидент обладает британским домицилием, он также платит налог на все свои общемировые доходы. Между Великобританией и Россией заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому дважды платить один и тот же налог не нужно.
Тест: узнай, сможешь ли ты грамотно выйти на рынок в другой стране
Если человек является просто резидентом без статуса домицилия, то получает специальную льготу, которая позволяет ему не платить налог со своих иностранных доходов. Но только при условии, что он не ввозит их в Великобританию.
«Практика показывает, что существенное число людей, обосновавшихся в Великобритании из России и стран СНГ, британским домицилием не обладают, — рассказывает Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants. — К примеру, бизнесмен, который переехал в Лондон, получающий проценты от депозита в российском банке, дивиденды от своего российского ООО, прибыль от реализации имущества в России или, скажем, прибыль при продаже ценных бумаг в Швейцарии, может полностью избежать британского налогообложения в отношении указанных сумм».
Подоходный налог
Налогом облагается доход, который включает заработную плату, премии, пенсию и проценты со сберегательных счетов. Налоговый период для подоходного налога действует с 6 апреля текущего года по 5 апреля следующего.
Зарплаты в Великобритании часто называют без учета налогов, поэтому важно уметь считать доход, который останется на руках. Доход физического лица облагается налогом по прогрессивной шкале. Процентные ставки в 2021/2022 гг.:
Ставки ежегодно индексируются. На территории Шотландии шкала немного отличается.
Для дохода более 100 000 £ не облагаемая налогом база уменьшается.
Если вы заработаете за год меньше 12 570 £, например, отработав не полный налоговый период, а несколько месяцев, то платить подоходный налог вам не нужно. Если больше — заплатите налог только с той части дохода, которая превышает 12 570 £.
Пример: посчитаем налог для зарплаты 60 000 £ в год. Доход 12 570 £ налогом не облагается, на часть дохода от 12 571 до 50 270 £ будет действовать налоговая ставка 20%, а с 50 271 до 60 000 £ — 40%:
12 570 х 0% + 37 700 х 20% + 9 730 х 40% = 11 432 £ (подоходный налог)
Не облагаются налогом: первые 1 000 £ от самозанятости и аренды недвижимости, дивиденды до 2 000 £, индивидуальные сберегательные счета (ISA) и национальные сберегательные сертификаты.
Страховой взнос
Из дохода также вычитается страховой взнос, который идет на формирование государственных пособий и пенсии. Он обязателен к уплате для наемных работников с зарплатой выше 184 £ в неделю и для самозанятых с доходом выше 6 515 £, также можно платить добровольные взносы.
Ставка страхового взноса (отличается для самозанятых):
В нашем примере из заплаты будет вычтено:
9564 х 0% + 40 704 х 12% + 9 732 х 2% = 4 884 + 195 = 5 079 £ (страховой взнос)
Таким образом, после вычета подоходного налога и страхового взноса чистый доход останется 43 489 £. Для расчета можно пользоваться готовым калькулятором.
И подоходный налог, и страховой взнос выплачивает работодатель.
Важное для инвесторов
Налог на прирост капитала
В Соединенном Королевстве существует отдельный налог на прибыль при реализации любого актива: например, ценных бумаг или недвижимости.
Налогом облагается сумма выше 12 300 £. Для большинства активов ставка налога на прибыль составляет 20%, для жилой недвижимости (кроме основного жилья) — 28%.
Венчурное инвестирование
Для инвесторов доступны четыре выгодные схемы вложения венчурного капитала, предназначенные для помощи малому и среднему бизнесу:
| Максимальные ежегодные инвестиции, по которым можно требовать возмещения | Процент инвестиций, для которых можно запросить возврат подоходного налога | |
| EIS | 1 млн £ (или 2 млн £, если хотя бы 1 млн из этой суммы инвестируется в наукоемкие компании) | 30% |
| SEIS | 100 000 £ | 50% |
| SITR | 1 млн £ | 30% |
| VCT | 200 000 £ | 30% |
При продаже акций налог на прирост капитала платить не нужно. По схеме SEIS льгота действует для 50% акций, по остальным — для 100%.
Приобретение недвижимости
Покупателю недвижимости в Великобритании необходимо оплатить гербовый сбор. «Если недвижимость покупается на физическое лицо, размер налога будет варьироваться от 0 до 17% в зависимости от стоимости покупки, иммиграционного статуса и наличия или отсутствия у вас другой жилой недвижимости», — рассказывает Наталья Герман, руководитель отдела зарубежной недвижимости Homeapp.
Стандартная ставка на жилые объекты прогрессирующая: на сумму до 125 000 £ налог не начисляется, далее от 2% до 12%. Если при этом у вас уже есть недвижимость, взимаются еще 3% от стоимости покупки как сбор на второе жилье. Иностранные покупатели, нерезиденты, платят дополнительные 2% на всю сумму.
Избежать налога можно, если вы покупаете первое жилье стоимостью до 300 000 фунтов стерлингов. Также налог не платится при покупке пакета одинаковых квартир в одном комплексе зданий и на некоторые виды земельных участков.
Гербовый сбор. Источник: Wikipedia
Юрлица платят единую ставку 15% на объект стоимостью более 500 000 фунтов стерлингов. На жилую недвижимость взимаются дополнительные 3%.
Рассчитать размер налога для разных условий можно с помощью калькулятора.
Владение недвижимостью и сдача в аренду
В отличие от многих других стран, в Великобритании отсутствует ежегодный налог на недвижимость для физических лиц. Его платят только компании, которые владеют жилой недвижимостью.
«Сумма налога зависит от стоимости недвижимости на дату покупки и пересматривается учетом ее рыночной стоимости (каждые 5 лет). Если недвижимость сдается в аренду, то компания освобождается от уплаты налога, но должна сдать налоговую декларацию на доходы, полученные от аренды», — уточняет Наталья Герман.
Все владельцы или арендаторы жилья платят муниципальный налог, различающийся в зависимости от места проживания. Однако есть довольно большой список льгот: налог не платят студенты и получатели социальных пособий, также владельцы второго жилья и пустующей недвижимости могут претендовать на скидку.
Доход от аренды недвижимости облагается налогом так же, как и остальные виды доходов физических и юридических лиц. Однако из налогообложения вычитаются расходы, связанные с обслуживанием недвижимости: гонорары агентов, страхование недвижимости, коммунальные услуги и т.п. Если вы компания, уплачивающая налог на прибыль, то можете требовать проценты по ссудам на недвижимость в качестве допустимых расходов.
Владельцам компаний
Корпоративный налог
Аналогом российского налога на прибыль является корпоративный налог в размере 19%. С 1 апреля 2023 (начала финансового года) основная ставка повышается до 25%, но для компаний с прибылью менее 50 000 £ она останется на прежнем уровне.
Корпоративный налог начисляется на прибыль от ведения бизнеса и продажи активов. Его платят компании с ограниченной ответственностью и любые иностранные компании с головным офисом или представительством в Великобритании.
Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на все источники дохода, независимо от того, в какой стране он был получен
«Мы выбрали именно Великобританию как страну, в которой у нас появился первый головной офис, поскольку лицензия FCA (Financial Conduct Authority или Управление по финансовому регулированию и контролю Великобритании) является одной из самых авторитетных в мире.
С точки зрения налогообложения у нас такие же условия, как и у любой другой компании», — делится Владимир Поляков, руководитель отдела продаж международного платежного провайдера Ecommpay.
Если компания не является резидентом, то платит налог только на те доходы, которые касаются ее деятельности непосредственно в Великобритании. Налог должен быть уплачен не позже чем через 9 месяцев и 1 день после окончания отчетного периода компании — обычно он составляет те же 12 месяцев, что и финансовый год, охватываемый вашей годовой отчетностью.
«Если отчетный период вашей компании не совпадает с финансовым годом в Англии, вам нужно быть очень внимательными, — обращает внимание Владимир Поляков. — Например, если ваш отчётный период идёт с 1 января 2021 до 31 декабря 2021, вы должны платить корпоративный налог по следующей схеме:
В этом примере размеры ставки совпадают, но в других случаях могут и различаться».
НДС
В качестве плательщика НДС зарегистрироваться необходимо, если годовой товарооборот бизнеса превышает 85 000 фунтов стерлингов. Также можно сделать это добровольно, например, для возврата налога за покупку офисного оборудования или в репутационных целях.
Стандартная ставка НДС составляет 20%, для некоторых категорий товаров снижена до 5%, для большинства детских товаров налоговая ставка 0%.
Льготы для инновационных стартапов
Британская локация особенно выгодна стартапам, которые работают над инновационными проектами в области науки и технологий. Компании, осуществляющие НИОКР, освобождаются от уплаты налога.
Чтобы претендовать на льготу, в компании должно быть менее 500 сотрудников, оборот менее 100 миллионов евро или общий баланс менее 86 миллионов евро. «На каждый фунт, который компания тратит на наукоемкие разработки, она имеет право увеличить свои расходы на 240%. Речь идет о действительно наукоемких разработках, оценка инновационности затрат осуществляется независимыми органами», — уточняет Дмитрий Заполь, партнер IFS Consultants, LL.M (Tax), ADIT (Aff.).
Великобритания также активно способствует поддержке малого бизнеса со стороны инвесторов. Программы EIS и SEIS дают стартапам хорошие шансы на привлечение инвестиций, поскольку те не облагаются налогом.
Чем различаются налоги в РФ и Великобритании
Сколько заплатит наемный работник
В марте 2019 года мы с семьей перебрались в Лондон — город туманов и дорогой жизни.
В Лондоне я работаю в офисе, получаю зарплату и премии. Еще у меня есть немного свободных средств, а часть денег лежит на инвестиционном счете.
В статье опишу несколько базовых моментов, касающихся разницы налогообложения в Великобритании и России, с которыми столкнулся сам.
Как платят подоходный налог и страховой взнос в Великобритании
В Великобритании прогрессивная шкала налогообложения, то есть процентная ставка подоходного налога зависит от размера дохода. Если годовой заработок меньше 12 500 £ — это 1 млн рублей, подоходный налог платить не надо. Но сильно можно не радоваться: среднее жилье на семью в Лондоне стоит дорого — зарабатывать в любом случае придется много.
На каждый фунт от 12 501 до 50 000 £ полагается налог 20%. Дальше — больше.
Ставки подоходного налога в Великобритании в 2019—2020 годах
| Доход | Ставка налога |
|---|---|
| от 0 до 12 500 £ | 0% |
| от 12 501 до 50 000 £ | 20% |
| от 50 001 до 150 000 £ | 40% |
| от 150 001 £ | 45% |
Если быть точным, то налогом не облагается доход до 12 509 £, но для простоты расчетов сумму часто заменяют на 12 500 £, итоговая ошибка не превышает 2 £. Покажу на примере. Судя по сайту Glassdoor, ведущий инженер-программист в Лондоне в среднем получает около 70 000 £ в год — 5,6 млн рублей.
Часть дохода до 12 500 £ налогом не облагается. Из части дохода от 12 501 до 50 000 £ придется уплатить подоходный налог в размере 20%, а из дохода от 50 001 до 70 000 £ — 40%:
0 × 12 500 £ + 0,2 × (50 000 £ − 12 500 £ ) + 0,4 × (70 000 £ − 50 000 £) = 15 500 £
Получается, что с годового дохода 70 000 £ инженер-программист заплатит 15 500 £ подоходного налога — 1,24 млн рублей. Эффективная ставка налога, то есть реальная в отношении всего дохода за год, — около 22%.
После вычета подоходного налога на руках у нашего инженера-программиста остается 54 500 £ — 4,36 млн рублей.
Если зарплата превышает 100 000 £, уменьшается не облагаемая налогом база — на 1 £ за каждые 2 £ превышения. На эту часть добавляется налог в размере 40%.
Например, если доход — 110 000 £ в год, то налогом не облагаются только первые 7500 £:
12 500 £ − (110 000 £ − 100 000 £) / 2 = 7500 £
Налог при такой зарплате составит:
0 × 7500 £ + 0,2 × (50 000 £ − 7500 £) + 0,4 × (110 000 £ − 50 000 £) = 32 500 £
Каждый год пороговые значения индексируются. Например, в 2018/2019 налоговом году — он не совпадает с календарным — подоходный налог определялся иначе.
Ставки подоходного налога в Великобритании в 2018—2019 годах
| Доход | Ставка налога |
|---|---|
| от 0 до 11 850 £ | 0% |
| от 11 851 до 46 350 £ | 20% |
| от 46 351 до 150 000 £ | 40% |
| от 150 001 £ | 45% |
То есть при годовом доходе 70 000 £ инженер в 2018/2019 налоговом году заплатил бы 16 360 вместо 15 500 £. Разница в 860 £ — это 68 800 Р за год.
Страховой взнос. Помимо подоходного налога есть страховой взнос, который частично вычитается из зарплаты, а частично его платит работодатель поверх зарплаты сотрудника. Для сотрудника ставка платежа снова прогрессивная и зависит от годового дохода.
Ставка страхового взноса в Великобритании
| Доход | Ставка взноса |
|---|---|
| от 0 до 8632 £ | 0% |
| от 8633 до 50 000 £ | 12% |
| от 50 001 £ | 2% |
Таким образом, поверх 15 500 £ подоходного налога в 2019/2020 году из зарплаты ведущего инженера вычтут еще 5364,16 £ страховых взносов:
0 × 8632 £ + 0,12 × (50 000 £ − 8632 £) + 0,02 × (70 000 £ − 50 000 £) = 5364,16 £
На сайте правительства Великобритании есть калькулятор, который поможет все рассчитать и не мучиться со сложной арифметикой каждый раз, когда слышите новый размер зарплаты.
Работодатель платит еще 13,8% страховых взносов поверх зарплаты сотрудника на каждый фунт свыше 8632 £ в год. В отдельных случаях, например если сотруднику меньше 21 года, работодатель платит этот взнос только при доходе от 50 000 £ в год.
Ставка страхового взноса работодателя в Великобритании в 2019—2020 годах
То есть за сотрудника, который получает 70 000 £ в год, работодатель заплатит еще 8469 £ страховых взносов.
Примеры зарплат. Чем выше заявленная зарплата в Великобритании, тем больше ее разница с реальной.
Примеры зарплат, по данным Glassdoor
| Кто | Годовой доход | Подоходный налог | Страховой взнос | Страховой взнос работодателя | В год на руки | В месяц на руки |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Кассир | 16 000 £ | 698 £ | 884 £ | 1017 £ | 14 418 £ | 1201 £ (96 080 Р ) |
| Водитель автобуса | 30 000 £ | 3498 £ | 2564 £ | 2949 £ | 23 938 £ | 1995 £ (159 600 Р ) |
| PR-менеджер | 50 000 £ | 7498 £ | 4964 £ | 5709 £ | 37 538 £ | 3128 £ (250 240 Р ) |
| Ведущий инженер-программист | 70 000 £ | 15 496 £ | 5364 £ | 8469 £ | 49 139 £ | 4095 £ (327 600 Р ) |
| Директор по маркетингу | 150 000 £ | 52 500 £ | 6964 £ | 19 509 £ | 90 536 £ | 7545 £ (603 600 Р ) |
Кто и когда уплачивает подоходный налог. Как и в России, работодатель в Великобритании самостоятельно вычитает налог и страховой взнос из зарплаты сотрудника. Я каждый месяц получаю на карточку итоговую сумму после всех вычетов исходя из предполагаемого дохода за текущий налоговый год.
Налоговый год в Великобритании не совпадает с календарным. Текущий налоговый год начался 6 апреля 2019 года и закончится 5 апреля 2020 года. Для расчета моей ставки учитывается, сколько денег я заработаю между этими двумя датами.
Например, я переехал в Лондон в начале марта 2019 года. В предыдущий налоговый год, который закончился 5 апреля, я работал только один месяц. Мой доход за 2018/2019 налоговый год был примерно равен моей мартовской зарплате.
Моя месячная зарплата — меньше 11 850 £. Поэтому доход за предыдущий год не преодолел первый порог на 2018/2019 год и подоходным налогом не облагался.
Сравнение подоходного налога и взносов в Великобритании и России
В России деньги от работодателя до сотрудника идут немного другим путем. С зарплаты российские работники платят подоходный налог 13%, а работодатель самостоятельно делает несколько взносов: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты работника, на социальное страхование — 2,9%, на медицинское страхование — 5,1%.
Страхование в Великобритании по смыслу аналогично пенсионному, социальному и медицинскому страхованию в России. Только в России взносы полностью выплачиваются работодателем, а в Великобритании поделены на платежи от сотрудника и работодателя.
Если у работника небольшая зарплата, то в Великобритании до него дойдет больше денег, которые выделил на него работодатель, чем в России. А если зарплата высокая — примерно от 300 000 Р в месяц, — то больше денег получит российский сотрудник.
Пример
У компании есть офисы в Москве и Лондоне и 80 000 £ (6 400 000 Р ) в год на одного инженера.
Если инженера наймут в Лондоне, то его годовой доход будет 71 345 £, а после вычета всех налогов и взносов он будет ежемесячно получать 4160 £ (332 800 Р ). 16 034 £ уйдет на подоходный налог, почти 5391 £ — на страховые взносы от сотрудника и 8655 £ — на взносы от работодателя.
Посчитаем, сколько получит сотрудник в Москве с учетом того, что 6 400 000 Р — это та сумма, которую компания выделяет на сотрудника:
где Х — месячная зарплата без учета налога.
X = 6 400 000 Р / 1,3 / 12 = 410 256,41 Р
Месячный подоходный налог:
410 256,41 Р × 13% = 53 333,33 Р
Если считать налоги и взносы при разных суммах, видно, что при низкой зарплате больше налогов и взносов платится в России, а при высокой — в Великобритании. То есть в России между работодателем и работником всегда теряется 33% расходов, а в Великобритании потери могут колебаться от 0 до 63,8%.
Сравнение зарплаты на руки в Великобритании и России, 1 £ = 80 Р
| Работодатель тратит в год | Получит за месяц на руки сотрудник в Великобритании | В месяц на руки в России |
|---|---|---|
| 16 000 £ | 1151 £ (92 080 Р ) | 71 385 Р |
| 30 000 £ | 1848 £ (147 840 Р ) | 133 846 Р |
| 45 000 £ | 2595 £ (207 600 Р ) | 200 769 Р |
| 70 000 £ | 3735 £ (298 800 Р ) | 312 308 Р |
| 80 000 £ | 4160 £ (332 800 Р ) | 356 923 Р |
| 150 000 £ | 6716 £ (537 280 Р ) | 669 231 Р |
| 200 000 £ | 8728 £ (698 240 Р ) | 892 308 Р |
Пенсия в Великобритании
В Великобритании есть государственная пенсия. Моим ровесникам она станет доступна после 68 лет — и женщинам, и мужчинам. Раньше женщины выходили на пенсию после 60, а мужчины — после 65 лет. Потом власти организовали постепенный план перехода на новую пенсионную систему для женщин позже 1950 года рождения и мужчин позже 1953 года рождения. В итоге, если вы родились после 6 апреля 1978 года, насладиться государственной пенсией в Великобритании получится не раньше 68 лет.
С 2018 года каждый работодатель обязан предоставлять своим сотрудникам доступ к системе рабочей пенсии, чтобы они могли в ней участвовать и делать отчисления в фонд. Если я соглашаюсь на участие, из моей зарплаты будет отчисляться по 5% на будущую пенсию. К этой сумме работодатель добавит из своего кармана еще 3%. Итого на пенсионные отчисления будет уходить 8% от зарплаты.
Если работник умрет до наступления пенсионного возраста, его пенсия может перейти супругу или ребенку до 23 лет. Если работник решит покинуть страну или просто отказаться от участия в пенсионной программе, свои отчисления он может получить обратно, заплатив подоходный налог.
Инвестиции в Великобритании и России
Я не верю в пенсию, поэтому инвестирую часть дохода.
В общем случае в России с заработка от инвестиций придется заплатить те же 13% налога, но без страховых и пенсионных взносов. В Великобритании же есть понятие Capital Gain Tax — это налог на прирост капитала, который распространяется на любые доходы от купли-продажи, будь то акции, машина или недвижимость.
Налог на прибыль от инвестиций зависит от зарплаты и заработка на инвестициях. Существует три ставки налога на прибыль: 0, 10 и 20%. Если вы заработали на бирже меньше 12 000 £ в год, то налога не будет. А если вы успешный инвестор или трейдер и заработали больше 12 000 £, то надо будет самостоятельно заполнить налоговую декларацию и заплатить налог на прирост капитала.
Например, специалист с доходом 70 000 £ внесет в казну Соединенного Королевства по 20% с каждого фунта сверх 12 000 £. А работники с зарплатой до 50 000 £ могут снизить налог до 10%.
Процесс вычислений тут сложнее: надо сложить зарплату с тем, что наторговали, вычесть 12 000 £, сравнить общий доход с 50 000 £ и заплатить 10% с дохода до 50 000 £ и 20% — с того, что сверху.
В России есть возможность не платить подоходный налог от продажи акций, если владеть ими больше трех лет. В Великобритании вы всегда платите 20%, если инвестируете в акции напрямую. Однако есть набор инвестиционных инструментов, с которыми можно не платить налог или даже запросить налоговый вычет на подоходный налог с зарплаты.
Разница в налогообложении зарплаты и дохода от продажи акций порождает интересные схемы, когда часть компенсации труда работодатель может выдавать в виде акций своей компании. Так делают крупные компании типа Фейсбука и «Амазона». Эта схема не единственная. Их много, и они сложные, поэтому многие англичане обращаются за помощью к налоговым консультантам.
ИИС и ISA. В России государство несколько лет назад начало стимулировать народные инвестиции. Для этого создали систему ИИС, которая позволяет вкладывать до 400 000 Р в год и получать на эту сумму или сумму доходов от инвестиций налоговый вычет.
В Великобритании есть Individual Saving Account, ISA — счет личных сбережений. В 2019—2020 годах налоговый резидент Великобритании может положить на этот счет до 20 000 £ и потом не платить налоги за рост средств на счете.
В отличие от российского ИИС достать средства с ISA можно в любой момент. Более того, движение активов на ISA и за его пределы достаточно свободное. Можно продать акции на 40 000 £, вывести деньги себе в карман, а потом положить на ISA другие акции общей стоимостью 60 000 £ — это в рамках правил.
Существуют четыре вида ISA:
В 2017 году я открыл ИИС в России. Это был мой первый опыт инвестиций, и я выбрал один из готовых пакетов от «Альфа-банка». Сейчас об этом даже немного жалею. Депозит принес бы мне больше денег за это время. В Великобритании я открыл ISA. Выбрал предложение от Vanguard — компании, которая одной из первых в мире стала предлагать ETF. Через несколько лет смогу написать, что из этого вышло.