Как платить налоги с Upwork – ИП, самозанятость, НДФЛ?
Как платить налоги с Upwork – ИП, самозанятость, НДФЛ?
Роман, добрый день.
У меня есть опыт легализации доходов от биржи фриланса upwork (вывод дохода на Payoneer или Paypal, либо через wire transfer).
Расскажу по порядку сначала про изменения в работе Payoneer, затем уже конкретно про налоги при работе с upwork.
1. Изменения в работе Upwork с Payoneer с 12.09.2021 г.
1 июля вступил в силу Федеральный Закон от 30.12.2020 № 499-ФЗ “О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».
В связи с данным законом в платежной системе Payoneer произошли определенные изменения и с 12.09.2021 г. все выплаты осуществляются автоматически. Раньше был вариант либо переводить вручную, либо также настроить автоматический вывод. Для тех, кто налоги платит схема никак не меняется – все работает также и с Payoneer можно работать законно. Изменения коснутся только тех, кто налоги не платит – теперь будет сложнее не платить налоги (то есть просто хранить деньги на Payoneer, как это раньше часто делали те, кто не платил налоги, больше не получится).
— также теперь в Payoneer будут ограничены выплаты подрядчикам – касается только тех, кто использовал Payoneer для выплат физическим лицам. То есть те, кто раньше использовал Payoneer для того, чтобы делать выплаты сотрудникам или фрилансерам в обход НДФЛ и страховых взносов больше не смогут так делать.
2. Отчетность о счете в Payoneer с 01.07.2021 г. 2.1. Вообще по всем иностранным счетам (в иностранных банках, у иностранных брокеров) есть 2 обязанности: подать уведомление об открытии счета и далее каждый год отчет о движении денежных средств.
По каким-то причинам по счетам в иностранных платежных системах обязанность подавать уведомление об открытии не ввели и по итогу ввели только обязанность сдавать «Отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа».
То есть теперь:
— нужно 1 раз в год до 1 июня следующего года сдавать указанный Отчет.
— Помимо отчета сейчас сдавать ничего не требуется.
Важный момент! Сама форма отчета пока не утверждена.
Также смотрим абз. 4 ч.7 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ:
Резидент не представляет налоговым органам отчет о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, по тому электронному средству платежа, которым резидент вправе распоряжаться, при условии, что общая сумма средств, зачисленных на указанное электронное средство платежа, за отчетный год не превышает сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.
Во всех остальных случаях Отчет нужно сдавать.
2.2. Какая ответственность грозит если не сдавать отчет по Payoneer:
КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования
1.1. Непредставление резидентом в налоговый орган отчета о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, если представление такого отчета является обязательным, —
влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа, предоставленное иностранным поставщиком платежных услуг, за отчетный период.
То есть штраф достаточно серьезный. Единственное отмечу, что ответственность действует с 1 октября 2021 г.
Если деньги Вы будете получать на Paypal, то в этом случае отчет сдавать не нужно будет, поскольку Paypal зарегистрирован в РФ.
Если же деньги выводятся напрямую через wire transfer, то в любом случае никакое уведомление подавать не потребуется, поскольку внутренний баланс в upwork – это не баланс в платежной системе.
3. Прежде чем перейти к Вашим вопросам по налогам, я бы хотел развеять наиболее частые сомнения, с которыми ко мне обращаются клиенты, которые получают доход от биржи upwork (апворк), хотят платить налоги и начать работать законно:
— никаких препятствий для оплаты налогов, если Вы получаете доход от upwork, выводите деньги через swift, либо на Payoneer или Paypal, нет, то есть платить налоги с такого дохода в России можно и нужно.
— отсутствие бумажного договора с Upwork не является проблемой и никак не мешает платить налоги, также как и с любых других иностранных онлайн сервисов.
— если Вы уже проработали какое-то время и не платили налоги – это, безусловно, требует разбора на предмет налоговых и уголовно-правовых рисков, но нужно понимать, что если завтра Вы начнете платить налоги, то если все сделать грамотно, само по себе это не повлечет проверки Ваших прошлых доходов.
— также нужно понимать, что если Вы начнете работать легально, то это совершенно не требует сдачи кучи бумажек в налоговую. Многие сразу думают, что им придется возиться с кучей документов и тратить на это много времени – это миф. Отчитываться в настоящий момент в России очень просто. Все можно делать электронно, а большую часть процессов вообще можно автоматизировать. Если все грамотно настроить, то у Вас на формальные процедуры будет уходить не более пары часов в год.
Теперь к Вашим вопросам:
4. Как платить налоги с Upwork.
Есть следующие варианты как можно легализовать доход и платить налоги с поступлений от Upwork:
— оплата налога с Upwork как ИП (индивидуальный предприниматель).
— оплата налога с Upwork как самозанятый — налог на профессиональный доход (есть ограничения).
— оплата НДФЛ с Upwork как физическое лицо через подачу 3 НДФЛ (обычно вариант применяется только для отдельных случаев, нужно анализировать риски привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность).
4.1. Upwork и ИП (Как ИП платить налоги с Upwork).
Это наиболее популярный вариант, который мы применяем с клиентами.
Вариант можно применять практически во всех случаях, то есть он универсальный.
Что касается выбора системы налогообложения, то чаще всего мы используем:
— УСН 6% «доходы» — в данном варианте будете платить 6% со своего дохода.
Вариант очень простой в плане отчетности.
С учетом того, что доход с Upwork.com – это доход от иностранного контрагента – нужно помнить про требования валютного законодательства. Если Вы их выполнять не будете, то можно получить очень серьезные штрафы, вплоть до 75%-100% от сумм всех поступлений (ст. 15.25 КоАП РФ).
4.2. Upwork и самозанятость (как самозанятому платить налоги с Upwork).
Получать доход от Upwork можно как самозанятый.
Ставка налога у самозанятых невысокая – 4%, если доход поступает от физического лица и 6%, если от юридического (в том числе иностранного юридического).
В данном случае деньги приходят от юридического лица, поэтому ставка налога будет такая же, как и у ИП – 6%.
Каких-либо специфических ограничений на работу самозанятых с Upwork нет.
Правда еще нужно помнить про то, что самозанятость имеет ряд минусов, в том числе надо помнить о том, что еще не все банки и тем более консульские учреждения (если Вам нужна будет сложная виза), воспринимают доходы самозанятого в качестве полноценного официального дохода.
4.3. НДФЛ и upwork (как оплатить НДФЛ с Upwork).
Формально отчитаться можно достаточно просто – через подачу декларации о доходах физического лица 3 НДФЛ (в следующем году). Ставка налога правда будет большая – 13%.
Но тут опять-таки если ряд неочевидных моментов.
Дело в том, что перед подачей декларации нужно предварительно изучить риски возможной ответственности, в том числе риски признания деятельности незаконной предпринимательской.
Смотрим закон:
ГК РФ Статья 2. Отношения, регулируемые гражданским законодательством
Гражданское законодательство регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, или с их участием, исходя из того, что предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
НДС и фрилансеры, работающие с Upwork
Статья изложенная ниже — рассматривает лишь один из аспектов касающихся уплаты налогов при работе с Upwork. В данный момент существует более полное руководство — Легальный вывод средств с Upwork в РФ.
Те, кто выводят средства с Upwork легально, вздрогнули, когда Upwork предложил «упрощенный» документооборот. В первую очередь потому, что этот документооборот подразумевал декларацию комиссий Upwork и уплату с них НДС.
Прореагировав на шквал возмущений, на неопределенный срок Upwork вернулся к старому документообороту. Напряженное ожидание, когда же Upwork прекратит работу со старыми договорами закончилось неожиданно — 3 июля 2016 года были внесены изменения в Налоговый кодекс, вступившие в силу с 1 января 2017 года. Отныне закону до лампочки, какие договора используются — НДС теперь надо платить всем. Подробнее проблема описана в статье Налоговый cуслик — 2.
Развернувшиеся на тостере дебаты о том, как ко всему этому относиться, еще продолжаются. Но выпущенное 3 дня назад Эльбой обновление, в том что платить НДС все-таки надо (хотя бы с точки зрения закона) убедило почти всех.
Если вы пользуетесь услугами Эльбы, еще не заплатили налог за первый квартал, эта статья поможет вам сделать это образом, наиболее похожим на правильный (как минимум по мнению автора).
Подчеркну, что сложившейся практики пока не существует, я не юрист и совершенно не претендую на истину в последней инстанции, в связи с чем, следуя рекомендациям в этой статье ответственность за все связанные с этим риски вы берете на себя.
Помимо этого, я бы не торопился подавать декларацию и уплачивать налог числа хотя бы до 20-го — мало ли какие еще мысли придут в светлые головы обсуждающих.
Для уплаты НДС в Эльбе нужно вбивать все расходы в разделе Документы в счета фактуры:
Пока Эльба не научилась подтягивать данные автоматом с Upwork и никто не реализовал взаимодействие API Upwork и API Эльбы, можно существенно облегчить себе задачу, проэкспортировав расходы (Debits) в разделе транзакции на Upwork в формате CSV:
Или скормив содержимое полученного CSV следующему сервису. Если страшно кормить чужому сервису свои данные, можете поднять его у себя используя код на GitHub. Сервис автоматически превратит расходы в долларах в расходы в рублях по курсу центробанка на день возникновения расхода, и подготовит для копипаста дату и описание расхода:
На основе вбитых счетов фактур в конце квартала Эльба предложит задекларировать НДС и заплатить по нему налог:
Некоторые правовые моменты
В случаях реализации работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками — иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, уплата налога производится налоговыми агентами одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств таким налогоплательщикам.
Заметим, что если вы приобретаете у иностранной организации услуги, обязательство по оплате которых прекращается взаимозачетом, то правило, установленное абз. 2 п. 4 ст. 174 НК РФ, не действует. Ведь денежные средства иностранному лицу вы не перечисляете. В данном случае НДС уплачивается так же, как в случае приобретения товаров у иностранных контрагентов.
Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
…
3) осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации), в том числе:…
Вы являетесь налоговым агентом по НДС в том случае, если местом реализации является наше государство РФ (ст. 148 НК РФ). Комиссию за банковский перевод иностранного банка сложно отнести к услуге, которая реализуется на территории РФ.
UPD 19.07.2017 — Добавил в скрипт колонку с javascript заполняющим поля формы счета фактуры
UPD 13.11.2018 — С января 2019 платить НДС не надо (источник)
Легальный вывод средств с Upwork в РФ
На Хабре уже написано достаточно много статьей по теме, в частности:
А зачем вообще платить налоги?
Многократное участие автора в обсуждениях вопросов, касающихся правильной уплаты налогов, показывает, что основная масса населения не понимает зачем нужно платить налоги, и делать это не хочет, оправдываясь множеством причин, очень напоминающим причины, по которым людям не хотят идти в армию.
Если Вы сомневаетесь стоит ли Вам платить налоги, приведу несколько причин почему делать это стоит.
Для получения уголовного наказания за незаконную предпринимательскую деятельность, за 3 года деятельности без юридического лица подряд достаточно извлечь из этой деятельности доход в особо крупном размере. На сегодняшний день это 9 000 000р ($160 714), т.е. порядка 250 000р ($4464) в месяц.
Правда, процедура возбуждения уголовного дела, требует контрольной закупки, составления протокола при двух свидетелях и передачи этого протокола в суд, в течение месяца. Провернуть это с фрилансером работающем исключительно через Upwork — весьма проблематично, и прецедентов привлечения их к уголовной ответственности, практически нету. Но законы не стоят на месте, а налоговая не теряет хватки, о которой слагают анекдоты.
Говоря о налогах приходится заметить, что можно выделить два принципиально разных подхода к их уплате.
Хорошо, я готов. С чего начать?
Для начала рассмотрим популярный подход к уплате налогов.
Однако если Вам ближе непопулярный подход к уплате налогов, то…
Вечеринка только началась!
Настройки Эльбы по умолчанию никак не учитывают комиссии, которые Upwork получает от нас. Эльба (как и налоговая) их просто не видит, так как уплачиваются они взаимозачетом. Если бы на наш расчетный счет поступала вся сумма уплаченная клиентом, а уже затем из нее мы уплачивали комиссию Upwork, Эльба (как и налоговая) смогла бы посчитать все правильно.
Тот факт что оплата комиссии Upwork происходит «невидимым» способом, юридически никак не освобождает нас от необходимости заплатить с этих комиссий требуемые законом налоги. Другой вопрос что нет тела — нет дела многие предприниматели проработали с Upwork лет 10, никак не учитывая в своих налогах эти комиссии, и при этом успешно прошли камеральную проверку налоговой.
Разумеется, пока данные о списании Upwork-ом комиссий не попадут каким-то образом в поле зрения этих роботов, в базе данных Вы будете числиться как белый и пушистый. Представить сейчас что щупальца налоговой протянуться так далеко, так же сложно, как представить себе, что в течение ближайших лет 10 они этого не сделают. И если ничего по этому поводу не предпринимать, за 10 лет перед налоговой накопится ощутимый долг исчисляемый несколькими месяцами дохода фрилансера.
Хорошо, а как по закону?
Во-первых, с 1 января 2017, фрилансеры выполняющие работы на Upwork обязаны платить НДС за услуги, которые они покупают у Upwork (на самом деле НДС за продажу услуг жителям РФ должен платить Upwork, но пока он этого не делает, в отличие от Uber, Amazon, Google, Apple и др., эта обязанность ложится на тех, кто эти услуги покупает). Как это делать описано в уже упоминавшейся статье НДС и фрилансеры, работающие с Upwork
Во-вторых, УСН 6% надо платить не с той суммы которая поступает на Ваш расчетный счет, а с той которая поступает на счет Upwork от наших клиентов. И вот тут начинается Hardcore.
Работу фрилансера, сотрудничающего с Upwork контролируют три органа.
Рассмотрим некоторые варианты решения данного противоречия.
UPD 2017-04-23:
В комментариях начали появляться пожелания осветить в статье тему офшоров. В этой связи не могу не подбросить на вентилятор процитировать любимого мной проповедника Андрея Ткачева, который прекрасно сформулировал мое отношение к проблеме.
UPD 2019-02-21:
В последнее время все чаще спрашивают про ККТ (онлайн кассы). Вкратце, если Вы оформляете доход по приходу средств на расчетный счет (и налоговая не возражает) то ККТ не нужна, так как деньги приходят от юридического лица. А если Вы оформляете доход по приходу средств на Upwork, то ККТ нужна.
Легализация заработка на Upwork в России
Опубликовано в 23.05.2020 26.03.2021 Часы
Привет, друзья! Недавно появились важные изменения касательно вывода средств и легализации заработка на Upwork. Ужесточился контроль. Если вы хотите продолжать пользоваться этой биржой, вам потребуется легализовать свой доход.
Впрочем, это и раньше требовалось, но некоторые фрилансеры выводили средства на карты Payoneer и не заявляли об этом в налоговую.
Если кто не в курсе, Payoneer предоставляла россиянам пополняемые дебетовые карты MasterCard. Дело в том, что для таких карт не создается счет в банке, а используется часть общего счета компании. Таким образом, в налоговую не нужно было сообщать о наличии иностранного счета (так как его по факту не было), и уплата налогов оставалась лишь на совести держателя карты Payoneer. Но ситуация резко изменилась.
Как все начиналось
Вот хронология того, как фрилансеров постепенно подводили к работе на Upwork «в белую».
Налог на профессиональный доход
В 2019 году в РФ появляется новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Он подразумевает, что если вы фрилансер, то должны заплатить 4% от дохода при работе с физическими лицами и 6% — с юридическими.
Налог подразумевает ограничение в 2 400 000 рублей общего дохода за год. Превышенная сумма будет облагаться иными видами налогов, например налогом на доходы физических лиц в 13%.
Особенности нового налогового режима для самозанятых
Примеры, когда подходит налог на профессиональный доход
Скан паспорта на Upwork и ИНН
В том же 2019 году Upwork начинает забирать часть дохода в качестве VAT (НДС) для выплат российскому государству.
Мне приходит предложение пройти повторную верификацию аккаунта, состоящую из 2 частей:
Сразу появилась мысль, что скоро никто работать «в серую» на Upwork не сможет, т.к. «гайки закручиваются», контроля становится больше.
Я отправил скан и успешно подтвердил личность.
Спустя некоторое время мой способ вывода с Upwork на карту Сбербанка блокируется — необходимо указать ИНН. Разумно предположить, что после этого налоговая будет в курсе о каждом поступлении с биржы.
ИНН на Upwork
Payoneer прекращает работать с MasterCard в России
Последний шаг — это сделать каждого фрилансера прозрачным для налоговой. Исключить возможность использования карт Payoneer.
Правительство РФ не нашло ничего лучше, как обратиться в MasterCard и потребовать у Payoneer прекратить обслуживать карты для пользователей, чей адрес доставки или оплаты находится в России.
У Payoneer не осталось выбора. С 27 мая карты компании перестанут работать для россиян.
Upwork удаляет Payoneer как способ вывода
Наконец, Upwork, узнав о требованиях правительства РФ, видимо, решила обезопасить себя от возможных санкций — просто удалила с 27 мая Payoneer как способ вывода.
Таким образом, осталось лишь несколько опций: вывод средств на счет в местном банке и PayPal. ИНН, кстати, необходимо указать и там, и там.
Вывод денег с Upwork в России после ухода Payoneer
Ясно одно — кончилось время для работы в серую. Всем нужно оформляться.
PayPal я не использую, но у меня есть счета в нескольких местных банках. Этот вариант вывода средств рассматриваю в первую очередь.
Вывод в местный банк
Оформление как самозанятый
Выводить деньги на счет в банке после указания ИНН и не заявить об этом в налоговую — такое себе развлечение. Нужно легализоваться. Для этого как раз и подойдет налог для самозанятых, т.е. налог на профессиональный доход.
На данный момент Сбербанк и Тинькофф помогают существенно упростить взаимодействие с налоговой. У обоих банков есть необходимые для этого сервисы.
Сбербанк предлагает открыть отдельный счет для получения денег с фриланса. Впоследствии сумма поступлений по этому счету будут отправляться в налоговую, откуда придет сумма налога к уплате.
Самозанятость в Сбербанке
Тинькофф дает возможность использовать существующий счет, но отмечать некоторые поступления по нему как доход с фриланса. На основе них будет высчитываться налог на профессиональный доход.
Лично я рекомендую использовать Тинькофф, вот ссылка на получение карты.
Автоматические платежи и уплата налогов
Все чисто, все официально, все в белую. Не нужно переживать, что рано или поздно ФНС постучится и спросит за незаконную предпринимательскую деятельность.
Можно ли продолжить использовать карту Payoneer?
Во-первых, потребуется поменять адрес доставки и оплаты на иностранный. Друзья за границей есть не у каждого.
Во-вторых, нужно будет изменить профиль (адрес) на Upwork, чтобы Payoneer снова появился как способ вывода. Но вот здесь нужно быть аккуратным. Upwork ревниво контролирует достоверность данных. Если поймут, что вы занимаетесь обманом, могут просто забанить профиль.
Слышал о случаях, когда за работу на Upwork из Крыма некоторые фрилансеры получали бан. Но это немного о другом…
В общем, рискованное мероприятие. Существенных выгод никаких, разве что вы сможете хранить свои средства в долларах до момента конвертации при покупке по карте. А вот возможных неблагоприятных последствий масса.
По этой причине данный способ вывода я больше не рассматриваю. Да что там говорить, он просто исчез фактически.
Заключение
На сегодняшний день государство сделало все, чтобы работать на Upwork «в серую» было невозможно. Но вместе с тем дало необходимые средства для работы «в белую». Да и российские банки тренд подхватили — появляются и развиваются соответствующие банковские сервисы.
Пока не вижу других альтернатив кроме как следовать специальному налоговому режиму для самозанятых и платить эти 6% налога. В моем случае — это лучший вариант.
А как выводите средства с Upwork вы? Пробовали ли использовать налог на профессиональный доход (налог для самозанятых)? Каким способом легализуете свою деятельность?
Upwork + paypal как заплатить налоги физику?
Всем привет!
Первый пост тут.
Целый день сегодня читаю темы, но ответов так и не нашел.
С августа 2016 фриланшу на upwork, вывожу через paypal на счет физика в банке РФ.
ИП у меня нет. Платежи не очень большие, несколько тыс рублей в неделю, но регулярные.
Сразу скажу, регистрировать ИП нет желания, считаю пока разница в ставке налога не оправдывает весь геморрой с ИП, валютным контролем и т.д.
Меня полностью устраивает PayPal, ставка 13% и вывод на физика. Пока суммы не те.
Вопрос, как правильно заплатить налоги с этого.
Вы сейчас посоветовали человеку грубо нарушить закон и пойти с повинной.
ИП не нужно, так как вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью, только наёмный несамостоятельный труд.
Sergey Lerg: А я юрист 
С Вашей позиции любая работа является несамостоятельной, поскольку заказчик всегда говорит, что он хочет получить и как это надо сделать
Что такое организационная самостоятельность ИП? Это очень широкий термин и законодательно он не закреплен. И организационная самостоятельность никак не распространяется на, скажем, используемый при разработке ПО стек технологий, требования по срокам и качеству и т.п. Он предполагает Вашу свободу, как участника гражданско-правовых отношений, самостоятельно распоряжаться имуществом, используемом для осуществления предпринимательской деятельности, доходами от такой деятельности, самостоятельное ведение бухгалтерского учета и уплату налогов, а также иных платежей и т.п. В числе этого самого «и.п.» так же Ваше право (если иное не предусмотрено договором подряда) нанимать субподрядчиков для выполнения своей работы по основному договору (отдать часть работы на аутсорс). Это все и есть организационная самостоятельность.
И да, даже если мы с Вами создадим ООО (самый что ни на есть коммерческий участник правоотношений, не так ли?), мы все равно будем работать по ТЗ, будем связаны всякого рода требованиями заказчика, а последний потом (возможно) будет получать какие-то прибыли от использования созданного нами ПО.
Sergey Lerg: В принципе, там расписано то, что я уже сказал, но при этом добавлено и. лишнего. Такое ощущение, что это выдержка из чьей-то курсовой работы (когда пытаются набить объем).
Что Вам надо знать о предпринимательской деятельности, какие ее признаки:
— самостоятельность
— рисковый характер
— направленность на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.
Т.е. правильно я понимаю, если иметь один договор на оказание услуг как физическое лицо (написание ПО) с зарубежной компанией и в течении года или более получать по нему регулярные платежи на основании актов выполненных работ, то это не будет являться предпринимательской деятельностью? И оплаты НДФЛ в этом случае будет достаточно?
Более того, как в налоговой могут отнестись к ИП, у которого один договор с одним заказчиком на длительный срок.
Не будет ли это оценено как уклонение от уплаты налогов