Налог на товары и услуги (GST) 2021
Table of Contents:
Также упоминается как налог на добавленную стоимость (НДС) в некоторых странах.
Франция была первой страной, осуществившей GST в 1954 году, и с тех пор примерно 160 стран приняли эту налоговую систему в той или иной форме. Некоторые из стран с GST включают Канаду, Вьетнам, Австралию, Сингапур, Великобританию, Монако, Испанию, Италию, Нигерию, Бразилию и Южную Корею. Индия собирается присоединиться к группе GST 1 июля 2017 года.
В большинстве стран с GST есть единая единая система GST, что означает, что единая ставка налога применяется по всей стране. Страна с единой платформой GST объединяет центральные налоги (например, налог с продаж, налог на акциз и налог на услуги) с государственными налогами (например, налог на развлечения, входной налог, налог на передачу, налог с греха и налог на роскошь) и собирает их как единый налог. Эти страны взимают налоги практически с одного курса.
Только небольшая группа, такая как Канада и Бразилия, имеет двойную структуру GST. По сравнению с единой экономикой GST, где налог собирается федеральным или центральным правительством, а затем распределяется между государствами, в двойной системе федеральный GST применяется в дополнение к государственному налогу с продаж. Например, в Канаде федеральное правительство взимает налог в размере 5%, а некоторые провинции / штаты также взимают государственный налоговый налог (PST), который варьируется от 7 до 10%. В этом случае квитанция потребителя будет явно иметь ставку GST и PST, которая была применена к его стоимости или стоимости покупки.
Нынешняя система без GST подразумевает, что налог оплачивается по стоимости товаров и маржи на каждом этапе производственного процесса. Это приведет к увеличению общей суммы уплаченных налогов, которые доводятся до конечного потребителя в виде более высоких затрат на товары и услуги. Поэтому внедрение системы GST в Индии является мерой, которая будет использоваться для сокращения инфляции в долгосрочной перспективе, поскольку цены на товары будут ниже.
GST: Что такое номер GST, кому и для чего он нужен
К аждый, кто в своей деятельности взаимодействовал с такими странами как Австралия, Новая Зеландия, Индия, Малайзия, Канада и др., сталкивался с аббревиатурой GST или Goods and Service Tax. И если с налогом все более-менее понятно, то что такое номер GST, кому и для чего он нужен – интересует многих.
Быстрый переход:
КРАТКАЯ СВОДКА
Расшифровка
Goods and Service Tax
Срок получения
От 1 до 12 дней в зависимости от юрисдикции
Кому необходим
Лицам, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в ходе предпринимательской деятельности
Когда требуется
При достижении определенной суммы оборота (или преодоления иных порогов) в странах, где действует система GST
Обновлено: 06.01.21
Общая информация
В России на официальных источниках (например, на официальном сайте Министерства экономического развития РФ) можно встретить перевод GST как НТУ – Налог на товары и услуги. Тем самым подчеркивается специфичность данного налога, а потому с НДС его ассоциировать не совсем корректно, хотя ряд общих черт, безусловно есть.
Несмотря на то, что в отношении номера GST в каждой стране действуют свои правила, можно выделить общие черты, которые ему свойственны.
Итак, номер GST (Goods and Service Tax Identification Number) – это уникальный регистрационный номер плательщика налога на поставку товаров и услуг в странах, где действует GST.
В соответствии с действующим в некоторых странах режимом GST, все зарегистрированные налогоплательщики объединяются в одну единую платформу в рамках каждой отдельной страны, для целей соблюдения законодательства о налоге на товары и услуги. С помощью регистрации на подобной платформе администрирование осуществляется централизованно.
В каждой отдельной стране, в которой действует система GST, существуют свои пороговые значения, при которых предприятия, совокупный оборот которых превышает определенный предел, обязаны регистрироваться в рамках GST. В данном случае речь идет об обязательной регистрации. По общему правилу мелкие поставщики не обязаны получать номер GST. Однако всегда допускается и добровольная регистрация в качестве плательщика GST, и достижение пороговых значений в таком случае не потребуется.
Важно:
Под «совокупным оборотом» в законодательстве стран обычно понимается совокупная стоимость всех налогооблагаемых поставок товаров и/или услуг.
Например, в Австралии действует следующий порог: регистрация в качестве налогоплательщика GST обязательна, если общий оборот от поставок на территории Австралии, равен или выше 75 000 австралийских долларов.
Кто должен получить номер GST?
Лица, которым необходимо регистрироваться в целях GST – это все лица, которые осуществляют налогооблагаемые поставки товаров и услуг в ходе предпринимательской деятельности.
Интересно:
В Индии, например, существует категория Casual Taxable Person – это лица, которые совершают сделки на территории государства или территориальной единицы и не имеют определенного места осуществления деятельности.
А в Канаде в отдельную категорию для регистрации в целях GST выделяют самозанятых водителей такси и водителей коммерческого сервиса совместных поездок (как, например, известный в мире французский сервис BlaBlaCar).
Для определения необходимости регистрации в качестве налогоплательщика GST нужно учитывать категории освобожденных поставок, которую каждая страна определяет самостоятельно. Если лицо осуществляет исключительно освобожденные от уплаты GST поставки, становится на GST учет необязательно.
Например, в Канаде к освобожденным поставкам относятся долгосрочная аренда жилого помещения; большинство медицинских и стоматологических услуг, оказываемых лицензированными врачами; услуги юридической помощи; репетиторские услуги; многие образовательные курсы; музыкальные услуги и т.д.
Процедура получения GST
Процедура регистрации отличается в зависимости от страны, однако везде она простая и быстрая. Сроки получения варьируются от 1 до 12 дней, в зависимости от корректности всех предоставленных документов.
Все формы и заявления могут быть поданы онлайн или с помощью профессионалов.
Для корректной подачи документов и быстрого получения номера GST необходимо хорошо разбираться в требованиях, предъявляемых в конкретной стране, в особенности – в требованиях к перечню необходимой информации.
Например, в Индии, чтобы получить номер GST, необходимо подать следующую информацию: номер PAN, номер банковского счета в Индии, заполненные формы для регистрации в качестве плательщика GST, данные уполномоченного подписанта, который обязательно должен быть резидентом Индии с действующим номером PAN, информация об осуществляемой деятельности (вид деятельности, место, обороты) и контактные данные.
В Австралии для получения номера GST потребуется предоставить всю аналогичную информацию по налогоплательщику, а также номер ABN. Подать заявки на ABN и GST можно одновременно.
Заключение
В получении GST номера нет ничего сложного, однако требуется хорошо ориентироваться в законодательстве страны, где необходимо его получение. Если Вам требуется содействие или консультация по любым вопросам, связанным с номером GST в любой из стран, где действует GST система, напишите нашим специалистам GFLO Consultancy, мы будет рады решить Ваш вопрос.
Налоги на Amazon
Многих начинающих предпринимателей, которые запланировали продавать товары на Амазон, останавливает необходимость платить налоги за границей. Речь идет о выходе на рынок США, и большинство владельцев бизнеса понимают, насколько серьезно относится правительство Соединенных Штатов к законности торговли, в частности, онлайн.
Разобравшись во всех тонкостях налогообложения продавцов на Амазон, вы убедитесь, что на самом деле все достаточно просто. Главное – изучить правила заранее, избежав неприятных сюрпризов в виде штрафных санкций.
В этой публикации мы расскажем о ключевых моментах уплаты налогов продавцами, которые сотрудничают с Amazon по программе FBA. Фулфилмент существенно упрощает жизнь продавцам во многих аспектах, это касается и сферы налогов. Amazon FBA позволяет уменьшить расходы на управление товарным запасом и НДС.
Налогообложение продавцов на Амазон зависит от страны проживания. Большую роль играет статус – зарегистрированы ли вы как юридическое или физическое лицо. Опыт членов нашего клуба подтверждает то, что начинать лучше с регистрации физлица и выбора индивидуального тарифного плана при регистрации аккаунта на сайте.
Даже если в России вы зарегистрированы как юрлицо, вы можете работать на Амазон не как компания – при условии, что товары, продаваемые вами, принадлежат к открытым категориям, что не нуждаются в одобрении администрацией площадки. При продаже на Amazon товаров из закрытых категорий нужно платить налоги по ставкам страны, в которой зарегистрировано юрлицо. А если денежные средства получены на юридическое лицо другой страны, возможно повторное налогообложение.
Комиссия Амазон за вывод средств:
В целом наличие аккаунта, зарегистрированного на физическое лицо, упрощает процедуру уплаты налогов. В результате вы обязаны платить налоги той стране, в которой зарегистрирован ваш банковский счет. В таком случае вам нужно просто изучить условия налогообложения на доходы физических или юридических лиц своей страны и следовать этим правилам.
От выбранной вами структуры бизнеса во многом зависят особенности бухгалтерии и налогообложения. Вам нужно выбрать один из следующих вариантов:
1. Иностранная компания без регистрации в США.
2. Limited Liability Company.
Также есть возможность создать свой «смешанный» путь, посоветовавшись с юристом. Каждая из структур имеет свои плюсы и минусы.
Partnership в некоторых случаях имеет форму Limited Liability Company – при наличии двух участников. И хотя партнерство между предпринимателями из России и США встречается довольно редко, вы можете выбрать и такой способ организации бизнеса.
Регистрация Limited Liability Company в некоторых штатах отличается оперативностью и простотой. Юридически все операции выполняет нерезидент страны. У вас будет свой счет и налоговый номер в США. LLS – довольно гибкая структура, которая позволяет упростить некоторые моменты уплаты налогов. Рынок сбыта продукции при этом находится в Америке.
Если вы выбрали структуру LLS, но в течение некоторого времени не платили налоги, есть риск начисления огромного штрафа. Налоговый кодекс США гласит, что за такое нарушение нужно заплатить 25 тыс. долларов – и так за каждый год существования зарегистрированной компании при неуплаченных налогах.
Решили зарегистрировать ваш бизнес как корпорацию? При наличии нескольких участников компания автоматически считается американской. В таком случае выбирайте корпорацию в Делавэр. Этот Средне-Атлантический штат славится хорошей информационной поддержкой, предпринимателей.
Многое зависит и от верного выбора типа налогообложения. Метод начисления упрощает управление денежными потоками. Например, если вы получили крупную сумму в канун Нового года, с вас потребуют уплату налогов незамедлительно после получения прибыли. Кассовый метод, напротив, позволяет осуществить «рассрочку» выплат, благодаря чему вы сможете выплатить налоги на протяжении года или даже двух лет.
Каким бы ни был способ входа на американский рынок, вам необходимо вовремя платить налоги. Приведем основные типы оплат:
Ниже мы указали даты, важные для налогоплательщиков Соединенных Штатов Америки.
Каждые три месяца не забывайте делать предварительные взносы, формировать отчеты по зарплатам и в отдельных ситуациях платить налоги с продаж.
Наверняка вы не раз слышали «легенды» о том, как просто и выгодно открывать компании на островах вне территории США. Мы не рекомендуем основывать свой бизнес на обмане. Оффшорные структуры не приведут вас к желаемому результату, если вы планируете создать и продвинуть свой бренд.
Что нужно сделать на старте?
1. Подготовьте пакет документов, в частности, сертификат инкорпорации и номер EIN.
2. Откройте счет, подключите платежные системы и сделайте первую транзакцию.
3. Выберите метод налогообложения на прибыль – это упростит уплату налогов, по крайней мере, на протяжении первого года ведения бизнеса.
4. Регулярно продлевайте регистрацию, так как крайне рискованно оставлять открытыми компании, которые официально не действуют.
5. Будьте готовы к неожиданным проверкам налоговых инспекторов США. Аудит уплаты налогов вашей компанией с последующей передачей информации налоговой РФ может быть проведен без явной аргументации и предупреждения.
Автоматизируйте учет расходов компании и налогов. Для этого существует множество специальных систем, например, Wave. Для больших компаний оптимальным вариантом является решение NetSuite.
Вооружитесь информацией о налогах в США и не забывайте периодически мониторить изменения в законодательстве конкретных штатов. Идеально, если у вас есть возможность проконсультироваться со специалистом.
Еще раз отметим, что регистрация юридического лица, а значит и вопрос налогов в другой стране, обязательны в том случае, если вы планируете торговлю в закрытых категориях, в которых нельзя начать торговать, без наличия юридического лица. Их, кстати, немного.
Налоговая информация
Apple Search Ads работает по региональной модели продаж
Приобретение услуг Apple Search Ads может облагаться налогом в определённых странах и регионах, включая, в том числе, налог на добавленную стоимость (НДС), налог на продажу и использование, налог на товары и услуги (GST) и налог на потребление. Компания Apple формирует и выставляет вам счета на уплату таких налогов, как того требует действующее налоговое законодательство. Дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.
При возникновении вопросов обратитесь к своему консультанту по налогам. Apple не предоставляет консультаций по вопросам налогообложения.
Обратите внимание: Apple Distribution International Ltd. собирает и принимает ваши платежи от лица других юридических лиц Apple, однако не обязательно выступает в качестве стороны, выставляющей конкретный счёт. Кроме того, под «счетами» понимаются счета, доступные в сетевом аккаунте Apple Search Ads. Сводки по счетам или выписки, которые вы получаете раз в месяц, счетами не являются.
Как начисляется налог
В общем случае применимость налога зависит от сочетания следующих факторов:
Местонахождения вашей компании, то есть страны или региона, где официально зарегистрирована ваша компания и где вы платите налоги. Чаще всего это страна или регион, где находится головной офис, штаб-квартира или основное подразделение вашей организации, либо страна или регион, которые указаны на её официальном бланке.
Вашей налоговой информации, включая действительный ИНН, статус освобождения от уплаты налогов и т.д.
Выставляющего счёт юридического лица Apple, в зависимости от местоположения App Store, где размещается реклама Apple Search Ads.
Если какой-либо налоговый орган выставляет требования по соблюдению налогового законодательства в адрес потребителей услуг Apple Search Ads, включая, помимо прочего, удержание налогов источником, а также обязательства по самостоятельному расчёту налогов и предоставлению отчётности, вы несёте всю ответственность за соблюдение этих требований.
Подача заявления о статусе «Налогом не облагается»
Компании из США и Канады могут заявить о том, что их бизнес не облагается налогом (если это применимо), на странице «Сведения о компании» своего аккаунта Apple Search Ads. Если указать статус «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании», отобразится уведомление с предложением проверить электронную почту, чтобы завершить подачу заявки с помощью Avalara и подтвердить статус освобождения от уплаты налогов. Проверка с помощью Avalara не производится непосредственно из вашего аккаунта. После одобрения заявки вы получите идентификатор сертификата об освобождении от уплаты налогов, который необходимо будет указать на странице «Сведения о компании» аккаунта Apple Search Ads.
Если вам необходимо подать повторную заявку на освобождение от уплаты налогов, снимите флажок «Налогом не облагается» на странице «Сведения о компании» и сохраните изменения. Затем вернитесь и снова установите флажок «Налогом не облагается». После этого вам будет направлено ещё одно письмо о проверке с помощью Avalara.
Уплата удерживаемого налога
Если какая-либо сумма, причитающаяся к уплате в адрес компании Apple за услуги Apple Search Ads, требует удержания какого-либо налога и на вас лежит обязанность по исчислению и уплате этого налога, вы обязаны увеличить соответствующий платёж в адрес Apple на необходимую величину таким образом, чтобы после начисления и вычета этого налога соответствующим налоговым органом компания Apple получила в точности ту сумму, на которую был изначально выставлен счёт. Вы несёте полную ответственность за соблюдение подобных обязательств. При подаче сведений об удерживаемых налогах правильно указывайте в соответствующей документации юридическое лицо Apple, выставившее счёт, по которому выполняется удержание.
Дополнительная налоговая информация в зависимости от местонахождения (страны или региона) компании
Австралия
Если ваша организация располагается в Австралии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица Apple Pty Ltd, необходимо добавить налог на товары и услуги в Австралии. Предоставление компании Apple австралийского идентификационного номера предпринимателя (ABN) и регистрация в качестве плательщика налога на товары и услуги в Австралии являются обязательным условием для использования услуг Apple Search Ads.
Канада
Если ваша организация располагается в Канаде и вы предоставили регистрационные номера плательщика федерального налога на товары и услуги/объединённого налога с продаж и/или провинциального налога с продаж/налога с продаж провинции Квебек, а также действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. В противном случае покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогами GST (федеральным налогом на товары и услуги), HST (объединённым налогом с продаж), PST (провинциальным налогом с продаж) или QST (налогом с продаж провинции Квебек), в зависимости от провинции.
Материковый Китай
Если ваша организация располагается в материковом Китае, к счетам, выставленным вам за приобретённые услуги Apple Ads от лица компании Apple Advertising (Beijing) Ltd., будут добавлены китайский налог на добавленную стоимость и другие эквивалентные налоги.
Колумбия
Если ваша организация располагается в Колумбии, она должна быть корпоративным клиентом, зарегистрированным в качестве плательщика НДС (Impuesto Sobre Las Ventas или IVA) в Колумбии, и предоставить Apple действующий NIT (налоговый идентификационный номер). Вы будете нести всю полноту ответственности за подачу сведений обо всех применимых колумбийских НДС и других связанных с НДС официальных сборах.
Венгрия
Если ваша организация располагается в Венгрии, компания Apple Distribution International Ltd. настоящим заявляет, что в случае, если она соответствует основным положениям и граничным требованиям, указанным в Дополнении XXII от 2014 года к закону о налоге на рекламу, она будет соблюдать все установленные обязательства по предоставлению налоговой отчётности и платежей.
Индия
Если ваша организация располагается в Индии и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Индии. Apple не даёт консультаций в отношении налога на товары и услуги, а также иных налогов на услуги Apple Search Ads, которые вы должны уплачивать. По вопросам о том, надлежит ли вам оплачивать компенсационный сбор или налог на товары и услуги, удерживаемые источником, обращайтесь к своему налоговому консультанту; в случае необходимости уплаты этих налогов данная обязанность ложится на вас.
Ирландия
Если ваша организация располагается в Ирландии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по счетам на услуги Apple Search Ads.
Япония
Если ваша организация располагается в Японии, к счетам, выставленным за услуги Apple Search Ads от лица iTunes K.K., необходимо добавить налог на потребление в Японии (JCT). Налог на потребление по счетам за услуги Apple Search Ads, выставленным любым другим юридическим лицом Apple, помимо iTunes K.K., должен удерживаться источником.
Новая Зеландия
Если ваша организация располагается в Новой Зеландии, вы должны предоставить новозеландский идентификационный номер предпринимателя или регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве плательщика налога на товары и услуги в Новой Зеландии.
Россия
Если ваша организация располагается на территории Российской Федерации или вы находитесь под её юрисдикцией (например, в качестве налогового резидента России), вам будет направлен счёт-фактура от компании Apple Distribution International Ltd., в котором будет отражено начисление российского НДС, независимо от вашего статуса регистрации в качестве плательщика НДС в России.
Сингапур
Если ваша организация располагается в Сингапуре и вы предоставили действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в этой стране, компания Apple не станет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads. Если вы не предоставите действующий регистрационный номер плательщика налога на товары и услуги в Сингапуре, компания Apple будет взимать с вас налоги по выставленным счетам за услуги Apple Search Ads, которые предоставляются в рамках кампаний, проводимых вами в App Store в Сингапуре.
Южная Корея
Если ваша организация располагается в Республике Корея, вы подтверждаете и соглашаетесь с тем, что (1) у вас есть действительный регистрационный номер компании или регистрационный номер Национальной налоговой службы (совокупно — «корейский ИНН»), а также справка или иной документ, подтверждающий присвоение корейского ИНН; (2) по запросу Apple вы своевременно предоставите свой корейский ИНН, а также справку или иной документ, подтверждающий его присвоение; и (3) вы немедленно уведомите Apple, когда ваш корейский ИНН станет недействителен.
Швейцария
Если ваша организация располагается в Швейцарии, компания Apple Distribution International Ltd. обязана взимать НДС по выставленным вам счетам за услуги Apple Search Ads независимо от того, являетесь ли вы зарегистрированным плательщиком НДС в Швейцарии. Apple Distribution International Ltd. является зарегистрированным плательщиком НДС применительно к режиму обложения НДС в Швейцарии.
Тайвань
Если ваша организация располагается в Тайване и вы предоставили действующий тайваньский унифицированный бизнес-номер (который иногда называют налоговым регистрационным номером или идентификационным номером плательщика НДС), компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Для использования услуг Apple Search Ads вы должны быть зарегистрированы в качестве корпоративного клиента.
Турция
Если ваша организация располагается в Турции, любой подоходный и иной налог (включая, помимо прочего, удержанный или взысканный налог на рекламные услуги согласно Указу Президента № 476) подлежит уплате вашей организацией и не уменьшает суммы, причитающейся к уплате компании Apple в силу данного соглашения. Если от соответствующих налоговых органов в адрес Apple будет выставлено требование к уплате любых подобных неоплаченных налоговых обязательств, вы будете обязаны своевременно возместить компании Apple по её запросу все применимые налоги, проценты, штрафы и затраты на участие в судебных процессах в зависимости от обстоятельств дела.
Соединённые Штаты Америки
Если ваша организация располагается в США и вы предоставили действующий сертификат об освобождении от уплаты налогов, компания Apple не обязана взимать налоги по счетам за услуги Apple Search Ads. Если такой сертификат не предоставлен, ваша покупка услуг Apple Search Ads может облагаться налогом с продаж согласно законодательству штата или города.
Для организаций из следующих стран:
Австрия, Армения, Беларусь, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Германия, Греция, Дания, Испания, Италия, Кипр, Латвия, Литва, Люксембург, Мальта, Нидерланды, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Словакия, Словения, Турция, Финляндия, Франция, Хорватия, Чехия, Швеция, Эстония:
Страны и регионы, не упомянутые выше
Если ваша организация находится в не упомянутой выше стране или регионе, дополнительную информацию см. в Условиях оказания рекламных услуг Apple.
Налоги и бюджет Apple Search Ads
Налоги не учитываются в бюджете кампании. Применимые налоги добавляются отдельной строкой в выставляемые счета. Если вы вносите платежи с кредитной карты, налоги будут включены в сумму платежа в выписке по кредитной карте.