КБК для уплаты НДФЛ
КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ за сотрудников
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02010 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02010 01 3000 110 | |
КБК для уплаты НДФЛ для ИП
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ для ИП
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: ИП; частных адвокатов; нотариусов; других лиц, занимающихся частной практикой (НДФЛ для ИП за себя) | пени | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02020 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02020 01 3000 110 | |
Для физических лиц
КБК для уплаты НДФЛ для физических лиц
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
КБК для уплаты пени по НДФЛ для физических лиц
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 НК РФ (НДФЛ для физических лиц, которые самостоятельно должны уплатить налог со своих доходов) | пени | 182 1 01 02030 01 2100 110 |
| проценты | 182 1 01 02030 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02030 01 3000 110 | |
С дивидендов и работающих по патенту
КБК для уплаты НДФЛ c дивидендов
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов, получатель дивидендов — физлицо | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
КБК для уплаты НДФЛ для работающих у граждан на основании патента
| НАИМЕНОВАНИЕ | ВИД ПЛАТЕЖА | КБК |
|---|---|---|
| НДФЛ с доходов (в виде фиксированных авансовых платежей), полученных нерезидентами, работающих у граждан на основании патента | налог | 182 1 01 02040 01 1000 110 |
| пени | 182 1 01 02040 01 2100 110 | |
| проценты | 182 1 01 02040 01 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.
НДФЛ с доходов сотрудника
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств.
Как рассчитывается НДФЛ
Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.
Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.
Актуальные КБК
КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.
Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.
Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.
Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.
НДФЛ на дивиденды
Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.
КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
Какие КБК по НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах
Что зашифровано в КБК НДФЛ
КБК — это код бюджетной классификации. Он состоит из 20 знаков, где:
О том, чем грозит ошибка в КБК, читайте в материале «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».
Какие КБК указать в платежных поручениях на уплату налогов и взносов, разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
КБК определяет Минфин. И на 2020-2021 годы он издал новые приказы по бюджетной классификации.
Подробнее см. здесь.
Однако на налоговые коды это нововведение повлияло несущественно, а на КБК по НДФЛ 2020-2021 не повлияло вовсе. Поэтому КБК НДФЛ за сотрудников в 2020-2021 годах следующие:
Наименование платежа
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ
182 1 01 02010 01 1000 110
182 1 01 02010 01 2100 110
182 1 01 02010 01 3000 110
О том, какие значения КБК НДФЛ по пеням существуют для ИП, адвокатов и физлиц, получающих доход от продажи своего имущества, читайте в статье «КБК для перечисления пени по НДФЛ».
В таблице, которая будет представлена ниже, приведена исчерпывающая информация по КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников, КБК для НДФЛ в 2020-2021 годах на уплату пени, КБК НДФЛ в 2020-2021 годах за работников-иностранцев, работающих по патенту и другое. Изменений КБК на НДФЛ на 2020-2021 год в сравнении с 2018-2019 годами нет.
Особенности КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц — следует знать, что в 14-17 разрядах по-прежнему необходимо проставлять такие коды:
Наименование КБК НДФЛ
Цифровое значение КБК для перечисления НДФЛ в 2020 году:
КБК НДФЛ 2020-2021 для юридических лиц (пени)
182 1 01 02010 01 2100 110
КБК НДФЛ 2020-2021 за сотрудников ООО
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с дивидендов в 2020-2021 годах:
платит налоговый агент
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ, уплачиваемого в 2021 году со своих доходов-2020 физлицами самостоятельно
182 1 01 02030 01 1000 110
КБК НДФЛ за работников в 2020-2021 годах у ИП
182 1 01 02010 01 1000 110
КБК НДФЛ с нерезидентов в 2020-2021 годах, которые работают по найму у физлиц на основе полученного патента согласно ст. 227.1 НК РФ
182 1 01 02040 01 1000 110
ВАЖНО! Налоговые агенты должны перечислить удержанный у сотрудников НДФЛ с зарплаты (КБК 2020-2021 — 182 1 01 02010 01 1000 110), не позже дня, который следует за датой выплаты дохода физлицу-налогоплательщику. А вот сроки для перечисления НДФЛ с отпускных (КБК с 2018 года — 182 1 01 02010 01 1000 110) отличаются – необходимо произвести уплату удержанного налога не позже последнего числа месяца, в котором была произведена их выплата. То же касается и сроков перечисления НДФЛ с больничных. При этом НДФЛ нужно удерживать строго при фактической выплате дохода (п. 4 ст. 226 НК РФ), и затем уже перечислять налог в бюджет.
В отличие от декларации 3-НДФЛ для заполнения справки 2-НДФЛ на 2020-2021 годы КБК не требуется — здесь нужны лишь коды вида доходов и вычетов. КБК по уплате НДФЛ в 2020-2021 годах отображается в поле 104 платежного поручения. КБК на уплату пени по НДФЛ 2020-2021 отражается в том же поле платежки.
Итоги
КБК — важный элемент любого налогового платежа, в т. ч. платежа по НДФЛ. При формировании платежек контролируйте, чтобы код был указан верно. Если обнаружили ошибку в уже совершенном платеже, подайте заявление о его уточнении. Тогда с вас не возьмут даже пени.
Новые коды КБК по НДФЛ на 2020-2021 годы
КБК по НДФЛ за 2020-2021 годы
В качестве КБК НДФЛ на 2020-2021 год так же, как и КБК НДФЛ на 2019 год, действительны следующие коды (приказы Минфина России: в 2021 году — от 08.06.2020 № 99н, в 2020-м — от 29.11.2019 № 207н, в 2019-м — от 08.06.2018 № 132н):
ВНИМАНИЕ! С 2021 года введен новый КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 для уплаты налоговыми агентами НДФЛ в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб., который исчислен по ставке 15%. Этот же код действует при уплате НДФЛ с доходов самого ИП в части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб. Подробнее о новом КБК мы рассказывали здесь.
Со 2 февраля 2021 года также действуют новые КБК при налогообложении прибыли контролируемых иностранных компаний. Какие именно коды нужно использовать в этом случае, см. здесь.
Подробнее о действующих кодах КБК в материалах:
КБК по уплате НДФЛ за 2020-2021 годы (резиденты, нерезиденты)
КБК НДФЛ, удерживаемого налоговым агентом при выплате дохода, не зависит от того, кому выплачивается доход: резиденту или нерезиденту. И для тех, и для других применяется один и тот же код 182 1 01 02010 01 1000 110.
И этот же код используется для дивидендов. Он также не различается для резидентов и нерезидентов.
Подробнее о КБК по дивидендам читайте в материале «КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов».
Какие КБК указывать в платежках на уплату налогов и страхвзносов, узнайте в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Итоги
Указание верного кода НДФЛ в 2020-2021 годах в налоговой декларации и платежном поручении так же, как и в предыдущих и последующих годах, позволит налогоплательщику избежать проблем с оценкой своевременности уплаты налога и сэкономить время на переписке с налоговыми органами, связанной с уточнением платежа. Поэтому в интересах налогоплательщика ежегодно проверять информацию об изменениях в КБК.
КБК по налогу на доходы физических лиц
Таблица кодов бюджетной классификации по налогу на доходы физических лиц в 2020 году.
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02010 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02020 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02020 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02020 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, за исключением уплачиваемого в связи с переходом на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговый орган соответствующего уведомления:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ):
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02060 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02060 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02060 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02060 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на доходы физических лиц в отношении доходов в виде процента (купона, дисконта), получаемых по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года, а также доходов в виде суммы процентов по государственным казначейским обязательствам, облигациям и другим государственным ценным бумагам бывшего СССР, государств-участников Союзного государства
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02070 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02070 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02070 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02070 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на доходы физических лиц части суммы налога, превышающей 650 000 рублей, относящейся к части налоговой базы, превышающей 5 000 000 рублей
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02080 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02080 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02080 70 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02080 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на доходы физических лиц с сумм прибыли иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании, перешедшими на особый порядок уплаты на основании подачи в налоговую соответствующего уведомления
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 01 02090 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02090 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02090 70 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02090 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Налог на профессиональный доход:
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 06000 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 05 06000 01 2100 110 | Пени по платежу |
Сдайте отчетность через систему Экстерн. 14 дней бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Какие КБК по НДФЛ на 2021 год: таблица с учётом изменений
Новшество 2021 года – прогрессивная ставка НДФЛ и новый КБК для нее
С 1 января 2021 года введена прогрессивная шкала НДФЛ. Основание – Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.
Теперь по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн рублей. Превышение облагают уже по ставке 15% и перечисляют по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.
Когда платить НДФЛ в 2020 году: сроки
ЗАРПЛАТА
По общему правилу заплатить в 2021 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Зарплату за январь 2021 года работодатель выплатил 8 февраля 2021.
Значит, дата получения дохода – 31 января 2021 года, а дата удержания налога – 8 февраля 2021 года.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, – 9 февраля 2021.
ПОСОБИЯ И ОТПУСКНЫЕ
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
ПРИМЕР
Сотрудник уходит в отпуск с 6 по 24 августа 2021 года. Отпускные ему выплачены 3 августа.
В этом случае дата получения доходов и дата удержания НДФЛ – 3 августа, а последняя дата, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2021.
Удержанный НДФЛ в 2021 году в общем случае уплачивают по реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ).
ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако предприниматели, ведущие бизнес на ЕНВД (до 2021 г.) или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в ИФНС по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
После того как НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, поступит в бюджет, эти денежные средства распределяют между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) – по нормативам, установленным бюджетным законодательством.
Все КБК по НДФЛ в 2021 году в таблице
Приведем далее в таблице актуальные основные КБК на 2021 год по подоходному налогу.
| ВИД НДФЛ | КБК В 2021 ГОДУ |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Платежка по НДФЛ 2021
Далее приведем возможный образец платежки по НДФЛ в 2021 году: