Налог на товары и услуги (GST) 2021
Table of Contents:
Также упоминается как налог на добавленную стоимость (НДС) в некоторых странах.
Франция была первой страной, осуществившей GST в 1954 году, и с тех пор примерно 160 стран приняли эту налоговую систему в той или иной форме. Некоторые из стран с GST включают Канаду, Вьетнам, Австралию, Сингапур, Великобританию, Монако, Испанию, Италию, Нигерию, Бразилию и Южную Корею. Индия собирается присоединиться к группе GST 1 июля 2017 года.
В большинстве стран с GST есть единая единая система GST, что означает, что единая ставка налога применяется по всей стране. Страна с единой платформой GST объединяет центральные налоги (например, налог с продаж, налог на акциз и налог на услуги) с государственными налогами (например, налог на развлечения, входной налог, налог на передачу, налог с греха и налог на роскошь) и собирает их как единый налог. Эти страны взимают налоги практически с одного курса.
Только небольшая группа, такая как Канада и Бразилия, имеет двойную структуру GST. По сравнению с единой экономикой GST, где налог собирается федеральным или центральным правительством, а затем распределяется между государствами, в двойной системе федеральный GST применяется в дополнение к государственному налогу с продаж. Например, в Канаде федеральное правительство взимает налог в размере 5%, а некоторые провинции / штаты также взимают государственный налоговый налог (PST), который варьируется от 7 до 10%. В этом случае квитанция потребителя будет явно иметь ставку GST и PST, которая была применена к его стоимости или стоимости покупки.
Нынешняя система без GST подразумевает, что налог оплачивается по стоимости товаров и маржи на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которые доводятся до конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги. Поэтому внедрение системы GST в Индии является мерой, которая будет использоваться для сокращения инфляции в долгосрочной перспективе, поскольку цены на товары будут ниже.
Gst что это за налог
Выбрать страну
Бизнес в Сингапуре
Отраслевые руководства
FAQ по Бизнесу
В чем отличие директора (director) от акционера (shareholder)?
Минимальное количество акционеров необходимое для регистрации компании?
Может ли иностранец быть акционером сингапурской компании?
Налог на товары и услуги (GST)
Похожие статьи
Налог на товары и услуги (GST)
Налог на GST взимается с конечного потребителя, поэтому GST обычно не входит в расходы компании. Компании просто действуют как агенты по сбору налогов от имени налогового управления Сингапура (IRAS)
Освобождение от уплаты GST распространяется на предоставление большинства финансовых услуг, поставку цифровых платежных токенов, продажу и аренду жилой недвижимости, а также импорт и местную поставку инвестиционных драгметаллов. Товары, которые идут на экспорт, и международные услуги имеют нулевую ставку GST.
Что означает GST для сингапурской компании
Если вы являетесь компанией, зарегистрированной как GST агент, вы должны добавлять 7% налога GST к стоимости всех своих товаров и услуг, а затем ежеквартально уплачивать собранный налог в налоговое управление Сингапура (IRAS) путем подачи налоговой декларации GST.
Надо иметь в виду, что сам факт регистрации компании в Сингапуре не означает автоматическую в качестве агента по сбору GST.
Для того, чтобы компания получила право собирать GST, ей необходимо предварительно квалифицировать определенным условиям и подать заявку в IRAS.
Какие товары и услуги облагаются GST
Большинство продаж товаров и предоставление местных услуг в Сингапуре облагаются налогом GST.
Стандартно, GST не облагаются следующие сделки частного характера:
Полный список налогооблагаемых и не облагаемых поставок:
Налого необлагаемые поставки
Стандартные расходные материалы (7% GST)
Расходные материалы с нулевым номиналом (0% НДС)
Освобожденные от налога запасы (GST не применяется)
Расходные материалы, не входящие в объем поставки (НДС не применяется)
Под эту категорию попадает большинство местных продаж.
Например. продажа телевизора в розничном магазине Сингапура
Например. продажа ноутбука зарубежному покупателю, когда ноутбук отправляется на зарубежный адрес
Продажа и аренда жилой недвижимости без мебели.
Импорт и местные поставки инвестиционных драгоценных металлов
Продажа, при которой товары доставляются из-за границы в другое место за границей.
Под эту категорию попадает большая часть местных услуг. Например. предоставление спа-услуг клиенту в Сингапуре
Услуги, которые классифицируются как международные услуги
Например, авиабилет из Сингапура в Таиланд (международная перевозка)
Например, выпуск долговых обязательств
Токены цифровых платежей (с 1 января 2020 г.)
Например, обмен биткоинов на фиатную валюту
Должна ли моя компания зарегистрироваться в качестве агента GST?
Регистрация на GST обязательна, когда:
Когда ваш доход превысит 1 миллион сингапурских долларов, вам необходимо будет подать заявку на GST в Налоговое управление Сингапура в течение 30 дней. Если это не будет сделано в установленные сроки, то на компанию будет наложен штраф.
Вам необходимо будет отслеживать в конце каждого календарного квартала до 31 декабря 2018 года и регистрироваться для получения GST, если ваш налогооблагаемый оборот за последние 12 месяцев превышает 1 миллион сингапурских долларов.
Для периодов начиная с 1-го января 2019 года, налогооблагаемый оборот будет рассчитываться на основе календарного года с целью определения обязательств по регистрации в качестве GST агента.
В конце каждого календарного года (например, 31 декабря) вы должны зарегистрироваться для подачи GST, если ваш годовой налогооблагаемый оборот превышает 1 миллион сингапурских долларов.
Вам нужно будет зарегистрироваться для получения GST, если есть уверенность, что ваш налогооблагаемый оборот превысит 1 миллион сингапурских долларов в следующие 12 месяцев.
У вас должны быть подтверждающие документы, подтверждающие вашу прогнозную стоимость в 1 миллион долларов. Например:
С другой стороны, вам не нужно регистрироваться для получения GST, если ваш прогноз не является достоверным. Например, вы сделали прогноз на основе оценки рынка, бизнес-планов или планов продаж.
Если ваш доход превысит 1 миллион сингапурских долларов, вам нужно будет подать заявку на GST в IRAS в течение 30 дней. Нарушение требования о регистрации своего бизнеса в IRAS в установленные сроки приведет к штрафам.
Освобождение от регистрации
Вам не нужно регистрироваться для получения GST, если:
а. Ваш налогооблагаемый оборот полностью или в основном связан с поставками с нулевой ставкой, и вы можете подать заявление об освобождении от регистрации.
б. Вы несете ответственность за регистрацию GST в ретроспективе, но не в перспективе, и выполняются следующие условия:
Тем не менее, вы должны продолжать отслеживать свой налогооблагаемый оборот в конце следующего календарного квартала (до 1 января 2019 года) или в следующем календарном году (начиная с 1 января 2019 года или после этой даты).
Если вы не подпадаете под принудительную регистрацию в качестве GST агента, вы также можете сделать это добровольно в зависимости от ваших деловых операций. У компании должны быть начаты продажи товаров или услуг в Сингапуре, либо как минимум должны быть планы по продажам. Обратите внимание, что существуют дополнительные условия, если вы решите зарегистрироваться для получения GST на добровольной основе.
После того, как вы зарегистрируетесь добровольно, вы должны оставаться зарегистрированными не менее двух лет и соблюдать правила GST, своевременно подавать декларацию GST на ежеквартальной основе и хранить все свои записи в течение как минимум пяти лет, даже после того, как ваш бизнес был прекращен и вы сняли регистрацию с GST. Возможно, вам также придется соблюдать любые дополнительные условия, которые налагаются налоговым управлением Сингапура.
Освобождение от регистрации
Если вы производите только расходные материалы с нулевой ставкой, вы можете подать заявление на освобождение от регистрации, даже если ваш налогооблагаемый оборот превышает требования для обязательной регистрации. Это позволяет избежать административных требований регистрации GST и последующей ежеквартальной подачи GST.
IRAS одобрит освобождение от уплаты налогов, если более 90% ваших общих налогооблагаемых поставок имеют нулевую ставку и если ваш предварительный налог превышает ваш исходящий налог.
Вы можете отменить регистрацию в качестве GST агента в следующих случаях:
Во всех вышеперечисленных случаях, вы должны подать форму заявления вместе с другими соответствующими документами в налоговое управление Сингапура в течение 30 дней с даты прекращения.
Процедура регистрации GST
Процесс регистрации GST немного отличается в зависимости от типа регистрации и структуры вашего бизнеса.
Позднее уведомление о необходимости GST регистрации
Имейте в виду, что поздняя регистрация GST может иметь серьезные последствия:
Если вы подаете заявку на регистрацию GST и добровольно сообщаете, что вы опаздываете с регистрацией, IRAS может отменить штраф за позднее уведомление.
Начисление и сбор GST
После того, как вы зарегистрировались как агент по сбору и уплате GST, вы должны взимать GST с ваших расходных материалов по преобладающей ставке, за исключением соответствующих расходных материалов, которые подлежат учету со стороны клиентов. Этот налог на товары и услуги, который взимается и взимается, называется исходящим налогом. Исходящий налог должен быть уплачен в IRAS.
Налог на товары и услуги, взимаемый с покупок и расходов (включая импорт товаров), называется входящим налогом. Если ваш бизнес удовлетворяет условиям для требования предварительного налога, вы можете требовать входящий налог на покупки и расходы вашего предприятия.
Этот механизм входящего налогового кредита гарантирует, что только добавленная стоимость будет облагаться налогом на каждом этапе цепочки поставок.
Уплата исходящего налога и получение возмещения по входящему налогу
Для бизнеса, зарегистрированного в GST:
RSBU может предоставить полный комплекс услуг для сопровождения вашей компании в качестве агента по уплате/сбору налога GST
GST: Что такое номер GST, кому и для чего он нужен
К аждый, кто в своей деятельности взаимодействовал с такими странами как Австралия, Новая Зеландия, Индия, Малайзия, Канада и др., сталкивался с аббревиатурой GST или Goods and Service Tax. И если с налогом все более-менее понятно, то что такое номер GST, кому и для чего он нужен – интересует многих.
Быстрый переход:
КРАТКАЯ СВОДКА
Расшифровка
Goods and Service Tax
Срок получения
От 1 до 12 дней в зависимости от юрисдикции
Кому необходим
Лицам, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в ходе предпринимательской деятельности
Когда требуется
При достижении определенной суммы оборота (или преодоления иных порогов) в странах, где действует система GST
Обновлено: 06.01.21
Общая информация
В России на официальных источниках (например, на официальном сайте Министерства экономического развития РФ) можно встретить перевод GST как НТУ – Налог на товары и услуги. Тем самым подчеркивается специфичность данного налога, а потому с НДС его ассоциировать не совсем корректно, хотя ряд общих черт, безусловно есть.
Несмотря на то, что в отношении номера GST в каждой стране действуют свои правила, можно выделить общие черты, которые ему свойственны.
Итак, номер GST (Goods and Service Tax Identification Number) – это уникальный регистрационный номер плательщика налога на поставку товаров и услуг в странах, где действует GST.
В соответствии с действующим в некоторых странах режимом GST, все зарегистрированные налогоплательщики объединяются в одну единую платформу в рамках каждой отдельной страны, для целей соблюдения законодательства о налоге на товары и услуги. С помощью регистрации на подобной платформе администрирование осуществляется централизованно.
В каждой отдельной стране, в которой действует система GST, существуют свои пороговые значения, при которых предприятия, совокупный оборот которых превышает определенный предел, обязаны регистрироваться в рамках GST. В данном случае речь идет об обязательной регистрации. По общему правилу мелкие поставщики не обязаны получать номер GST. Однако всегда допускается и добровольная регистрация в качестве плательщика GST, и достижение пороговых значений в таком случае не потребуется.
Важно:
Под «совокупным оборотом» в законодательстве стран обычно понимается совокупная стоимость всех налогооблагаемых поставок товаров и/или услуг.
Например, в Австралии действует следующий порог: регистрация в качестве налогоплательщика GST обязательна, если общий оборот от поставок на территории Австралии, равен или выше 75 000 австралийских долларов.
Кто должен получить номер GST?
Лица, которым необходимо регистрироваться в целях GST – это все лица, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в ходе предпринимательской деятельности.
Интересно:
В Индии, например, существует категория Casual Taxable Person – это лица, которые совершают сделки на территории государства или территориальной единицы и не имеют определенного места осуществления деятельности.
А в Канаде в отдельную категорию для регистрации в целях GST выделяют самозанятых водителей такси и водителей коммерческого сервиса совместных поездок (как, например, известный в мире французский сервис BlaBlaCar).
Для определения необходимости регистрации в качестве налогоплательщика GST нужно учитывать категории освобожденных поставок, которую каждая страна определяет самостоятельно. Если лицо осуществляет исключительно освобожденные от уплаты GST поставки, становится на GST учет необязательно.
Например, в Канаде к освобожденным поставкам относятся долгосрочная аренда жилого помещения; большинство медицинских и стоматологических услуг, оказываемых лицензированными врачами; услуги юридической помощи; репетиторские услуги; многие образовательные курсы; музыкальные услуги и т.д.
Процедура получения GST
Процедура регистрации отличается в зависимости от страны, однако везде она простая и быстрая. Сроки получения варьируются от 1 до 12 дней, в зависимости от корректности всех предоставленных документов.
Все формы и заявления могут быть поданы онлайн или с помощью профессионалов.
Для корректной подачи документов и быстрого получения номера GST необходимо хорошо разбираться в требованиях, предъявляемых в конкретной стране, в особенности – в требованиях к перечню необходимой информации.
Например, в Индии, чтобы получить номер GST, необходимо подать следующую информацию: номер PAN, номер банковского счета в Индии, заполненные формы для регистрации в качестве плательщика GST, данные уполномоченного подписанта, который обязательно должен быть резидентом Индии с действующим номером PAN, информация об осуществляемой деятельности (вид деятельности, место, обороты) и контактные данные.
В Австралии для получения номера GST потребуется предоставить всю аналогичную информацию по налогоплательщику, а также номер ABN. Подать заявки на ABN и GST можно одновременно.
Заключение
В получении GST номера нет ничего сложного, однако требуется хорошо ориентироваться в законодательстве страны, где необходимо его получение. Если Вам требуется содействие или консультация по любым вопросам, связанным с номером GST в любой из стран, где действует GST система, напишите нашим специалистам GFLO Consultancy, мы будет рады решить Ваш вопрос.
GST налог для заказов c Etsy в Новую Зеландию
? Хотите понять, как работает поиск Etsy и где найти поисковые фразы для товаров? Пройдите Базовый курс Etsy SEO.
? А увеличить посещаемость магазина, конверсию и продажи можно с помощью Улучшайзера Etsy-магазина.
С 1 декабря 2019 года при отправке заказов с Etsy в Новую Зеландию на посылке нужно указывать налоговый код Этси.
19 ноября Этси опубликовали у себя новость о том, что с 1 декабря покупатели из Новой Зеландии будут платить за все листинги на Etsy (а также на Amazon, eBay, Aliexpress и других сайтах) на 15% больше из-за введения в стране GST-налога на импортные товары («goods and services tax», он же VAT для жителей Европы или НДС для России).
Правило распространяется на электронные площадки, которые продают в Новую Зеландию товаров больше чем на 60000 новозеландских долларов (около 40000 USD) в год.
Примерно те же требования появились к посылкам в Австралию в июле прошлого года (правда там необходимо указывать ARN код Etsy только при отправке курьерскими службами).
Причина введения налога на недорогие товары проста: местные производители платят этот налог, а иностранные — нет. Поэтому возникает неравенство в налоговом плане.
Кроме того, новый налог позволит получит в бюджет страны около 130 миллионов NZD в год.
На какие товары повысятся цены
Налог направлен на импортные товары: как цифровые (с которых уже новозеландцы платят GST), так и физические.
Если покупатель живёт в Новой Зеландии и заказывает товар из другой страны, то сайт-продавец обязан перечислить в таможенный орган страны GST-налог.
Например, если товар стоит 100 долларов, то покупатель оплачивает 115 — из которых 15 долларов перечисляются в Новую Зеландию.
В случае с Etsy налог собирает и перечисляет сама электронная площадка, а не отдельные продавцы.
До 1 декабря GST в Новой Зеландии взимался только на товары дороже 400 NZD (примерно 260 долларов США).
Что нужно делать продавцам
Единственное, о чём просит Etsy — это указать на таможенной декларации (например, CN22) их налоговый номер для Новой Зеландии 122-669-181:
… beginning December 1, 2019, you will need to include Etsy’s tax ID number on the customs form. This will ensure that your packages sail seamlessly through customs. Etsy’s ID is: 122-669-181
Само перечисление средств и отчётность остаётся на Этси.
При этом, несмотря на то, что декабрь уже наступил, цены на физические товары для жителей Новой Зеландии показываются по-прежнему без GST.
То есть, если платье стоило 200 долларов — то даже при смене страны покупателя и доставки на New Zealand оно продолжает стоить 200 долларов, а не 230 (как было бы, если бы приплюсовался 15% налог).
Заключение
Онлайн-продажи давно перестали быть локальным явлением. Товары из Китая, США, Европы летают по всему миру — что не может не радовать покупателей.
И с каждым годом правительства всё большего количества стран вводят ограничения, чтобы уровнять в правах и обязанностях местных и иностранных игроков. Правильно это или нет — единое мнение вряд ли существует.
Но, наверное, хорошо, что в случае с крупными онлайн-площадками (Etsy, Amazon, eBay, Alibaba) вся ответственность за сбор и перечисления налогов ложится на них, а не на нас, конечных продавцов. По крайней мере, так это уже работает в 30 штатах США (где к ценам товаров плюсуется Sales Tax), а в 2020 году в Европе опробуют такую практику Франция и Норвегия.
Нам лишь остаётся следить за изменениями в мире и вовремя к ним подстраиваться.
Введенный по первоначальной ставке 7%, ставка GST была снижена дважды и в настоящее время составляет 5% с 1 января 2008 года. GST увеличил 11,7% от общих доходов федерального правительства в 2017–2018 годах.
СОДЕРЖАНИЕ
Определение
Не облагаемые налогом предметы
Налог представляет собой налог в размере 5%, взимаемый с поставки товаров и услуг, приобретенных в Канаде, за исключением определенных товаров, которые либо «освобождены», либо «с нулевой ставкой»:
Задний план
В 1989 году прогрессивно-консервативное правительство премьер-министра Брайана Малруни и его министра финансов Майкла Уилсона предложили ввести национальный налог с продаж в размере 9%. В то время каждая провинция Канады, кроме Альберты, уже имела свой провинциальный налог с продаж, взимаемый на уровне розничной торговли.
Несмотря на то, что к моменту вступления в силу налог был снижен до 7%, он оставался спорным. То, что покрыл налог, также вызвало гнев. Правительство защищало этот налог как замену налога, невидимого для потребителей, потому что он был возложен на производителей, и в конечном итоге было заявлено, что отмена MST сделает Канаду более конкурентоспособной. После того, как MST был заменен на GST, цены сразу же не упали до уровня, который некоторые считали подходящим; однако сторонники утверждали, что в условиях рыночной экономики Канады замена MST может повлиять на цены только с течением времени, а не на инсульт.
Несмотря на противодействие, налог вступил в силу 1 января 1991 года.
Реакции
Провинциальные различия
Текущая ситуация
1 июля 2006 года правительство Канады снизило налог на 1 процентный пункт (до 6%), как обещала Консервативная партия в ходе избирательной кампании 2006 года. Они снова снизили его до 5% с 1 января 2008 года. Это сокращение было включено в окончательный законопроект об исполнении бюджета на 2007 год (законопроект C-28), который получил королевское одобрение 14 декабря 2007 года. государственные доходы примерно на 6 миллиардов долларов. Противники этого снижения налогов ссылались на то, что налоги с продаж нацелены на тех, кто тратит больше, и, следовательно, такие сокращения несоразмерно выгодны канадцам, отдавая тем, кто имеет больше всего и тратит больше всего налогов.