13% вместо 30%: как уменьшить налог с дивидендов от американских компаний
Впервые этот текст был опубликован 8 июля 2020 года
Когда вы совершаете операции с российскими бумагами, в качестве налогового агента инвестора выступает брокер. Он сам вычитает налоги с ваших дивидендов и перечисляет в бюджет. Поэтому дивиденды на счет инвестору поступают уже как бы «чистые». Брокер спишет с вас НДФЛ по ставке 13% от размера полученной вами за год прибыли, если вы являетесь налоговым резидентом России. Если вы платите налоги в другой стране, ставка составит 30%.
Что такое форма W-8BEN и зачем ее подписывать
Но есть способ, как избежать такого огромного налога по дивидендам США и других стран. Чтобы инвестор не платил налог дважды в разных странах по разному законодательству, государства заключают между собой декларации об избежании двойного налогообложения. У России такие соглашения есть с более чем 80 странами. В том числе с США. Документ между Россией и США называется «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Чтобы воспользоваться его преимуществами, нужно заполнить форму W-8BEN. Она докажет, что вы не налоговый резидент США. Тогда американские налоговые органы спишут с ваших дивидендов только 10%. Но вам еще нужно будет заплатить 3% самостоятельно российской налоговой инспекции. Потому что по российскому законодательству в общей сумме вы должны отдать 13%.
Форма W-8BEN применима к акциям, зарегистрированным в США, и действует только три года. После этого ее нужно будет снова подписывать. W-8BEN можно запросить у своего брокера. Также инвестору понадобится заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, чтобы оплатить оставшиеся 3% в России. Это можно сделать в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Декларация нужно подписать и подать до 30 апреля календарного года по месту жительства.
Больше новостей об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Регламентированный рынок, где встречаются продавцы и покупатели, торгующие различными активами: акциями, облигациями, валютой, фьючерсами, товарами. Стать участником торгов на бирже может каждый – для этого нужно открыть брокерский счет. Каждая сделка заключается по рыночной цене, совершается практически мгновенно, а также регистрируется и контролируется. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
Как определить, сколько платить налогов по дивидендам
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налоги по дивидендам от компаний из США
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Как подать декларацию
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.
1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
2) договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления). Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. Подробнее Дивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов. Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода. Подробнее
ЧAСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Что такое глобальные депозитарные расписки (GDR)?
Глобальные депозитарные расписки (GDR) — оборотные ценные бумаги, представляющие договорные имущественные и прочие права, относящиеся к акциям Компании.
Глобальные депозитарные расписки (GDR) компании Globaltrans Investment PLC являются депозитарными расписками с одним листингом, то есть депозитарными расписками (ДР, DR), удостоверяющими права на акции, не обращающиеся на домашнем рынке эмитента. Депозитарная расписка допущена к торгам и торгуется только на рынке депозитарной расписки, а ее погашение не приводит к предоставлению обыкновенной акции с локальным листингом. Глобальные депозитарные расписки Globaltrans торгуются на Лондонской фондовой бирже и на Московской бирже.
В чем преимущества GDR для инвесторов?
Среди возможных преимуществ GDR для инвесторов:
У Globaltrans есть программа в соответствии с Правилом 144А и программа в соответствии с Положением S. Можно ли переходить из одной программы в другую?
Как правило, держатели GDR могут переходить между программами в соответствии с Правилом 144А и Положением S после истечения периода соблюдения правил размещения в соответствии с Положением S. Для получения информации по данному процессу и общим вопросам обращайтесь по адресу citiadr@citi.com или по тел. +1 212 723 5435 / +44 207 500 2030.
Компании каких типов выпускают GDR?
Эмитентами GDR, как правило, являются крупные мультинациональные корпорации. Среди них в том числе могут быть любые компании, не находящиеся в США, которые хотели бы заинтересовать глобальный рынок для диверсификации базы инвесторов, привлечения капитала и предложения планов покупки ценных бумаг сотрудникам.
Где торгуются GDR компании Globaltrans Investment PLC и под каким тиккером?
Символ депозитарной расписки
Биржа депозитарных расписок
Код ISIN депозитарных расписок
Где можно получить информацию по программе глобальных депозитарных расписок (GDR) Globaltrans Investment PLC?
Информацию по программе GDR компании Globaltrans Investment PLC можно получить на сайте банка Citibank по адресу www.citi.com/adr. Дополнительные вопросы можно направлять в подразделение депозитарных расписок Citibank по адресу citiadr@citi.com или по тел. +1 212 723 5435 / +44 207 500 2030. Ознакомиться с «Условиями глобальных депозитарных расписок» можно здесь.
Какой банк является депозитарием GDR компании Globaltrans Investment PLC? В чем заключается его роль?
Citibank, N.A. выступает в качестве банка-депозитария программы GDR компании Globaltrans Investment PLC. Функции банка-депозитария включают выпуск и погашение GDR, распределение дивидендов, обработку корпоративных действий и прочее. Citibank также ведет реестр держателей GDR и обеспечивает постоянную поддержку эмитента и инвесторов.
Для получения дополнительной общей информации посетите сайт Citibank по адресу www.citi.com/adr и воспользуйтесь поиском для ознакомления со страницей профиля Globaltrans Investment PLC. Тем, кто владеет GDR компании Globaltrans Investment PLC через банк, брокера или иного номинального держателя, следует направлять вопросы о своих ценных бумагах своему банку, брокеру или иному номинальному держателю.
Как купить GDR компании Globaltrans Investment PLC?
Инвесторы могут приобрести GDR через своих брокеров, в т. ч. фондовых брокеров с полным объемом услуг, дисконтных или онлайн-брокеров.
В чем заключается процесс эмиссии депозитарных расписок?
Депозитарные расписки выпускаются или создаются тогда, когда инвесторы принимают решение инвестировать средства в компанию за пределами США и обращаются к своим брокерам для осуществления соответствующей покупки. Брокеры, действуя через зарубежные офисы или локального брокера на домашнем рынке этой компании, приобретают обыкновенные акции компании и запрашивают передачу акций кастодиану банка-депозитария в этой стране. Брокер, инициировавший транзакцию, конвертирует полученные от инвестора средства в долларах США в соответствующую иностранную валюту и оплачивает покупку акций локальному брокеру. В тот же день, когда акции переданы в банк-кастодиан, кастодиан уведомляет об этом банк-депозитарий. После уведомления депозитарные расписки выпускаются и передаются брокеру, инициировавшему транзакцию, который далее передает представляющие акции депозитарные расписки инвестору. Ваш брокер может также получить депозитарные расписки путем покупки уже существующих депозитарных расписок, не требующих новой эмиссии.
Как погасить или выпустить GDR компании Globaltrans Investment PLC?
Ваш брокер поможет вам с выпуском или погашением GDR. Для получения дополнительной информации брокеры и инвесторы могут обратиться по адресу citiadr@citi.com или по тел. +1 212 723 5435 / +44 207 500 2030.
Как происходит выплата и налогообложение дивидендов?
Globaltrans Investment PLC исторически выплачивает дивиденды в денежной форме. Любые дивиденды в денежной форме, выплачиваемые держателям GDR от лица Globaltrans Investment PLC, выплачиваются в долларах США и подлежат налогообложению. Помимо этого, дивиденды в денежной форме, выплачиваемые Globaltrans Investment PLC, в соответствии с законодательством Кипра подлежат обложению удерживаемым налогом на дивиденды по ставке 0%. Для получения дополнительной информации по выплате дивидендов держателям депозитарных расписок обращайтесь по адресу drdividends@citi.com. Для просмотра дивидендной политики Globaltrans перейдите по ссылке.
Я владею акциями через номинального держателя. Как я получу дивиденды?
Если вы владеете GDR через системы Euroclear и Clearstream, дивиденды будут начислены вашим банком или брокером, являющимся номинальным держателем. Депозитарий осуществляет платеж в систему DTC, Euroclear и Clearstream, которые в свою очередь зачисляют средства на счета своих участников, которые затем перечисляют дивиденды бенефициарному собственнику.
Имеют ли держатели GDR право голосовать на собраниях акционеров Globaltrans Investment PLC и принимать в них участие?
Держатели GDR имеют право голоса в отношении своих акций, депонированных в Citibank, N.A. в качестве депозитария, в соответствии с регламентом, установленным в соглашении о депонировании.
Как держатели GDR могут получить информацию о собраниях акционеров Globaltrans Investment PLC?
Globaltrans уведомляет Депозитарий о предстоящем годовом общем собрании акционеров или внеочередном общем собрании акционеров, направляет запрос о распределении и предложениях, предоставляет копии Уведомления о проведении собрания и Повестки дня, а также любые иные материалы, которые Компания хотела бы предложить на рассмотрение своим инвесторам, являющимся держателями GDR (например, Письмо к акционерам, Пояснительные записки, Финансовую отчетность и т. п.). Далее Депозитарий устанавливает дату закрытия реестра, готовит бюллетень для голосования по доверенности и рассылает пакеты документов для голосования по доверенности всем держателям GDR, указанным в реестрах Депозитария на дату закрытия реестра, в том числе через европейские клиринговые системы Euroclear/Clearstream. Инвесторы должны получать соответствующую информацию через Euroclear/Clearstream либо через своих брокеров-дилеров.
Держатели GDR получают материалы к собраниям акционеров непосредственно от Citibank?
Только зарегистрированные держатели GDR (держатели, указанные в учетных записях Депозитария как прямые владельцы GDR) получают материалы к собраниям непосредственно от Citibank. Все бенефициарные владельцы получают материалы через своих брокеров.
Где можно получить более подробную информацию по регламенту голосования для держателей депозитарных расписок?
Держатели GDR могут связаться с подразделением депозитарных расписок Citibank следующим образом:
Налог на дивиденды с российских компаний зарегистрированных за рубежом
Знаете ли вы, что покупая на Московской бирже акции некоторых российских компаний, вы обязаны будете подавать декларацию и возможно самостоятельно платить налоги на дивиденды?
Иностранцы на Мосбирже или «псевдороссийские» акции
Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).
Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».
Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.
Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.
По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.
Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».
И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?
Алгоритм действий:
А теперь более подробно с примерами и полезными ссылками.
Определяем принадлежность компании
Если в начале ISIN, стоят отличные от RU буквы, значит компания не российская.
Как узнать ISIN?
На сайте Мосбиржи через поиск (по тикеру или названию) находите нужные акции. На странице акции смотрим в «Параметры инструмента».
Ниже на примере акций Лента. Мы видим ISIN-код начинается на US (не российская). Плюс бумага является депозитарной распиской.
Как узнать страну эмитента?
Для определения страны эмитента используем сайт isin.ru. На примере акций Тинькофф (TCS GROUP).
Налоги на дивиденды по странам
Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:
Таблица по налогам с дивидендов акций и депозитарных расписок
Подготовил для вас (и для себя) таблицу-шпаргалку по всем известным мне иностранным бумагам с Мосбиржи.
| Тикер | Наименование | Страна регистрации | Ставка налога на дивиденды | Дивиденды |
| TCSG | Тинькофф Групп | Кипр | 0% | платит |
| Five | Нидерланды | 15% | платит | |
| QIWI | КИВИ | Кипр | 0% | платит |
| POLY | Полиметалл | остров Джерси | 0% | платит |
| AGRO | Русагро | Кипр | 0% | платит |
| ETLN | Эталон Групп | Кипр | 0% | платит |
| YNDX | Яндекс | Нидерланды | 15% | — |
| POGR | Петропавловск | Великобритания | 0% | — |
| HHRU | Head Hunter | Кипр | 0% | платит |
| Мэйл.ру Групп | Виргинские острова | 0% | — | |
| GLTR | Глобалтранс | Кипр | 0% | платит |
| MDMG | MD Medical Group (Мать и Дитя) | Кипр | 0% | платит |
| LNTA | Лента | Кипр | 0% | — |
| OKEY | О’КЭЙ Групп | Люксембург | 15% | платит |
| OZON | Озон Холдингс | Кипр | 0% | — |
| GEMC | United medical group | Кипр | 0% | платит |
| FIXP | Fix Price Group Ltd | Виргинские острова | 0% | платит |
Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России. Источник.
Добавлено сентябрь 2021.
Россия разорвала с Нидерландами соглашение об избежания двойного налогообложения. Для инвестора это значит повышение налога с дивидендов до 28-30% (15% удержат в Нидерландах / +13% нужно заплатить в РФ, если доход больше 5 млн., то ставка налога +15%).
Подводим итоги
Три главных вывода: