withholding tax
1 withholding tax
2 withholding tax
удержанный налог
Налог на доход, удерживаемый у источника дохода, который платежный агент обязан по закону вычесть из своих процентных платежей по депозитам, ценным бумагам или аналогичным финансовым инструментам.
[Глоссарий терминов, используемых в платежных и расчетных системах. Комитет по платежным и расчетным системам Банка международных расчетов. Базель, Швейцария, март 2003 г.]
Тематики
3 withholding tax
4 withholding tax
5 withholding tax
6 withholding tax
7 withholding tax
8 withholding tax
9 withholding tax
10 withholding tax
11 withholding tax
12 withholding tax
13 withholding tax
14 withholding tax
15 withholding tax
16 withholding tax
17 withholding allowance
18 withholding of tax
См. также в других словарях:
Withholding tax — is an amount withheld by the party making payment to another (payee) and paid to the taxation authorities. The amount the payer deducts may vary, depending on the nature of the product or service being paid for. The payee is assessed on the gross … Wikipedia
withholding tax — with·hold·ing tax n: a deduction (as from wages, fees, or dividends) levied at a source of income as advance payment on income tax Merriam Webster’s Dictionary of Law. Merriam Webster. 1996. withholding tax … Law dictionary
withholding tax — withholding taxes N VAR A withholding tax is an amount of money that is taken in advance from someone s income, in order to pay some of the tax they will owe. [mainly AM] … English dictionary
withholding tax — ☆ withholding tax n. the amount of income tax withheld, as payment in advance, from employees wages or salaries … English World dictionary
withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Bloomberg Financial Dictionary Tax deducted at source on the payment of dividends or interest.… … Financial and business terms
Withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Tax levied on dividends paid abroad. The New York Times Financial Glossary * * * withholding tax… … Financial and business terms
withholding tax — noun income tax withheld from employees wages and paid directly to the government by the employer • Syn: ↑withholding • Derivationally related forms: ↑withhold (for: ↑withholding) • Hypernyms: ↑income tax … Useful english dictionary
withholding tax — UK [wɪðˈhəʊldɪŋ ˌtæks] / US [wɪðˈhoʊldɪŋ ˌtæks] noun [countable/uncountable] Word forms withholding tax : singular withholding tax plural withholding taxes part of a person s salary that an employer gives to the government as payment of that… … English dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Accounting dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Big dictionary of business and management
withholding tax — that part of an employee s tax liability withheld by the employer from wages or salary and paid directly to the government. Also called withholding. [1940 45] * * * … Universalium
withholding tax
Полезное
Смотреть что такое «withholding tax» в других словарях:
Withholding tax — is an amount withheld by the party making payment to another (payee) and paid to the taxation authorities. The amount the payer deducts may vary, depending on the nature of the product or service being paid for. The payee is assessed on the gross … Wikipedia
withholding tax — with·hold·ing tax n: a deduction (as from wages, fees, or dividends) levied at a source of income as advance payment on income tax Merriam Webster’s Dictionary of Law. Merriam Webster. 1996. withholding tax … Law dictionary
withholding tax — withholding taxes N VAR A withholding tax is an amount of money that is taken in advance from someone s income, in order to pay some of the tax they will owe. [mainly AM] … English dictionary
withholding tax — ☆ withholding tax n. the amount of income tax withheld, as payment in advance, from employees wages or salaries … English World dictionary
withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Bloomberg Financial Dictionary Tax deducted at source on the payment of dividends or interest.… … Financial and business terms
Withholding tax — A tax levied by a country of source on income paid, usually on dividends remitted to the home country of the firm operating in a foreign country. Tax levied on dividends paid abroad. The New York Times Financial Glossary * * * withholding tax… … Financial and business terms
withholding tax — noun income tax withheld from employees wages and paid directly to the government by the employer • Syn: ↑withholding • Derivationally related forms: ↑withhold (for: ↑withholding) • Hypernyms: ↑income tax … Useful english dictionary
withholding tax — UK [wɪðˈhəʊldɪŋ ˌtæks] / US [wɪðˈhoʊldɪŋ ˌtæks] noun [countable/uncountable] Word forms withholding tax : singular withholding tax plural withholding taxes part of a person s salary that an employer gives to the government as payment of that… … English dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Accounting dictionary
withholding tax — Tax deducted at source from dividends or other income paid to non residents of a country. If there is a double taxation agreement between the country in which the income is paid and the country in which the recipient is resident, the tax can be… … Big dictionary of business and management
withholding tax — that part of an employee s tax liability withheld by the employer from wages or salary and paid directly to the government. Also called withholding. [1940 45] * * * … Universalium
Wht налог что это
В США сложная система налогообложения которая распространяется не только на местные корпорации, но и на зарубежных налогоплательщиков. Если бизнес получает прибыль с территории США (на английском это звучит как U.S. source income), то скорее всего местный контрагент обязан будет удерживать с каждой транзакции осуществляемой в пользу нерезидента до 30% так называемого withholding tax (налог на репатриацию прибыли, но лучше использовать официальную американскую терминологию).
Давайте разберемся как это работает.
#Зачем придумали withholding tax
#Кто обязан удерживать 30% с транзакции
Приводим пример:
Вася разработал на WordPress шаблон веб-сайта и выложил его на американский маркетплейс. Американский бизнесмен купил шаблон веб-сайта за 100$ через маркетплейс для своего локального бизнеса. Маркетплейс выплачивает Васе не 100$ а 70$. 30$ Маркетплейс удержал для того чтоб заплатить налог за Васю.
#На каким выплатам применим налог
В первую очередь на FDAP платежи:
доходы от сдачи недвижимости в аренду
Но это не конечный список, существует более 20-ти позиций которые объединены термином Withholding on Specific Income, куда например входят и дивиденды.
#Ответственность withholding tax агента
Налоговый агент несет ответственность за удержание налогов.
По умолчанию ставка всегда 30%, но может быть уменьшена.
#Льготные ставки
Таким образом налог может быть снижен с 30% до 0%. Все зависит от места регистрации Вашего бизнеса. При выборе юрисдикции для клиентов мы проверяем соглашения об избежании двойного налогообложения и помимо этого проверяем будет ли иметь клиент возможность применить такое соглашение. Например, в некоторых странах shell компании имеют право на льготы.
#Форма W-8BEN для физических лиц
Правило Withholding Tax распространяется не только на юридических лиц, но и на физических.
Например, AppStore, Google Play, Envato и другие американские маркетплейсы запрашивают такую форму у разработчиков.
Удерживаемый налог в Таиланде (Withholding Tax). Что это и как это работает?
Например, 1% на перевозки, 2% на рекламную деятельность, 5% на аренду, 3% на большую часть остальных услуг (в том числе юридические консультации, бухгалтерские услуги, ремонт, уборка) и так далее. Даже если вы обращаетесь к зарубежному поставщику, вы обязаны удержать предусмотренную законодательством Таиланда сумму, если сделка попадает под определенные критерии.
Чтобы стало понятнее, рассмотрим на примере. Как мы уже писали, в прошлом году мы открыли компанию Topvisor Co., Ltd. в Таиланде и теперь постепенно переходим на услуги тайских компаний. Мы уже больше года активно пользуемся Google Apps for Work и решили перейти от российского реселлера к тайскому. Долго выбирали подходящую компанию с адекватной англоязычной поддержкой. В итоге, остановились на OSdev.
Ниже приведена выдержка из инвойса, который нам выставили:
Стоимость = 10,593 бата
Удерживаемый налог 3 % = 397 бат.
Поскольку мы только начинаем разбираться в тонкостях местного законодательства и раньше с этим налогом ни разу не сталкивались, то возник вопрос, в каком размере и каким образом нужно оплачивать инвойс. Мы решили не тратить зря время, а сразу обратиться за разъяснением к нашим тайским бухгалетрам, и в итоге получили подробную инструкцию.
Обратите внимание, что этот закон налагает ответственность на компанию-плательщика: она должна предъявить документ о налоговом вычете в Налоговое управление до 7 числа следующего после оказания услуги месяца. Если услуга была оплачена, но налоговый вычет из стоимости услуги не был произведен, то необходимая сумма в таком случае должна быть выплачена компанией-заказчиком.
Если у вас недавно открылась компания в Таиланде, и вы еще не очень хорошо разбираетесь в тонкостях местного законодательства, то рекомендуем найти опытного бухгалтера и согласовывать с ним каждую сделку. Как правило, грамотные тайские бухгалтеры досконально знают все возможные типы услуг, которые предполагают налоговые вычеты. Например, мы работаем с Бангкокской компанией MSNA Group. Они оказывают весь набор услуг: от юридических консультаций до бухгалетрии, а еще у них качественная и реактивная англоязычная поддержка.
В конце каждого месяца ваш тайский бухгалтер подготовит Декларацию о подоходном налоге, удерживаемом у работников компании (Форма PND 1, о подоходном налоге для сотрудников), Налоговую декларацию для юридических лиц (Форма PND 53, о налоговых вычетах у вендоров и юридических лиц), Налоговую декларацию для физических лиц (Форма PND 3, о налоговых вычетах у поставщиков, не являющихся юридическими лицами).
Штраф за несвоевременную подачу каждой из указанной форм или за неподанную форму составляет 200 тайских бат за форму плюс 1,5% от общей суммы незарегистрированных налогов.
Большинство квалифицированных бухгалтеров в Таиланде после подачи налоговых форм составляют “Специальный отчет об удержанных и зарегистрированных налогах”, куда включаются детали всех налоговых вычетов, данные о налоговых формах и квитанциях, полученных в Налоговом Управлении.
Тема: Налоги в стране заказчика (withholding tax)
Опции темы
Поиск по теме
Налоги в стране заказчика (withholding tax)
Помогите разобраться. Спасибо
Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.
Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.
Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника. При этом доходы бывают от источников в РФ (сдача в аренду либо продажа квартиры, находящейся в РФ, выполнение трудовых обязанностей в российской организации и др.) и от источников за пределами РФ (продажа дома, находящегося в иностранном государстве, выполнение трудовых обязанностей за рубежом и др.) (ст. 208 НК РФ).
Порядок налогообложения полученных доходов, а именно способ уплаты НДФЛ, зависит от самого дохода. Например, если гражданин получает заработную плату за работу в российской организации, то эта организация по отношению к нему является налоговым агентом и, соответственно, на нее возложены обязанности по исчислению и уплате НДФЛ (ст. 226 НК РФ). В случае же если гражданин продал квартиру, находящуюся в РФ, то он сам обязан исчислить и уплатить НДФЛ, а также представить декларацию по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) в налоговый орган по месту своего жительства не позднее 30 апреля следующего года (ст. 228, 229 НК РФ).
Вместе с тем надо помнить, что если международным соглашением об избежании двойного налогообложения, заключенным между РФ и иностранным государством, установлены иные правила налогообложения полученного дохода, то применяются правила международных соглашений (ст. 7 НК РФ).
А разве вопрос был про НДФЛ?
верно, вопрос не про ндфл, а про withholding tax
Налогообложение доходов физических лиц не зависит от гражданства этих лиц, а зависит от их налогового статуса и от вида полученного ими дохода.
Итак, налоговыми резидентами Российской Федерации в календарном году признаются лица, которые в течение этого года находятся в России не менее 183 дней.
Эти лица подлежат обложению НДФЛ по всем полученным ими доходам, независимо от их источника.
Спасибо, Аноним, но ответ действительно не на мой вопрос. Я налоговый резидент РФ и какие налоги должен заплатить в РФ понимаю. Во многих странах withholding tax (который обычно на дивиденды, рояли и т.д.) распространяется на услуги нерезидентов.
Например, Монголия:
A 20 percent withholding tax applies to the following income types derived by an economic entity not resident in Mongolia:
Income earned from sources within Mongolia from services provided, work performed directly or electronically.
Аналогично в других странах.
Вот пример взаимотношений.
Минфин Письмо от 5 декабря 2016 г. № 03-07-08/72092
Российская организация, приобретающая у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговом органе Российской Федерации, работы по монтажу, пуску и наладке ввезенного на территорию Российской Федерации оборудования, является налоговым агентом, обязанным исчислить и уплатить в бюджет Российской Федерации налог на добавленную стоимость. При перечислении иностранной организации денежных средств в счет проведения работ (оказания услуг) по монтажу, пуску и наладке оборудования на территории Российской Федерации частями российской организации — налоговому агенту следует исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость в бюджет с каждой суммы частичной оплаты.
Вот еще:
Минфин Письма от 28 декабря 2016 г. № 03-08-05/78852, от 27 декабря 2016 г. № 03-08-05/78443M
При определении фактического получателя дохода для целей применения пониженных ставок, установленных международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, могут приниматься во внимание следующие документы (информация):
документы (информация), подтверждающие (опровергающие) наличие у получателя дохода права усмотрения в отношении распоряжения и использования полученного дохода, в том числе:
документы, подтверждающие (опровергающие) наличие договорных или иных юридических обязательств перед третьими лицами (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения), ограничивающих права получателя дохода при использовании полученных доходов в целях извлечения выгоды от альтернативного использования;
документы подтверждающие (опровергающие) предопределенность последующей передачи получателем дохода денежных средств третьим лицам (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения);
документы (информация), подтверждающие возникновение у получателя дохода, местом регистрации или резидентства которого является государство (территория), с которым Российской Федерацией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, налогообложения, налоговых обязательств, подлежащих уплате, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в Российской Федерации при последующей передаче полученных денежных средств третьими лицами (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор об избежании двойного налогообложения);
документы (информация), подтверждающие осуществление получателем дохода в государстве (территории), местом регистрации или резидентства которого является государство (территория), с которым Российской Федерацией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, фактической предпринимательской деятельности.
Отсутствие в НК РФ упоминания о конкретных документах, необходимых для определения фактического получателя дохода, свидетельствует о том, что законодатель не ограничивает налоговых агентов каким-либо перечнем, отдавая предпочтение содержательной части полученной налоговым агентом информации.
Спасибо Аноним, хотя ответы в ключе законодательства РФ
Вот хороший пример. Но я так понимаю в РФ нет withholding tax на услуги от нерезидентов. То есть вот как в цитате организация РФ заключила договор с компанией-нерезидентом РФ на услуги (монтаж, пуск-наладка) и за них заплатили НДС и всё. Хотя если бы эта организация-нерезидент зарегистрировала дочку в РФ и оказала бы эти услуги через дочку, то она заплатила бы и другие налоги, включая налог на прибыль, а потом и withholding tax при выводе прибыли в виде дивидендов. То есть уход от налогов происходит в этой схеме.
В других государствах withholding tax распространяется на услуги, то есть в этом примере бы был заплачен не только НДС но и WHT. И насколько я сейчас понимаю, агентном по нему будет заказчик также как и по НДС. Мне же при этом регистрироваться в их налоговой не надо.
Все вопросы нужно задавать специалистам в налогообложении и оформлении ВЭД в тех странах.
Я даже не нашла примера в правовой системе как в вашем(резидент+ ИП6%) случае облагается в РФ вознаграждение от деятельности на территории ин.государства.
Такие вознаграждения(от деятельности на территории ин.государства) прямо прописаны только для НДФЛ с обязанностью подать декларацию.
А посему не совсем понятно нужно ли такие доходы их облагать 6% или нет.
Является ли деятельность за пределами РФ деятельностью в рамках российского ИП?
Но зачет производится, вероятно, только в рамках НДФЛ.
Пример из справочника:
Налог, уплаченный за рубежом, могут зачесть в счет российского НДФЛ лишь сотрудники – резиденты России (ст. 232 НК РФ). С доходов, полученных за рубежом, они платят НДФЛ самостоятельно (подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ). Но зачет возможен лишь в том случае, если между Россией и государством, на территории которого находится представительство организации, заключено соглашение об устранении двойного налогообложения.
Что же касается, сотрудников-нерезидентов, работающих в зарубежных представительствах, то по российскому законодательству удерживать НДФЛ с их доходов не надо. А доходы, которые сотрудники-нерезиденты получают за пределами России, в нашей стране НДФЛ не облагаются (п. 2 ст. 209 НК РФ). Налог с них платят по законодательству того государства, где сотрудник выполняет работы. Такие разъяснения приведены в письмах Минфина России от 23 июля 2010 г. № 03-04-06/6-158, от 4 марта 2009 г. № 03-04-06-01/48
Мы так договоримся до того, что окажется, что ИП на УСН не имеет права получать вознаграждение от деятельности на территории ин. государства. Надеюсь, что все же может.
Я поговорю с заказчиком еще по этим вопросам. Я буду исходить из того, что я плачу 6% в бюджет РФ, а любые другие налоги должен платить заказчик WHT и\или НДС или что там еще.
Нашла следующее, но про организации:
может ли российская организация, применяющая специальный налоговый режим, зачесть в счет уплаты единого налога налоги, уплаченные (удержанные) в иностранном государстве
Нет, не может.
Налог на прибыль (доход, капитал), уплаченный за границей, в России может быть засчитан только в счет уплаты налога на прибыль (п. 3 ст. 311 НК РФ). По общему правилу организации, применяющие спецрежимы, освобождаются от уплаты налога на прибыль. Платить налог на прибыль они должны только:
– с полученных дивидендов;
– с доходов по государственным (муниципальным) ценным бумагам;
– с прибыли контролируемых ими иностранных компаний.
Это следует из положений пункта 3 статьи 346.1, пункта 2 статьи 346.11, пунктов 4, 6 и 7 статьи 346.26, пунктов 3 и 4 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
Возможность зачета налогов, уплаченных за границей, в счет уплаты налога на прибыль с перечисленных видов доходов действующим законодательством не предусмотрена. Нет в Налоговом кодексе РФ и норм, которые позволяли бы засчитывать налоги, уплаченные за границей, в счет единого налога при упрощенке, ЕНВД или ЕСХН.
Таким образом, организация, которая применяет спецрежим, не вправе уменьшать единый налог на суммы налогов, уплаченных (удержанных) за границей по законодательству иностранного государства. В состав расходов при расчете единого налога такие суммы тоже включать нельзя (письмо Минфина России от 25 декабря 2006 № 03-11-04/2/290).
Напоследок пример:
Казахстан:
межгосударственное соглашение об избежании двойного налогообложения может освобождать российскую организацию от уплаты налога в иностранном государстве. Если при наличии такой льготы налог за границей все-таки был уплачен (удержан), российская налоговая инспекция признает это нарушением норм международного соглашения и откажет в зачете.
Например, согласно статье 7 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18 октября 1996 г., прибыль российской организации облагается налогом в Казахстане только в том случае, если российская организация ведет там деятельность через постоянное представительство. Иначе прибыль, полученная от деятельности в Казахстане, облагается налогом только в России. Если же организация не имеет постоянного представительства, а налог на прибыль в Казахстане был удержан, это является нарушением международных правил. В этом случае уплаченный налог зачесть нельзя. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 августа 2015 г. № 03-08-05/45365.
В таких обстоятельствах российской организации нужно будет:
– получить подтверждение статуса налогового резидента России;
– представить это подтверждение в налоговую службу иностранного государства, на территории которого был уплачен (удержан) налог;
– потребовать возврата налога, ранее уплаченного (удержанного) в иностранном государстве, ссылаясь на нормы межгосударственного соглашения и документы, подтверждающие ее статус налогового резидента России.
Мы так договоримся до того, что окажется, что ИП на УСН не имеет права получать вознаграждение от деятельности на территории ин. государства. Надеюсь, что все же может.
Я поговорю с заказчиком еще по этим вопросам. Я буду исходить из того, что я плачу 6% в бюджет РФ, а любые другие налоги должен платить заказчик WHT и\или НДС или что там еще.
Добрый вечер, а нельзя рассматривать работу на территории иностранного государства как командировку? ИП, заключив договор с иностранной компанией, выезжает в командировку? Расчеты за оказанные услуги производятся в обычном порядке. Налог с полученной суммы уплачивается в бюджет РФ в обычном порядке. И в таком случае никаких вопросов о налогообложении на территории иностранного государства не возникает.